上市公司强化资金管理的会计理论分析一引言一般来说资金可以是货币形态也可以是实物形态资金对企业的意义十分重大很大程度上保障了企业的生存因而资金管理对企业也尤其重要然而上市公司在资金管理方面还存在一些问题比如盈余管理方面的问题企业资金管理缺乏预算性企业资金使用效率低下等等这些问题或多或少地影响着企业的资金管理如果发生企业资金管理不当的情况不仅容易导致企业资金周转不灵或者无法定期偿还债务而且也会使企业的形象受损企业便难以经营下去资金管理是财务管理的核心强化资金管理是财务管理的重要内容这对于上市公司非常重要二资金管理存在的问题和对应的措施一上市公司资金管理存在的问题在目前的上市公司中对资金的管理还存在很多的问题主要的有以下几个部分公司对预算编制和费用控制以及成本管理方面力度不够在国内目前的许多上市公司对初期的预算编制的重视力度不够在预算编制的时候也存在很多的问题导致所编制的预算方案不合理不科学等在成本控制方面对于一些日常的收入和支出没有明确和准确的记录会计人员在进行资金管理的时候就难免会出现信息不全面不准确的问题这样不仅会影响资金的使用效率严重的还会对企业的形象和运营带来很大的阻碍在对费用进行控制的时候没有相应的监督机制使得公司出现很多无效的工作严重的浪费人力物力财务信息不准确在上市公司进行财务报表的时候由于公司没有严格地对其进行控制因此财务信息的准确性和质量偏低无法满足公司对财务报表方面的相关要求并且间接的导致财务的信息传递延迟影响公司的运行二对应的措施针对以上出现的一些问题主要的解决措施有强化对企业营运资金的管理完善企业的应收账款管理制度为使制度落实到个人制定责任制目标加强存货管理将存货占用资金的控制在合理范围内提高企业变相融资能力通过提高企业生产规模与企业信用度来争取延长还款期限等三基于会计理论中的行为性理论强化资金管理的措施资金管理将会计的科目分成了三个层次现金层应收应付层以及收入支出层对上市公司上述强化资金管理的措施进行会计理论分析得到的作用是可以分别对企业的资金管理中存在问题进行解释和预测从而为企业的发展提供良好的基础一般地按照会计理论的分类进行分析的话资金管理的内容包括以下三种一基于现金层的盈余管理会计理论分析当上市公司在盈余方面存在问题则需要对公司盈余进行有效管理盈余管理不仅仅指对会计收益的调整和控制而且包括对其他会计信息的披露管理但是对会计收益以外的财务数据的操纵并不具有普遍的意义它所具有的经济后果相对而言要小得多因此公司可以通过在公认会计原则范围内的会计方法进行选择或者将某些给定的方法用特别的方式加以运用如改变折旧资产的服务年限来控制盈利二基于收入和支出的角度加强资金管理资金管理缺乏预算性则需要制定合理的资金管理预算制度对预算资金执行跟踪管理监督考核和资金预算管理可以有效地提高企业的资金收入和支出的比例在调整预算编制的方法方面可采用混合滚动预算方式同时使用月份和季度作为预算的编制和滚动单位因为一些行业对市场很敏感市场变化较快采用较短时间单位可以减少预算的失误率对资金支出流程进行处理方面可以在规范流程的同时还做到合理授权区分不同情况下的处理程序这样既可防范风险又能提高运作效率以在安全和效率之间寻求到一个最佳平衡点如果是较大的集团还要在集团和子公司之间划分资金审批权限业务的迅速发展需要扩大子公司的资金支出审批权限以减少审批流程提高效率在内容上还要对预算内外的资金支出审批流程进行区分另外还可将一些流程进行合并或者删除并且可以通过建立科学的预算执行分析反馈系统来加强对资金的管理建立科学的预算分析反馈系统的关键是要设定预算分析项目确定重点分析项应选择金额较大或对公司发展具有关键意义的重点项目做到重点控制和风险防范通过将预算和考核重新挂钩来保证预算的严肃性提高员工对预算的重视程度真正将预算落到实处以便更好引导和激励员工三基于会计理论的应收应付层面的资金管理企业资金使用效率大多是因为对日常应收账款管理松懈所导致因此只需要对症下药即可以通过实施应收账款的追踪分析来保证企业对赊购者今后的经营状况进行追踪了解并且通过建立完善的应收账款管理制度来提高企业的资金使用的效率实际工作中在强化资金管理方面应严格按照现金管理的流程进行四结语通过上述分析可知通过会计理论分析可以非常有效与科学地辅助上市公司对采取怎样的措施来强化资金管理做出决策也可对企业现行资金管理制度进行有效评估因此使公司资金管理现状向良好方向改变需要首先发现资金管理方面的问题随之找出科学的管理方法使公司资金管理更具计划性这就非常需要对公司的资金管理进行会计理论分析同时公司在进行日常资金管理时需要综合各种方法来提升企业资金管理的效益从而使企业的盈利能力得到提高