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绅士风度淑女气质
上传于：2024-04-04
企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理呢？
企业所得税汇算清缴根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税费--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5.重新分配利润：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费--应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润：
借：以前年度损益调整