个人所得税

个人所得税法 、单项选择明 1我国个人所得税法划分居民和非居民纳税人的标准是C( 。 )。 AA。习惯性住所标准 B，时间标准 。 C，永入性住所标准 D。习性住所和时间标准 2在我国境内无住所，但居住满1 年而未超过5 年的个人，适用的个人所得税相关项定是(。 )。 A。不负有纳税义务 B，仅来源于中国境内所得纳税”。 C，应就米源于中国境内外所得纳税 D其在中国壤内丁作期间取得的中国境内企业或个人让主支付和由中国境外企业咀个人雇主支付的工资、革人金均应申报纳税 3下列各项所得，适用加成征税规定的是( 。 )。 和信个体丁商业户的生产经营记得。 B .劳务报本所得 。C.稿轴所得 。 特许权使用唱所得 4所谓"劳务报一抽得一次收入哺高的"是指C。 )。 从个人一次取得的劳务报本所得超过 20000 元 。 B，个人一次取得的劳务报呈所得超过 50000 元 .个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得矣超过 20000 元 。 D。个人一次取得的劳务报酬的应钠税所得额引过 50000 元 5。 地某 2012 年册碑了中简小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家列报上连载，取得入醋 3800 元。地某以上稿本所得应纳的个人 所得税为 )元。 A- 980 B， 9856 ”C，1120 D， 1600 6. 王某 2012 年取得特许权使用虽两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元 王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税用为 人 质。A060 BID200 CH40 D， 1500 了中国公民宋某是一家公司的营销主管，2012 年 2 月份取得工资收入 4000 元。当月参加公司组织的国外旅游，免变旅游费 15000 元，另 外还取得 3000 元的福利卡一张，宋某 2 月份应六纳个人所得税(。 )元。 。 A，1975 。 B，3025 。 C， 3620 。 D，3775 8，某演员一次获得表沉劳务所得 30000 元，其应纳个人所得税税额为(。 )元。 A，7200 。B，5200 。 C，4800 。D，7000 9对于县级政府信发的科学、教育、技术、文化。卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( 。 )- A。征收个人所得税 。 B，免征个人所得税。 C，袜于征收个人所得税 。 D，适当减征个人所得税 10.赵某 2012 年1 月将自有住房出租，租期1 年，每月取得租金收入 2500 元(超过当地市场价格)，全年租全收入 30000 元，赵某 2012 年的 租侈收入应纳个所得税税颖为( 。 )元， 。 A，5840 。 B，3740 。 C. 4080 。 D，3030 上 张某由一中方企业浙往因内一外商投资企业工作，派道单位和床何单位分月分别支付环某工资 000 元和 4500 元，张某 2012 年公月应纳 个人所得税税疾为( 。 )元。 。 A295 。 B，280 。 C，155 。 D. 260 12。某公司代诬员鱼担个人所得税税额2012 年 4 月支付给王某的工交为 8000 元，则王某的个人所得税应纳税频为( )元， A464 7 B 4395 CD 43125 13.某外类专家来华为某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50800 元，2012 年4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了25 天， 该专家4 月份应纳个人记得税税额为 元。 。 AS000 。 B， 6667 。 C，11045 。 D 10425 14，计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( 。 )。 ， A，业主的工交 B，按规定绚纳的工商管理并，个体劳动者协会会费、反位费。C- 个体户在生产公共过得中以经普租作方式租人固定资产而支付的费用 D. 个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运办保险 15.。下列所得，要傅法计征个人所得税的是(。 )-_。。A、外箱人员从外商投资企业取得的股昌红利所得 B，个人将劳务报醒所得全部直接儿风给希望工程小学 。 C，股票转让所得 D。国俩利息所香 16，王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报醒所得 30000 元，其中包括设计费 8000 元，装收费 22000 元，则王某应纳个人所得税向 痢为元。 A- 5880 。 B。 5000 CS200 。 D，4800 7。个人进行公蔓、救洲性质的帮贱，多许个税前扣除的比例最高可为(。 )。。 A，3086 B，35 C，80% D，100% 18。革中国公民 2012 年度在 A 国取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按该国税法销税 1200 元，此外，恋公民在国内有工资收入， 全 年为4400 元，则该公民这一铺税年度应纳个人所得税(元 A 22 B- 0 C. 30 D. 270 19，v个人所得税法》规定,在一个纳税年度中一次临时离缠不超过(“ )天.临时离境不扣除天数。A，60 B，50 C.， 30 D, 9 20，下列所得应计人工资、某金所得纳税的是(。。 )。 A，职工的加班缆补贴“B，独生子女唱补由 CC， 托儿补赂 D接国家规定的误父补助 、多项选择四 1 下列所得中，按"工资、夫金所得"妊纳个人所得税的有(。。 ) AA， 编剧从任职单位取得的剧本使用改 。。“B。 雇主为员工购买的商业柏补充养老保险 CC，出版福的专业作者殷写、编写或厚译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得 D， 任职，受庚于报社、杂志社等单位的记者，编辑等专业人员，在本单位的报刊杂志上发表作品取得的所得 2，企事业单位的承包、承租经营所得包括(。 )。 。 A，个人承包，承租经营所得 。。B，个人和转包，转和取得的所得 .承包、承租人热月、按次取得的工薪性质的所得 。。 D 利生所得 ”。E.个人承包后变更工商登记为个体经党户而取得的生产、经党所得 3 下列所得属于劳务报醒所得的有( ， )。 、 人从事设计取得的所得 B。 从事审向业务取得的所得， 习从事一译取得的所得 。 D 在单位任职的个人担任董事归务取得的董事费收入 。 已个人退休后下任囊取得的工资收入 4特许权使用费所往包括(。。 )-。 从提供专利权取得的所得 B。提供和格件取得的稳梧所得。 C，文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D 间供非专利技术的所得 。E，编天为任职的电视剧中心创作的电视本的入本 .我国个税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( 。 )，人.时间标准“B,住所款准“C 公民标准“D 经党、工作地标准 。E 出生地标准 6。下列各项记得，在计算个人所得税时，不得碱除费用的有( 。 )。 A。股县、利处、红利所得 B。称本所得 C、劳务报本所得 D。个然所得 E.。财产转让所得  7，下列各项所得，应销个人所得税的有( 。 )。A 劳务报醒所得。 昌策所得。 C ,保险几。 D 利息 。 已国家发行的金玫值券利息 8根据个人所得税相关夫定，在计算个体工商户的应纳税所得错时，允许括实扣除支测的有( 。 ) 信介圳息立出，。B。绍纳的个体劳动者声会会咒。 C。与生产经蔡有关的修理费用 D， 实际支付的介理的工资、某金支出。 焉，通过国家机关疝公益性青少年话动中心的扫风支出 9 按现行规定，下列个人所得在计算纳税所得额时，鱼月沽队虽用 3500 元的有( 。 )，A，对企事业单位的承包、和承租经党所得 日工资、划金所得。 C，财产转让所得 D，个体工商业疡的生产、经昔所得 。 己 财产和全记竺| 10。2012 年12 月中国公民钱某取得工资。薪金收入 4000 元。全年一次性奖全 15000 元。从划职的甲公司取得区可收入 3000 元。关于钱某 2012 年 i2 月份个人所得税的处理中，正确的有 (。 )。 A妆职收入应并入当月工资、某作纳税 。 日。全年一次性迷人应并入 12 月份工交纳税 CC全年一庆竹歼金应单儿作为一个月的工资策””D，钱某当月共应绝纳个人所得税 905 元 ”下，划职收入应按劳务报本所得夷税 古个向自行申报结税的纳税义务人有(。 )。A 从两处或两外以上取得工资、关多所得的个人 。 也取得了应各所得,没有扣织义务人的 CC多笔取得国于一次劳务报本抽香汐。 D、取得了叔重所得，扣强义务人未按规定扣织税区的。 焉，从中国填外取得所得的个人 2在计算个体工商业户的生产经兽所得时，下列税金可以扣除的有( 。 )。 人 莹业税 。 B，城市维护建设税 。 C，丧值税。 D，二地增值税 下，城镇上地使用税 13。如果个体工商业户发生年度经营亏扒，册(。。 )。A.允许用下一年度的经营所得区补，。 日。不旬许坎补，。C，可以无限制浆补 D，刘许区补，著下一年度所得不是庆补的,多许巡年征续史补,但最长不竺超过 年。 E。可以个体工商户其他所得络补 14。计算个体工商业户的生产经所得时，不得在所得税前列支的项目有( 。 )。人各种锋助支出 .个体户业主交工次支出。 “财产保险支岂。 D维纳的个人所得税 下，个体工商企业的诬员工资支出 15，下列表述中，符合个人所得税征税规定的有(。 ). 入个人通过拍区市场折赤个人财产，均按时产最终措灾成交价格乡据财产转让所得张纳个人所得和 B，个人购买和彩权，一次中奖收入在1万元(会1万元)忆下的，暂免征收个人所得税，超这 1 万元的，拉要超过所分征收个人所得税 CC 关个人取得的近来和和个人所得的，仅限了外入个人在我国的受时失与其在二包所人全居信之人时交通工具了年不超这了次的人用 D，个人碱税项目"规定情形的，无论取得的所得是再完全符合减蔽条件，都儿须经主管税务机关批准，广可减征个人所得税 16、计和财产租华所得的应钠税记得赛时允许扣除的项目有( 。 )-。。。 A。按每次取得的收入定甘或定术扣除 800 元或 20%6的费用 教育费附加 。C，有效作证上的缚税人负担的该出和财产实际开支的修缮费用 。 D， 财产所有者缴纳的个人记得税。 下 财产保险支出 1财产转让所得中可扣除的费用有( 。 )。。。A。儿要费用的扣除，印定额各 800 元或定素扣除 2096 .财产原值。 e，合理引用。 所计提的折旧 ”。 巨，财产转让之前生的修理旨 18，符合个人外资、个人合伙企业费用扣除规定的有(。 )。 入投资者工约不得扣除 “，B，投次者费用一律可以各前扣除 C，投次者发生的生活避用不允许扣除 口个人投资办两个企业的投资者的费用可以分别扣除 。 E。个人独资、合人企业向其从业人员实际支付的工资、甸人多 19。根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，。经本人申请、主管税务机关市杰批准。可按各符、自治区、下辖市人民政府规定下 征的范围和量度，沽征个人所得税的有( ， )。 。A，工资、首使所得” B，对企事业单位的承包和承租经营所得 CC特许权德用费所得 。 D，对外投资分回的县电、杂得所得 。 下。财产转让所得 21。工资、莉金所得与劳务报本所得的区测在于( 。 )。 入 独立劳动与非独立劳动的关系 。 B，属司与所外的关系 ，积极所得与消模所得的关系 。 D，经党所得与介然所得的关系 22、 在我国境内居住满1 年而不满 年的个人，在我轿缴纳个人所得重的所得包括( 。 )- 信在中国填内工作期间取得的中国结内企业或个人记主支付的工资、狐金所得。 日，在中国境内工作如间取得的由中国境外企业或个人雇主 支侍的工资、雯金记得。。C-来源于中国境内的游务报本所得“D。