财务管理制度

1财务管理制度为加强公司财务管理根据国家相关法律法规结合本公司的具体情况制定本制度公司的财务管理工作是以投资管理为基础以资产和效益管理为中心的内部监督管理工作财务管理工作的职责是以国家会计法会计工作准则及其条例细则为行为规范完善财务管理体制严格会计核算加强财务监督为公司领导当好参谋和内管家一财务机构与会计人员1公司设财务部统一管理房产开发公司商业广场装饰工程公司的财务工作2公司财务部在公司总经理的领导和指导下工作财务部经理协助总经理负责财务部的全面工作3财务部内部实行财务部经理财务会计出纳依秩监管的财务管理体制按岗定责各行其职4出纳员不得兼管会计档案和债权债务账目的登记工作二财务部工作职责1负责公司日常财务会计核算和监督参与公司经营管理2根据公司资金运作情况合理调配资金确保公司资2金的正常运转和资金安全3负责公司现有的资产管理工作确保资产的安全和完整4协助公司办公室加强对公司各项财产的管理登记核算和日常管理确保账物相符5积极参与和加强市场调查随时掌握市场行情动态为各项目的决策合同的签定及时提供合理准确的信息和依据6搜集整理公司日常经营活动情况监督和管理工程进展资金动态经营收入经营成本费用开支债权债务状况每个项目的投资与回收投资效益预算和合同的执行等情况并进行分析提出合理化建议定期向总经理汇报以加强资金收入成本费用效益等管理7加强银行贷款的日常管理确保公司按贷款合同规定如期支付利息归还本金8加强和税务部门的联系坚持照章纳税严格票证管理认真按照税务部门的规定报送会计报表和税务资料9严格财务管理加强财务监督和内部控制督促财务人员严格执行各项财务制度自觉遵守财经纪律严守公司商业机密加强工作责任心坚守职业道德10完成公司交待的其他工作三财务部工作岗位职责31财务部经理的主要工作职责在公司总经理的领导和指导下负责财务部的日常管理工作对房产商场装饰三个公司的资金投入资金运作经营收入经营成本经营费用经营效益进行日常检查监控调整分析和考核并将分析和考核的结果及时报告给总经理每个季度收集清理汇总三个公司的核算结果和财务报表归集合并后于季末次月下旬报送总经理加强市场调查注意搜集整理国家的有关政策法规信息用以指导规划本公司的财务管工作和日常业务结算票据的审核必须严格按照国家票据管理规定严格按照项目预算合同约定的条款逐条逐项进行审核凡不符合规定的票据应拒绝受理签字加强对三个公司的会计出纳的业务辅导工作检查及时纠正工作中的偏差及时帮助和解决工作中的难点使公司财务工作逐步规范化负责对本制度日常执行情况的监督检查和解释2会计的主要工作职责严格按照国家会计制度的规定记账算账报账做到凭证完整账目清楚手续完备数据真实准确清晰报送及时4加强现金日常管理出纳的工作是会计核算的基础每逢期末会计要督促出纳做好二件事一是监督出纳现金清点盘库核查现金日记账确保账款账账相符并在现金盘库表的监盘栏下签名二是认真核对审查出纳报送的现金收支余额表及所附的票据现金月报表上必须分项填报项目摘要简明数据准确并注明每项所附凭据的张数月报表一式二份经会计核查签名后退回出纳一份加强银行往来账管理凭银行出具的往来对账单每月月末都要仔细核对并填制银行往来余额调节表对双方未达的账项要查明原因及时寻补票据确保账户完整相符往来清楚加强房产商业广场装饰公司三个单位相互间资金往来账户的管理每个季度相互的往来账要核对一次由债权方的会计填制往来余额调节表一式两份双方确认签名后各执一份并据以调账加强与项目承建单位财务部门资金往来账目的核对和清理工作以确保相互间合同条款的落实资金往来账目的准确和工程项目的顺利实施加强和税务部门的联系注意搜集和正确把握国家税收政策信息坚持照章计税纳税严格按照税务部门的规定报送会计报表和税务资料按会计档案管理规定及时清理装订存档各类5会计报表凭证资料3出纳的主要工作职责严格按照银行现金管理制度认真做好现金和各种票据的收付清点保管工作认真及时准确地记好现金日记账坚持日清月结在日常的现金收付工作中必须做到收有凭支有据对支付凭证要严格审查严格坚持审批制度不允许先付款后审批对工程材料等预支或现金借支的款项要逐笔记入现金日记账并按月报送给会计入账借据只收不退不允许以据换据结账中收回借款由出纳