所得税

2010 年度企业所得税汇算清缴中的涉税热点、难点问题处理与纳税 调整技巧 第一讲 ”企业收入类中的疑难问题处理与纳税调整 1劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴, 是 否需要征收企业所得税? 2.核定征收企业取得的银行存款利息，是否需要缴纳企业所得税? 3.B 公司属于 A 公司的全资子公司，现 A 公司将位于市区的一处房产无偿提供 给 B 公司使用，此项行为是否需要确认收入缴纳企业所得税? 公房地产开发企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的，所得税上如何处理? 5、一次性取得跨期租金收入的税务处理，可递延确认 6、企业取得政策性搬迁或处置收入，如何进行所得税处理? 7、符合条件的非营利组织企业所得税免税收入具体范围包括哪些内容? 8、财政拨款等不征税收入草生的利息是否征收企业所得税? 9、运输业代开发票的纳税人，采取核定应税所得率的方式缴纳企业所得税，代 开发票环节已经扣缴了企业所得税，年度汇算清缴时，是否退还多缴的税款? 10、债务重组、转让股权、权益性投资取得股息、红利等收入的税务处理 11、园定资产暂估入账及其调整的税务处理 12、企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税? 13、建造合同收入的确认与纳税调整 14、在建工程试运行收入的处理与纳税调整 15、将货物等分配给投资者的纳税调整 16、将货物用于广告、职工福利的处理与纳税调整 17、政府补助、补贴收入的处理与纳税调整 18、非货币性资产交换的会计处理与纳税调整 19、股东分得的股息和红利的税务处理 20、汇算清缴中不征税收入的涉税处理  21、非关联无偿借款是否缴营业税和所得税? 22、免税收入存入银行取得利息是否免税 第二讲 “企业扣除类中的疑难问题处理与纳税调整 1、企业发生的合理的工资薪金支出税前扣除需要符合哪些条件? 2、企业 2011 年 1 月发放 20010 年 12 月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨 年度发放的工资及奖金是否可在 2010 年度企业所得税汇算清缴时税前扣除? 3、企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以税前扣除? 车企业依照财务会计制度有关规定, 在应付福利费科目中列支补充养老保险费和 补充养老保险费，如何进行所得税处理? 4、企业为职工缴纳的年金，是否可以税前扣除? 5、企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福利费，按不超过工资薪金 总额 14和的比例税前扣 6、职工防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴，以及租赁住房给职工住宿所发 生的支出，能理直接税前扣除? 7、企业哪些资产损失可以自行申报扣除? 8、截至 2010 年底，哪些资产减值准备、风险准备等准备金支出可以税前扣除? 9、新办企业的开办费如何所得税处理? 10、企业发生的手续费及佣金支出如何税前扣除? 11、企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可以在税前扣除? 12、企业发生固定资产的大修理支出,不超过固定资产计税基础的 50%,， 所发生 的费用可否一次性扣除? 13、企业职工私人车辆无偿提供给企业使用, 请问汽油费和保险费是否可以在税 前扣除? 14、企业购买高尔夫球会员卡招待客户使用, 缴纳的会员费是否可在税前扣除? 15、企业承租房屋发生的装修费支出如何税前扣除? 16、集团公司统贷统还的利息，是否可以税前扣除? 17、企业食堂实行内部核算,经费由财务部门从职工福利费中按期拨付，是否可 做为实际发生的职工福利税前扣除?  18、企业与学校签订实习合作协议，企业为实习学生支付报酬是否允许税前扣 除? 车允许扣除，是否作为计算“三费”的基础? 19、企业给返聘人员支付的劳动报酬，是否允许税前扣除? 若允许扣除，是否作 为计提“三费”的依据? 20、企业在 2010 年发放 2009 年从发的 10-12 月份工资 应如何处理，有具体在哪 一年扣除? 21、房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款