财务管理制度

财务管理制度条款依据中华人民共和国会计法企业会计准则制定本制度为规范公司日常财务行为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督同时进一步完善公司财务管理制度维护公司及员工相关的合法权益制定本制度httpbaikebaiducomview1962248htm编辑本段第一条为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公httpbaikebaiducomview8426htm司经济效益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度第二条httpbaikebaiducomview597230htm公司会计核算遵循权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和方法一筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益httpbaikebaiducomview1779055htm二做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算分析和考核工作三加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性四监督公司财产的购建保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查五按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析考核工作第四条httpbaikebaiducomview1062756htmhttpbaikebaiducomview1787727htm财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务管理中心对财务httpbaikebaiducomview34083htm管理工作负有组织实施检查的责任财会人员要认真执行会计法坚决按财务制度办事并严守公司秘密第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理做到制度化规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所httpbaikebaiducomview2346515htm附原始凭证张数填制凭证人员复核人员会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条httpbaikebaiducomview215827htm健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置httpbaikebaiducomview1298282htm会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处httpbaikebaiducomview1298282htm理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前后相一致第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性真httpbaikebaiducomview264931htm实性手续完整性和资料的准确性编制会计凭证报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物货币资金有价证券往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符帐实相符帐表相符第十条建立会计档案包括对会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资httpbaikebaiducomview435430htm料都应建立档案妥善保管按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资httpbaikebaiducomview1344052htm本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐第十三条httpbaikebaiducomview55918htm经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对馀额保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理第十七条httpbaikebaiducomview4433704htm公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批后由财务管理中心登记后才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保第十八条httpbaikebaiducomview372955htm现金的管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的httpbaikebaiducomview1378084htm帐面馀额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行httpbaikebaiducomview3178501htm的对帐工作并编制银行存款馀额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人第二十二条应收帐款的管理对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐第二十三条httpbaikebaiducomview159980htm其他应收款的管理应按户分页记帐要严格个人借款审批程式借款的审批程式是借款人部门负责人财务负责人httpbaikebaiducomview192228htm总经理借用现金httpbaikebaiducomview514167htm必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐核算收入成本和损益第二十五条长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分为股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批许可权的规定批准后由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算第二十六条httpbaikebaiducomview42564htm固定资产的管理有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算使用期限在一年以上的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具工具等不属于经营主要设备的物品单位价值在元以上并且使用期限超过年的第二十七条httpbaikebaiducomview259999htm固定资产要做到有帐有卡帐实相符财务部负责固定资产的价值核算与管理综合管理部负责实物的记录保管和卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐固定资产折旧采用直线法分类计提分类折旧年限为房屋建筑物为年飞机火车轮船机器机械和其他生产设备为年与生产经营活动有关的器具工具家具等为年飞机火车轮船以外的运输工具为年电子设备为年第二十九条已经提足折旧继续使用的固定资产不再提取折旧提前报废的固定资产不再补提折旧当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的固定资产当月照提折旧第三十条httpbaikebaiducomview598869htm对固定资产和其他资产要进行定期盘点每年末由综合管理部负责盘点一次盘点中发现短缺或盈馀应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核后经总经理批准后进行帐务处理第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产包括专利权土地使用权商誉等无形资产按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短于年的期限摊销第三十二条httpbaikebaiducomview4261643htm递延资产是不能全部计入当期损益需要在以后年度内分期摊销的各项费用包括开办费租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出开办费自营业之日起分期摊入成本分摊期不短于年以经营租入的固定资产改良支出在有效租赁期内分期摊销第三十三条httpbaikebaiducomview3188991htm公司的营业收入包括手续费收入其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认并认真核实正确反映以保证公司损益的真实性第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到帐外或作其他处理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用对堵塞管理漏洞提高公司经济效益具有重要作用第三十六条成本费用开支范围包括利息支出营业费用其他营业支出等一利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出httpbaikebaiducomview1102964htm二营业费用包括职工工资职工福利费医药费职工教育经httpbaikebaiducomview1102964htm费工会经费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费管理费通讯费交通费招待费差旅费车辆使用费报刊费会议httpbaikebaiducomview3531217htm费办公费劳务费董事会费奖励费各种准备金等其他费用httpbaikebaiducomview1047544htm三固定资产折旧费指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用四摊销费指递延资产的摊销费用分摊期不短于年五各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长期投资馀额的实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款馀额的提取六管理费用包括物业管理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等其他费用第三十七条职工福利费按工资总额计提工会经费按工资总额计提教育经费按工资总额计提第三十八条加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映第三十九条httpbaikebaiducomview3597373htm公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算费用支出的管理httpbaikebaiducomview56613htm实行预算控制财务管理中心要定期进行成本费用检查分析制定降低成本的措施第四十条公司营业利润营业收入httpbaikebaiducomview581610htm营业税金及附加营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出一投资收益包括对外投资分得的利润股利等二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体httpbaikebaiducomview1458579htmhttpbaikebaiducomview50593htm包括固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返还款罚没收入罚款收入确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体httpbaikebaiducomview838537htm包括固定资产盘亏和毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后依照缴纳所得税缴纳所得税后的利润按以下顺序分配一被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款二弭补公司以前年度亏损三提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的提取盈馀公积金已达注册资本的时不再提取四提取公积金公益金按税后利润的计提主要用于公司的职httpbaikebaiducomview4299498htm工集体福利支出五向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润第九章httpbaikebaiducomview548342htm财务报告与财务分析第四十二条httpbaikebaiducomview16173htm财务报表分月报和年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费用明细表利httpbaikebaiducomview3019006htm润分配表公司财务月报表应于次月httpbaikebaiducomview33765htm日内完成年度财务会计报告应于次年httpbaikebaiducomview134754htm日内制作必要时聘请会计师事务所进行审计第四十三条httpbaikebaiducomview620612htm年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括一业务经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等二财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结评价和考核通过财务分析促进增收节支httpbaikebaiducomview309667htm充