[精品]所得税分录

所得税会计分录举例，企业所得税汇算消缴会计分录大全 ，汇算清缴和会计分录处理。 所得税会计分录举例 工、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税 借: 所得税 贷， 应交税金一应交所得税 2、采用纳 税影响会计法核各的 借:，所得税《本期应计入损益的所得税费用) 道生税款〔本期发生的时间性差虱和规定的记得税率计算的对所得 税的影响金额) 贷， 应交税金一“应交所得税 【本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税) 递延税款〔本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额) 3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额 借: 所得税 贷: 递延科款 如为贷方余额 借:递延税款 贷， 所得税 4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对地延税款账面余额的调整 借:，所得税 贷， 递延税款 或， 借: 递延和款 贷， 所得税 5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税 借: 急行存款 贷， 所得税 企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计姓，分月或分季预缴。按月〔季) 预缴〔一般是分季度预 缴)》 ，年终汇算消缴所得税的会计处理如下: 1，按月或按季计算应预缴所得税额。 借:， 所得税 贷: 应交税金-.应交企业所 得税 2. 缴纳季度所得税时: 借: 应交税金-应交企业所得税 贷: 急行存款  3. 路年 4 月 30 日前汇低清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税富: 借: 以前年度损益调整 贷，应交税金--应交企业所得税 4缴纳年度 汇算消应缴税款: 借，应交税金--应交企业所得税 贷， 银行存款 5。 重新分配利润 借:。 利润分配-未分配利润 贷，以前年度损益调整 6. 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税疾少于已预缴税矣: 借:应交税 金-应交企业所得税【其他应收款-应收多缴所得税款) 贷，以前年度损益调整 7重新分配利润 借:以前年度损益调束 贷，利润分配-未分配利润 8 经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷，应交税金-应交企业所得税【其他应 收--应收多缴所得税款) 9 .对多缴所得税额不办理退税，用以托缴下年度预缴所得税: 借， 所得税 贷， 应交税金-应交 企业所得税〔其他应收-应收多缴所得税款) 10 免税企业也要做分录: 借: 所得税 贷， 应交税金-.应交所得税 借:。 应交税金-应交所得税 贷: 资本公积 借:本年利润 贷， 所得税 汇猎清缴和会计分录处理 年度终了，企业应根据"本年利润"科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应 按规定将利润总糯进行调整,包括弥补上年度台损，诚除已缴纳所得税的投资利润等，调整 后的余额，就构成企业木年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率,就 得出企业的应纳税额。 企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额，按规 定从应纳税额中扣除。  企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税领多于全年已预缴的所得税税矣, 其少交的 部分，应于下一年度缴纳时补缴。 计算出少缴的税款时，作如下会计分录: 借: 所得税 贷，应交税金一应交所得税 实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录: 借: