财务管理制度

公司财务管理制度 为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益， 保障我公司的信贷工作正常开展，本着“增收节支，勤俭办事业”的 原则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 一、会计人员岗位责任制度 本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下： （一）财会主管岗位 1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。 2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。 3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。 4、定期或根据实际需要审核（查）本公司的财务报告（表），并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。 5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议）及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。 6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。 7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。 （二）会计岗位 1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。 2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。 3、定期对本公司的固定资产进行清理。 4、按时办理有关证、照年审工作，缴纳有关税费。 5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。 6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。 7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。 8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。 （三）出纳岗位 1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。 2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票据。 3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。 4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。 5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。 6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。 二、账务处理程序制度 1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目；运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证的格式采用借贷 记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账； 会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度编报。 2、会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。 3、会计根据审核公司无误的原始支出凭证，填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。 4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。 5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。 6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。 7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。 8、记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭 证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。 9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。 10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。 三、内部牵制制度 1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。 2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责 3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。 4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。 5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。 6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。 7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。 8、综合部具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同综合部对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实物相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。 四、内部稽核、审计监督制度 1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。 2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。 3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。 5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数；经常核对债权、债务往来账项；定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。 6、财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账”。 7、稽核的方法内容包括：原始