[精品]所得税合并

【所得税合并】2007 年 A 公司投资于 B 公司，占 日 公司表决权资本的 80% ，A、B 公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17% ，所得税税率为 2596 ，均采用应收 三款余客百分比法计提坏账准备，计提比例为 196 ，发出存货采用先进先出法计价。税费规 定计提的减值准备不得税前扣除。其他有关资料如下: 《1) 2007 年A 公司向日公司销售甲产品 1 000 件,每件价款为 2 万元,成本为1.6 万元，货款尚未支付 至 2007 年末已对外销售四产品 800 件 《2) 2008 年A公司向 B 公司销售四产品 900 件，每件价款为 3 万元，成本为2 万 元，500 件货款已支付，其余 400 件货款未支付，2007 年 B 公司所从销货款至 2008 生 末仍未支付。至 2008 年末已对外销售甲产品 100 件， 《3) 2009 年A 公司向 B 公司销售四产品 600 件, 每件价款为 3.5 万元,成本为2.6 万元，全部货款已支付，至 2009 年末甲产品全部对外销售，所有未付的货款均已支付。 要求:编制各年抵销分录。 答案: 51