开具收据收据联交给借款方配合会计开展经常性的往来欠款的清理催收工作确保资金的及时回笼按银行贷款合同约定的利息和还款计划适时组织预留资金确保利息的按时支付和贷款的按时归还每天的现金库存余额不能超过3000元多余的现金必须及时送存银行坚持现金每日一小盘月终一大盘月终盘点时必须由会计负责监盘并由会计签字认可月度终了出纳凭归集整理好的现金收付凭据填制现金收支存月报表月报表一式二份签字后和各类票据一并报送会计经会计审核无误签字后退回第一联6四财务管理规定1坚决杜绝白条严格票据管理工程款项的支付包括根据合同约定按工程进度预付的工程款材料采购日常费用的支付等都必须凭指定的税务部门开具或提供的合法有效的发票非正规无效的票据财务人员有权拒绝受理2严格资金和费用支出的审批程序和制度无论工程款项的支付费用的报销资金的预借等都必须凭合法有效票据首先经财务部审核签字再先后报总经理和董事长审核签字三个签名缺一不可3工程项目承建单位履约保证金的收取和返还工程项目款项的预付和决算都必须严格按照工程承包合同和工程预算约定的条款进行审核凡不符合工程预算和合同约定的资金支付财务部门有权拒绝受理4工程项目所需的建筑材料构配件设备等物资根据合同约定需由我方采购的工程物资进场须经我方现场管理人员凭采购合同和送货清单验收合格并签署物资入库单现场验收的项目包括物资的品牌名称规格型号质量达标证书数量单价金额等采购人员和现场管理人员双方必须在入库单上签字财务人员凭送货清单和入库单及合法有效的发票结账付款5凡报送财务审批结算的单据包括经批准的借据7都必须注明日期金额的大小写支出的内容及事由经领人的签名单据上填写的字迹必须工整规范清晰易于辩认否则财务人员有权退回重填6严格控制汽车费用的开支除以本公司的名义登记入户的车辆外其他车辆所开支的费用均不得在公司报销如特殊情况需用私车外出办公事事先应征得总经理同意途中所开支的费用列差旅费报销7严格控制公司员工借支除因公外出办事可以经审批适当借支外公司内部任何人都不准借用公款因公外出包括外出采购的借支期限不得超过三天差旅费借支从回公司当天起计算超过期限的视同公款挪用并按3的月利率罚款且原有借支在未报账归还前不允许有新的借支8不允许出借银行账户不允许利用公司的账户或信用为他人提供各类担保不允许他人借用公司账户转账套取现金9凡属非现金结算的单据资料应直接交给会计收存处理属现金收支范围的事项则交给出纳办理两者不可混淆以减少单据资料的传送环节避免差错提高工作效率10凡自购自用属于固定资产低值易耗品之类的商品必须开具与自购商品相符的品牌名称型号的发票不允许以配件耗材替代以杜绝有物无账有账无物的现8象利于资产的管理11低值易耗品采用五五摊销法即购置时按购入价的50计入费用其余50按品名规格型号数量金额记入低值易耗品的明细账户内在负债表上包含在存货内12固定资产以历史成本或购入价含运费力资为计价依据固定资产预计残值率为5固定资产折旧采用年限平均法折旧年限分别为房屋建筑物为20年生产设备为10年汽车等运输工具为5年电子设备为3年软件为2年13房屋场地设备的出租必须严格按租赁合同约定的时间和方式收取租赁费用如果租赁方拖欠租赁费用水电费等应收费用应向租赁方加收每天1的滞纳金滞纳金列其他收入处理14公司领导和各部门必须严格维护财务的知情权充分调动财务人员的积极性依靠他们来严格把关对工程规划预算合同的签订银行贷款的筹划各项对外经济活动的开展等都必须要有财会人员全程参与或事前征询意见9事后交待清楚使财务人员知根知底清楚每一项资金的来龙去脉主动及时地处理会计事项15公司财务人员必须严格按照会计法企业会计准则和会计核算基本原则的要求进行会计核算依照权责发生制和与当期收入费用配比记账原则的要求凡属于当期的各项收入成本费用必须如实记入各类相应的账户内不允许将当期的各项收入记入应付预收等往来账户内或挂在账外体外循环凡属当期的成本费用如贷存款利息水电费员工工资等都必须通过预提费用待摊费用应付工资等账户进行核算与当期收入配比的税金也必须通过应交税金账户进行核算代扣代缴的税费在其他往来账户核算以确保当期收益的准确真实五本制度未尽事项严格按照国家相关法规条例细则的规范要求执行六本制度自公布之日起执行