分发挥资金效能通过对财务活动不同方案和经济效益的比较为领导或有关部门的决策提供依据第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括经营httpbaikebaiducomview3081529htm状况指标流动比率负债比率所有者权益比率经营成果指标利httpbaikebaiducomview191158htm润率资本利润率成本费用利润率第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备包括伺服器工作站网线印表机电源等会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用时应经财务管理中心经理批准在不影响会计电算化正常工作情况下进行第四十七条httpbaikebaiducomview37htmhttpbaikebaiducomview464017htm财务软件是用于完成会计核算处理会计业务的软件操作人员在实httpbaikebaiducomview1291742htm际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时应立即与软件发展商联系进行修改调试完成调试后应及时检查核对以确保相应帐务资料和功能模组的正确性第四十八条每月httpbaikebaiducomview235162htm日前对上个月的会计资料进行备份操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许可权和密码操作人员对使用的硬件设备的安全负责下班时应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程式进行第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前采用微机和手工帐并行的办法每月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工帐与微机帐一致第五十条httpbaikebaiducomview2880877htm企业银行电子支付系统的管理严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行电子支付密码器智慧卡帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素应妥善保管主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码不得一人统管使用第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行httpbaikebaiducomview1962248htm编辑本段会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性特制定本规定第二条httpbaikebaiducomview881648htm会计科目的运用及帐户的设置按企业会计制度执行不得任意更改或自行设置个别因公司业务需要新增会计科目时须报批准第三条凭证统一采用记帐凭证在实行会计电算化操作后可采用软件打印记帐凭证第四条httpbaikebaiducomview648364htm会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序记帐凭证汇总表核算组织程序如下一根据审核后的原始凭证填制记帐凭证二httpbaikebaiducomview1325675htm根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表三根据记帐凭证汇总登记总分类帐四根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐五根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐六httpbaikebaiducomview595545htm月终根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期天或天将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐httpbaikebaiducomview391025htm记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证按照相同科目归类定期天或天汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额填写在科目凭证汇总表的相关栏内以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额第五条记帐规则一记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时用记帐员写的转帐说明作记帐依据外其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证不能登记帐簿且每张记帐凭证必须由制单复核记帐会计主管分别签名不得省略二登记帐簿时用钢笔或碳素笔写除了复写的以外不得使用铅笔和圆珠笔三记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子细目用全称不得随意简化或使用代号四会计分录的科目对应关系原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录五明细帐应随时登记总帐定期登记一般不超过天六每一笔帐须记明日期凭证号码和摘要经济事项的摘要不能过分简略以保证第三者能看清楚每笔帐记完后在记帐凭证上划号七记帐的文字和数字应端正清楚严禁刮擦挖补或涂改不得跳行隔页应将空行或空页划斜红线注销八记帐发生错误用以下方法更正记帐前发现记帐凭证有错误应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错应在错误的全部数字正中划红线表示注销并由经办人员加盖小图章后将正确的数字写在应记的栏或行内记帐后发现记帐凭证中会计科目借贷方式或金额错误时先用红字填制一套与原用科目借贷方向和金额相同的记帐凭证以冲销原来的记录然后重新填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以及更正的理由和依据报出会计报表后发现记帐差错时如不需要变更原来报表的可以填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以及更正的理由和依据九红字冲帐除了用于更正的错误外还可以用于下列事项经济业务完成后发生退回或退出经济业务计算错误而发生多付或多收帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向其它必须冲销原记数字的事项十各帐户在一张帐页记满后接记次页时需要加计发生额的帐户应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内并在摘要栏承前页十一月季年度末记完帐后应办理结帐为了便于结转成本和编制会计报表需要发生额的帐户应分别结出月份季度和