[精品]所得税清算

2010 年所得税清算培训 一、 企业所得税法要点; 企业所得税法，自 2008 年 1 月 1 日起施行。个人独资企业、合伙企业不适用本法。 《1) 新特点: 1、 应付未付收入: 在税法上，对于应付未付的款项，凡债权人途期 3 年未要求偿 还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。 2、 ”当年应排销部分在年末一次性计入成本。 3、 ”尽可能在年底前在帐务中实付工资。 4、 ”企业提取的各项资产减值准备金〈包括坏账准备) 不得扣除。(担保公司的除 外)。税法上未列支的准备金一般企业尽可能不要计提 〈上市公司除外)。 企 业所得税允许扣除的项目，原则上遵循真实发生、据实扣除的原则。 财税 【2007】 27 号: 中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余 额1%的比例计提担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除。可按照当 年担保费收入 50中比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣 除 5、”铜金;合法赁证，支付对象中介服务〈不含本企业雇员);， 支付个人佣金，不 超过服务金额 抽。 656、 企业年末已计提的应交税金及附加、 内购的固定资产已提折旧、预估入账已