财务制度汇编——《财务管理办法》

财务管理办法第一章总则第一条为规范公司财务工作加强财务管理和经济核算提高公司经营管理水平和风险防范能力根据中华人民共和国会计法及国家财政部颁发的企业财务通则和其他相关法律法规结合绿地城投集团公司相关财务管理制度和本项目公司实际情况特制定本办法第二条本制度若有与相关行业的财务制度矛盾之处按行业财务制度的规定执行第二章组织管理第三条公司设置独立的财务部财务总监分管公司财务工作第四条财务部门应具有会计核算财务管理资金管理以及审计监督等职能财务部应具备以下基本职责一加强会计核算的管理以提高会计信息的真实性准确性和及时性二建立健全各项财务管理制度认真做好财务预算的编制和控制及时高质量地完成财务分析三筹集资金和有效安排资金监督资金正常运行维护资金安全四根据税收政策和公司业务性质合理进行税务筹划五监督公司财产的购建保管使用及处置配合相关部门定期进行财产清查六检查监督财务制度的执行情况通过财务监督发现问httpwwwthemanagecn20081095345htmlhttpwwwthemanagecn题提出改进意见积极为经营管理服务促进公司取得更好的经济效益七对公司重大投资兼并收购等事项组织实施必要的尽职调查并独立发表专业意见第五条财务部门根据经济业务的需要设置相应的财务工作岗位按照一人多岗一岗多人以及不相容岗位相分离的原则进行人员配置各财务部门中财务人员至少不低于人第六条财务人员应当具备必要的专业知识和专业技能具有会计上岗证熟悉国家有关法律法规遵守职业道德各企业任用财务人员应当实行回避制度第七条财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员财务人员办理交接手续时必须有监交人负责监交没有办清交接手续的不得办理调动或离职手续第三章资金管理第八条资金管理工作包括筹资融资投资货币资金的结算保管以及涉及资金财产的承诺事项的日常管理第九条变动资本结构和金额须经公司董事会的批准第十条公司财务部按照要求向上级单位及监管单位提供切实可行的月度季度年度建设资金使用计划以及经上级单位及监管单位认可的投资计划和实现投资计划所制定的融资方案以保证银行建设资金专户中工程用款所需资金足额及时到位第十一条为确保工程建设和计划节点目标的实施公司财务部必须切实履行起工程资金全过程监管和支付审核工作除技术谈判外的所有商务谈判财务部均应参与并提出审核意见以保证项目资金支付的合理性和资金的动态平衡对工程项目的正常用款必须严格履行审核管理程序第十二条各种形式的项目融资和票据业务在做好必要的会计记录的同时应做好有关的辅助记录如发生还款困难申请借款展期应引起重视要确保按时还贷维护企业信用一旦发生还款逾期必须查明情况及时采取措施妥善解决第十三条各项用款必须在计划合约部综合管理部编制计划预算内公司实行收支计划管理计划外的支出由公司职能部门出具书面专题报告总经理签署同意意见后报上级单位及监管单位审批通过后予以支付第十四条公司银行借款资金的提取应本着必须合理的原则办理每季度开始日内向上级单位及监管单位提交本季度融资计划和说明季度结束后日内向上级单位及监管单位提交上季度实际融资情况和说明融资方案应及时报董事会上级单位及监管单位书面审核同意第十五条未经公司董事会同意不得以任何名义任何形式将资金出借给个人除用于办理公务的暂借款外或公司外部企业第十六条不得私设小金库公司一切收入都必须及时入账不得保留账外资金不得以各种名义虚列支出套取资金不得收取外部业务单位给予我方的任何形式的返点第十七条应在国家规定的范围内使用现金超过现金结算起点的应通过银行票据或者网银进行结算公司应规定库存现金限额超过部分必须及时送存银行任何人不得从营业收入中坐支现金不准白条抵现库存现金必须日清月结定期或不定期地进行现金盘点编制盘点表确保现金账面余额与实际库存现金余额相符第十八条使用银行票据等方式进行支付结算的应建立银行票据登记制度不得通过开具商业承兑汇票或采用差额方式开具银行承兑汇票进行支付结算银行预留印签及银行票据采取分别管理或双印签分别管理的办法严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管第十九条公司办理银行账户设立注销事宜时需填写公司开户销户申请表新开账户和销户须报上级单位审批公司的银行账户不得出租出借给他人和公司使用不得为他人和公司套取现金公司所有开户银行均应每月编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时要及时查明原因第二十条公司财务部门应加强对财务部保险柜的管理保险柜只能放置备用金银行票据及印章等重要资料不得放置私人物品保险柜的密码和钥匙应由专人保管人员调动或者离职必须及时更换密码第二十一条为提高组织运行效率便于各项业务的开展公司可实行付款授权审批制度付款审批授权时应签署书面授权文件明确授权人与被授权人授权范围授权金额和相应责任第二十二条公司应根据不同的业务性质和付款授权审批制度规范付款审批表单并制订相应的付款审批流程如工程费管理费用营销推广费用资金划拨资产购置暂借款缴纳税金归还贷款利息等支付审批流程支付审批流程中必须有相关业务主管财务负责人的签批第二十三条公司一般不得对外担保和抵押如需抵押和担保应有公司董事会的批准或授权并得到上级单位及监管单位的书面同意具体要求见审批流程制度第二十四条为满足日常业务需要公司可以实行员工暂借款借支制度暂借款仅用于办理公司事务不得以其他任何名义借款给员工个人公司应完善暂借款制度明确借支对象借支限额用途及审批程序暂借款经审批后借出款项由领款人签收业务结束后日内应报销或归还借款久欠不还的应从其工资中扣回工作调动或离职需归还借款后方可办理手续原则上不允许借支部门或个人周转备用金第二十五条财务人员要认真审核原始凭证的合法性真实性和合理性确定付款审批权限是否符合公司的授权规定付款内容与签订的合同内容是否一致等经审核无误后出纳方可付款出纳收付款项后应在付款凭证上至少加盖当日的日期戳记支付广告宣传费时应根据合同约定由经办部门提供广告宣传执行情况的支付凭证如报纸户外广告照片等并将支付凭据妥善保管第四章资产管理第二十六条各企业应加强对应收预付等债权性账款的管理财务负责人必须确保及时核算并定期核查所有应收预付账项确定每项预付款占用的合理性及每项应收款的可收性定期编制账龄账目分析交公司总经理审核第二十七条所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏账损失涉及坏账核销各企业应将坏账形成的原因及核销情况书面上报经公司董事会审核后报上级单位审批决定经审批同意后方可核销同时按相关政策规定报税务部门审批第二十八条各类存货的采购验收存储发货生产等要建立相关管理制度填制出入库单设置账簿报表存货应当定期盘点每年至少盘点一次盘点情况如与账面记录不符应查明原因第二十九条固定资产购置计划以及汽车房屋的专题购置租赁计划经上级单位审核同意后方可购买转让或报废未经审批不得自行采购第三十条需加强对固定资产的监管力度落实固定资产的管理部门做好固定资产卡片及明细账登记工作定期或不定期对固定资产进行盘点第五章会计核算第三十一条公司应遵照执行上级单位财务部门统一制定的会计核算要求和规范并健全会计核算做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法真实性手续完整性和资料的准确性编制会计凭证报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核会计人员要根据不同的账务内容定期对会计账簿记录与库存实物货币资金有价证券往来单位或个人等进行相互核对保证账证相符账实相符账表相符第三十二条公司财务部应根据国家财政部颁发的会计档案管理办法建立档案管理制度做好各类书面及电子文件的管理工作包括文件分类与登记保管与备份借阅档案等要确定档案管理人建立档案目录并定期更新定期备份电子会计文件完善财务档案借阅手续会计档案中也应包括各类合同第三十三条公司应由财务部申购各类发票和收据并建立购买领用及核销的登记制度根据税务机关规定开具保管及销毁发票收据第六章财务管理第三十四条财务部门应根据公司建造及运营计划和要求不断完善各项财务制度以建立健全公司的财务管理制度第三十五条公司应根据实际业务情况建立全面预算制度确定预算管理体系编制范围和方法授权批准程序和工作协调机制等实行预算总额管理并对预算执行情况定期分析第三十六条公司应于各年度结束前组织各部门各企业编制下一年度的预算并加强对预算执行的监督和控制通过分析实际与预算的差异发现问题并及时采取有效措施降低企业经营风险第三十七条财务分析是财务管理工作的重要手段它与财务预算相结合以达到公司各项财务工作的控制财务分析包括但不限于下列内容经营指标完成情况对销售收入成本及利润构成分析费用构成及预算执行情况分析财务状况分析现金流量分析等公司应根据实际经营管理要求不断充实分析内容对经营状况的变动原因进行全面详细的分析充分利用分析的结果并定期上报董事会及上级单位第三十八条公司财务负责人应加强自身及各自财务团队的专业能力职业素养的提升并对所有财会人员上一年度的工作情况进行考核第三十九条公司应配备内审人员通过规范化的审计监督帮助和指导各单位加强内部财务管理和监督维护公司的合法权益提高整体经济效益公司要不断开展对自身财务工作的检查以达到防弊纠错的目的第七章对承包商的财务管理第四十条承包商必须建立健全会计账簿原始凭证财务会计记录和会计核算资料必须真实完整第四十一条承包商必须加强成本管理确保项目成本开支合理可控如实完整反映各种收支及经营成果第四十二条承包商必须依法计算并按时缴纳各种税金接受政府有关部门的审计监督检查第四十三条承包商必须在公司建设资金专户的开户银行或公司指定的银行开设银行账户接受公司专户银行或公司指定的银行对项目资金的监管第四十四条公司将不定期对承包商进行检查重点检查项目有资金使用施工合同签订及执行情况成本控制劳务协作队伍结算情况等第八章其他第四十五条凡违反公司财务管理制度造成不良后果的除责令相关责任人限期整改并赔偿损失外还将视情节轻重对相关责任人进行通报批评经济处罚以及降职降级处分等违反国家相关法律的将移送司法机关并解除劳动关系第四十六条本制度经公司董事会批准之日起执行本制度由公司董事会授权公司财务部负责解释