年度发生额在摘要栏注明本月合计本季合计和本年合计的字样在月结季结数字上端和下端均划单红线在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的帐户也可不结总不需要加计发生额的帐户应随时结出余额并在月份季度余额下端划单红线在年度余额下端划双红线十二编制会计报表前必须把总帐和明细帐记载齐全试算平衡每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表后补记帐簿十三年度更换新帐时需要结转新年度的余额可直接过到新帐各该帐户的第一行并在摘要栏内注明上年结转字样必要时详细注明余额组成内容在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年字样结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户划一条余线注销或盖戳注销第六条结帐对帐一结帐是结算各种帐簿记录它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的具体内容如下在结帐时首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿本期内所有的转帐业务应编成记帐凭证记入有关帐簿以调整帐簿记录如待摊预提费用应按规定标准予以摊销提取在全部业务登记入帐的基础上应结算所有的帐簿具体方法参见记帐规则的第点二对帐是为了保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体内容如下帐证核对是指各种帐簿总帐明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等的记录与会计凭证记帐凭证及其所附的原始凭证的核对这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对以保证帐证相符帐帐核对每月一次主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对现金银行存款二级帐与出纳的现金银行存款日记帐相核对会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对要求每月核对一次第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等要求每季核对一次httpbaikebaiducomview1962248htm编辑本段借款和各项费用开支标准及审批程序第一条httpbaikebaiducomview78884htmhttpbaikebaiducomview3715323htm为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据规范化管理实施大纲特制定本标准及程序第二条借款及报销审批程序一出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证写明出差时间地点借款金额原则按往返车费住宿费生活补助预计出差天数计算借款金额填写好该凭证后先经部门经理同意再由财务经理批准最后经总经理审批后方予借支前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者不得再借款二凡职工借用公款者在原借款未还清前不得再借三其他临时借款如购置款业务费周转金等审批程序同第二条第一款四试用人员借支旅差费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保方能办理若借款人未能偿还借款担保人应负有连带责任五借款出差人员回公司后三天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回六报销审批时应具备的凭证请购审批单或费用审批单原始发票物品明细表在所附凭单上要由经办人签字主管部门经理签字和财务经理签字第三条出差开支标准及报销审批一公司职工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费按下表规定执行详见附表一各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题则按标准的计发给个人如不足标准住宿的按节约额的计发给个人如超标准住宿的超支部分一律由个人自己负担二公司人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下乘坐火车从晚上时至次日晨时之间在车上过夜小时以上的或连续乘车时间超过小时的可购火车硬卧铺票和轮船三等舱乘坐火车符合条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费发给个人但为了计算方便规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的发给公司人员出差事先经单位领导批准就近回家省亲办事的应凭车船票价按实支报不发绕道和在家期间的出差伙食补助费住宿费出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行即按硬座票价的计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内公司人员调动工作核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通住宿伙食补助除照公司规定执行外其它开支参照有关规定执行出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费不发交通费和住宿费住院超过一个月的停发伙食补助费公司人员参加在外地召开的各类会议除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外其余情况一概不领发有关费用员工赴外地学习培训超过天以上的部分培训期间食宿费自理的按相关职位标准的计发三出差补助按出差起止时间算头不算尾每天只享有伙食补助补助标准按附表发放四出差市内短途交通费按附表中相应人均标准凭票据据实报销五其他杂费如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天元内凭单据报销六车船票httpbaikebaiducomview1256411htm按出差规定的往返地点里程凭票据核准报销七因特殊情况出差需乘坐飞机由公司总经理批准连续三个月亏损部门人员出差一律不准乘坐飞机八根据出差人员事先理好的报销单据先由会计对单据全面审核同时按出差天数填上住勤补贴然后由部门经理签认报财务经理公司总经理审批后方能报销九出差人员不得以电话费传真费名义冲减超标准住宿费电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列十出差期间发生的个人餐费洗衣费饮料费健身桑拿费美容美发费等一律由出差人员自负不能报销十一出差期间的宴请费用不在差旅费中报销单独列在业务招待费中审批报销十二同性别两人一起出差只能住一间双人间按一个人职务较高者住宿标准计算十三出差人员在外住宿超过两天如有特殊情况未住饭店如住朋友亲戚家可以给予每人标准规定的未住宿补助十四出差在外期间一般不对外宴请和对外赠送礼品如确有需要必须事