[精品][个人所得税] 个人所得税合理避税途径

个人所得税合理避税途径 个人所得税是国家制定的调整征税机关与纳税人《居民、 非居民人, 还有个 人独资企业和合伙投资企业)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的权 利义务关系的法律规范的总称。个人所得税应为每个纳税人所熟知, 其中涉及工 贰阶层个人应税所得项目就是"工资薪金所得"，劳务报酬所得，财产转让所得和 利息、股息、红利所得，对于工薪阶层而言，个人所得税与每个人如影相随，息 息相关，是一个较大的纳税开支项目。利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税 途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一 个有利条件。 在积极纳税的同时,寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个 纳税人来说都非常现实，很有必要。 一、巧用公积金避税 根据个人所得税法的有关规定, 工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从 税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是 可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工 某纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是,利用个人缴纳补充公积 金进行避税时有两个问题要注意: 一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金 账户; 二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个 人资产。 二、利用捐赠进行税前抵减实现避税 《一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定 个人将其所得通过中国境内的社会团体、 国家机关向教育和其他社会公益事 业以及章受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠, 金额未超过纳税人申报的应纳 税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠 时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部 分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为: 捐赠限额一应纳税所得额x30%，允许 扣除的捐赠额一实际捐赠额〈<捐赠限额)- 《二)2008 年5月23 日国家税务总局针对四川汶川 8.0 级大地震发布了《关 于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55 号》 通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税时， 可按规定标准在税前扣除。具体规定如下: 首先,个人通过扣缴单位统一向灾区 的捐赠，由扣缴单位赁政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记 载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次, 个 人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应 及时向扣缴单位出示政府机关、 非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣 代缴税款时依法据实扣除; 个人自行申报纳税的，税务机关赁政府机关、非营利 组织开具的接受捐赠赁据依法据实扣除。 最后, 扣缴单位在向税务机关进行个人 所得税全员全额扣缴申报时, 应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接  受捐赠凭据〔复印件)、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。 (三) 对于地震"特殊党费” 国税发[2008]60 号文件规定，广大党员响应党组织的号召，以"特殊党费” 的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾"特殊党费"，属于 对公益、救济事业的捐赠- 党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得税法及其 衬施条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除，这是合理可行的。 三、理财可选择的避税产品的种类 随着金融市场的发展, 不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收 益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等， 不一而是。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。 慎重思考再选择 便可做到; 不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险 性，这是现代人理财的智慧之举。 (一) 教育储蓄的免税和优惠利率 储闭存款在很多工薪阶层的全部流动资产中占到的份额多达 80%，但是加 上征收利息、银行收费等使存款利率压缩到很低的水平，本来就很少的利息扣掉 5%的税金后所剩无几，对于工薪阶层来说实在不划算。面对储蓄存款利息收入 高达两成的税收成本，利率优惠幅度在 25%以上的教育储蓄将是工薪阶层很好 的理财法宝。 《二) 选择免征个人所得税的债券投资 个人所得税法第四条规定, 国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所 得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得， 即国库券利息; 国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融 债券而取得的利息所得。2007 年 12 月，1 年期记账式国债的票面年利率为 3.66%: 10 年期记账式特别国债《(八期) 的票面年利率为 4.41%: 3 月期的第十 九期记账式国债的票面利率为 3.38%，均收益较好。选择投资免征 20%个人所 得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款，实现了避税, 还从中赚 取了部分好处，因此，购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收并 道。 《三) 选择正确的保险项目获得税收优惠 我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠: 1.个人按照国 家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金.医疗保险 金，不计个人当期的工资、菜金收入，免于缴纳个人所得税; 2.由于保险赔款是 赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税; 3.按照国家 或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和  失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。 四、利用暂时免征税收优惠，积极利用国家给予的时间差避税 个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入, 按照现行税收规定均暂不征收 个人所得税, 这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的 项目之一。 纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖,通过低买高卖获 得差价收入,间接实现避税。 但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业 知识， 所以采用此种方式时需向行家里手请教， 适时学习相关知识,谨慎行事- 五、利用税收优惠政策 税收优惠政策, 用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收