幼儿园财务管理制度汇编.docx

幼儿园财务管理制度 1. 认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护幼儿园财产的安全。 2. 根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。 3. 会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 4. 幼儿园的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助园长管理学校日常财务工作,在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。 5. 编制和执行幼儿园的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。 6. 幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。 7. 财务人员应当认真做好幼儿园各项资金的管理工作。认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。 8. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。 9. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行幼儿园采购制度。 10. 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进幼儿园财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成幼儿园经济或其它损失者，予以惩处。 财务收支审批制度 为了合法使用教育经费，应按规定程序审批幼儿园各项经济业务，保证幼儿园教育活动的顺利开展，特作如下规定： 1. 单位法人代表或授权主管人，要按规定的审批权限，对给予报销的原始凭证签字认可。 2. 单位应认真编制部门预算，经报单位领导审核后，上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。 3. 单位大额资金使用、单位部门预算安排重要项目、应集体讨论，学校结构工资的方案变动应由教代会通过。 4. 单位部门预算安排的信息化项目支出数额在5万元以上（含5万元）的应填写《信息化项目申报表》，报送信息委，审批同意后方能实施。 幼儿园收费制度 1. 收费应按照核定的行政事业性收费项目收费。收费前，须向财政局申请立项，到物价局办理核价手续。 2. 收费要凭物价部门审核的《收费备案》，做到亮证收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。 3. 收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。 4. 幼儿园根据项目收费并开具统一的收据。 5. 幼儿园的所有项目收费都必须纳入幼儿园的财务管理，行政事业性收费项目实行收支两条线管理。 6. 代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行。 7. 幼儿园对幼儿补缺补差不收费。 8. 捐资、捐物助学不得与入学挂钩。接受捐赠应签订捐赠意向书并开具统一收据。 9. 学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。 10. 学校按照国家有关规定进行，依法纳税。 五、资产清查制度 一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。 （一）流动资产清查 1．库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。 2．银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。 3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。 4．存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录，账实要相符。 （二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。 二、幼儿园在进行财产清查时，要在幼儿园领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。 三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。 幼儿园财产管理制度 一、采购制度 1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。 2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。 3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。 二、验收入库制度 1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。 2．入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。 3．根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。 三、造册登记制度 1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。 2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。及时登账，按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。 3、登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合。 4、按时完成上级部门布置的各种报表。 四、领用、借用及赔偿制度 1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。 2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。 3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。 4．出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。 5．出借的物品要按期收回。 6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。 7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。 8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。 9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。 五、财产报废制度 1．报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。 2．报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。 3．报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。 4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。 八、账务处理程序制度 1. 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。 2. 会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。 3. 账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。 4. 记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。 5. 银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额，月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。 6. 会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。 7. 会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软件备份，以防信息丢失。 会计工作交接制度 1. 认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。 2. 会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 3. 移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、其他会计资料和物品，实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。 4. 单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。 5.会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。 会计档案管理制度 1. 会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，幼儿园必须切实地把会计档案管好。 2. 各单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 3. 幼儿园每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存。 4. 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。 5. 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主