先请示公司领导十五员工探亲交通费按国家规定办法执行第四条业务招待费标准及审批一因业务需要开支招待费的由部门经理填写招待费审批单报总经理批准二业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票列明公司抬头数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由总经理审批方能付款报销三超审批金额外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审核加签四公司大型招待活动及单笔金额超过元的招待费用须经董事长批准并签字报销第五条福利费医药费开支标准及审批一httpbaikebaiducomview949880htmhttpbaikebaiducomview153046htm实行医疗保险制度以后职工本人医药费纳入社会统筹基金工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决不再另外承担因此而产生的医疗费二公司统一提取的工会经费和福利奖励基金由财务部统一集中管理有关开支规定另行制定三其他福利性开支httpbaikebaiducomview2008549htm元以下由财务部经理批准超过元的开支一律报公司总经理批准第六条其他费用开支标准及审批一属生产经营性的各项费用元以内的凭税务部门的正式发票先由经办人和部门经理签名后报分管领导财务经理审核后然后送总经理批准报销二属非生产经营性的各项费用元以内的按第六条第一款执行超过元的报董事长批准第七条加班费的规定httpbaikebaiducomview680723htm本公司实行综合计算工时工作制法定节日httpbaikebaiducomview3108htm元旦春节国庆节劳动节因工作需要加班按下列公式计发加班费本人月工资浮动工资加班天数法定假日以外平时因工作需要加班按下列公式计发加班费本人月工资浮动工资加班天数员工加班要从严控制事前由部门经理报公司领导批准加班只限于工程抢修节假日值班和完成其他紧急生产任务等但月累计不得超过小时超过小时报总经理批准属工作职责要求当日或当月没完成自行加班的不计加班费员工加班后可以补休而不领加班费但须办理补休的登记手续员工出差期间如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费加班费经行政部审核后由财务部发放第八条特殊津贴及补贴由主管部门提出意见报总经理办公会研究决定第九条如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力第十条本规定解释权在公司财务部httpbaikebaiducomview1962248htm编辑本段会计核算原则及科目httpbaikebaiducomview84065htm一公司严格执行中华人民共和国会计法会计人员职权条例httpbaikebaiducomview1777743htm会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则会计凭证和账簿内部审计和财产清查成本清查等事项的规定httpbaikebaiducomview264930htm二记账方法采用借贷记账法记账原则采用权责发生制以人民币为记账本位币三一切会计凭证账簿报表中各种文字记录用中文记载数目字用阿拉伯数字记载记载书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写四公司以单价元以上使用年限一年以上的资产为固定资产分为五大类房屋及其他建筑物机器设备电子设备如微机复印机传真机等运输工具其他设备五各类固定资产折旧年限为房屋及建筑物年机器设备年电子设备运输工具年其他设备年固定资产以不计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折旧提前报废的固定资产要补提足折旧六购入的固定资产以进价加运输装卸包装保险等费用作为原则需安装的固定资产还应包括安装费用作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价七固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次对盘盈盘亏报废及固定资产的计价必须严格审查按规定经批准后于年度决算时处理完毕httpbaikebaiducomview54415htm盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价按新旧的程度估算累计折旧入账原价累计折旧后的差额转入公积金盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额httpbaikebaiducomview187094htm与固定资产净httpbaikebaiducomview187094htm值的差额其收益转入公积金其损失作营业外支出处理公司对固定资产的购入出售清理报废都要办理会计手续并设置固定资产明细账进行核算httpbaikebaiducomview1535040htm资金现金费用管理八财务部要加强对资产资金现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费良好运用提高效益九银行账户必须遵守银行的规定开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支转账套现十银行账户的账号必须保密非因业务需要不准外泄十一银行账户印鉴的使用实行分管并用制即财务章由出纳保管法人代表和会计私章由会计保管不准由一人统一保管使用印鉴保管人临时出差由其委托他人代管十二银行账户往来应逐笔登记入账不准多笔汇总高收也不准以收抵支记账按月与银行对账单核对未达收支应作出调节逐笔调节平衡十九根据已获批准签订的合同付款不得改变支付方式和用途非经收款单位书面正式委托并经总经理批准不准改变收款单位人十三库存现金不得超过限额不得以白条抵作现金现金收支做到日清月结确保库存现金的账面余款与实际库存额相符银行存款余款与银行对账单相符现金银行日记账数额分别与现金银行存款总账数额相符十四因公出差经总经理批准借支公款应在回单位后七天内交清不得拖欠非因公事并经总经理批准任何人不得借支公款httpbaikebaiducomview1690418htm十五严格现金收支管理除一般零星日常支出外其余投资工程支出都必须通过银行办理转账结算不得直接兑付现金十六领用空白支票必须注明限额日期用途及使用期限并报总经理报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章十七正常的办公费用开支必须有正式发票印章齐全经手人部门负责人签名经总经理批准后方可报销付款十八未经董事会批准严禁为外单位含合资合作企业或个人担保贷款十九严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失httpbaikebaiducomview1261996htm负连带赔偿责任办公用具用品购置与管理二十七所有办公用具用品的购置统一由办公室造计划报经领导批准后方可购置二十所有用具必须统一由办公室专人管理办理登记领用手续办公柜桌椅要编号经常检查核对二十一个人领用的办公用品用具要妥善保管不得随意丢弃和外借工作调动时必须办理移交手续如有遗失照价赔偿