来源于境外的外国委行支付的利息 了3，在计算个体工商户生产经营所得时，不允许在个人所得税新扣除的项目有( 。 )- 人经各租赁村用。 理。新产品开发费用“C，存货中从准备全 。 投资者的家庭支出”下各种策助支出 4下列情形中，按"利往、股息、红利得"炽缚个人所得科的有( 。 入个人独资多业为个人投资者购买泊车并将汽车所有权守记到个人名下“理。个人独资作业和各伙企业对外投资分回的和让、股息、红利 CC 展份有限公司为投资者家庭成员网买房疡 。。D。 单位经批准向个人集资支付的集资各 25. 根据个人所得税的有关规定，下列表壕正确的有( 。。 )。 和 个体工商户分配给投资者的股利可以各前到坟 .资本性支出不允许而认区支”C，白然实韦所失有周公部分不允许机衣列支。。 D补没收财物的栅失可科前列支 36下列项目，免绩个人所和和的有(。 )。 A，退体工资。 驻华使包的外交官员所得 。C 残疙人员所得 。 D 外箱个人从外凋投资企业取得的股息 27. 下列工资、攻人金所得，采用按年计算，分月预缴计征方法的有( 。 )。。 和采据业 。 B，示六运输业 。 .远洋捕接业 。 D航空业 各. 我国现行个人所得税的申报纳税方式有( 。 )。 A 本人直接申报纳税 。 且 委托他人代为申报结税 C .归客中报纳税 。 D 电话申报缚各 29。 下列疡得属于来源于中国壤内所得的有( 。 )。 人外桂人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得 8，中国公民将站外的财产转让取得的所得 。。 D。中国会民在培外工作取得的培内企业支付的工资、著多所得 中国公民将缠外的房产出租取得的所得。 。E，外半人员在缠内工作取得的缠外企业支付的工资、基金所得 30，个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(。 从依昨《中华人民共和国个人独资爹业法》 和 《中华人民共和国合伏企业法》 登记成立的个人煞资企业、合伙企业 化罗 《中华人民共和国私兴企业暂行条例》登记成立的儿资、合性质的私党企业 < 傅昭《中华人民共和国律师法》属记成立的合伙制律师事务也 经政府有关部门依归法律法规批准成立的负天限再任和无限连带责任的其他个人独资个人合人性质的机构或组织 下。，个人的下列所得，旬征个税的有( 。 )。A军人的转业安置费 。 B，外箱人员的探旨 CC， 职工如班引补贴” D，参加有奖销售区得的赠总三，财产转租收入  32，下列各项，暂免征收个人所得税的所得包括(。 ) A、 外精个人控要合理标准取得的六外出差补贴 B，残侨人从事个体工商业的生产经昔得 -个人举措违法行为得的奖金 。 D，珊老人员、和列届的所得 。 三，个人转让自用 8 年的家许生活用房取得的所得 33. 根据个人所得税法规定，下列表坟正确的有( 。 )， 人 权 2012 年 1 月办理下体续后，被所在研沁类和任。和月男行人工商2000 元天应时明和人的工请个人所和税，志人工商钨税 B，案某为国有企业服工，该轩企业产后，宋车了的一次性安置费 16000 无应免了征收个人所得和 CC。 和生生了得了一站入999 元。开和在的时了人全、可才从 0g0 元公社和中了 D，员先生下振后，每天早隐次开出租车接送社区们生取得的收入应从纳个人所得税 4，个人所得税法规定，在计算居住天数时，对于纳税人必时元境的，应视同在华居住不扣减其在华居住的天拖。临时次境是搬(。 )- 人一六高培不超过30 天” B.一次说不超过90 天 。C 多次离培不超过30 天 。 D- 多次这不超过90 天 所，多次让超过 183 天 5对下列纳税人的工资、攻收入计算缴纳个人所得税时，适用网加弗用扣除标准的有( 。 ) 人，运洋运办公司任最的中方带员 ”8B。培内外训投资企业任职的华狼 。 C，壤内外资企业任职的外国公民 D，纪内外商投资企业企下的中国公民 下，在中国内地有住所的香港居民 36、 个人取得下列收入，应近归"特许权全用费"项目征收个人所得税的有( 。 )- 信出租二地使用权取得的收入 。 B。提供非专利技术取得的收入。 “C，转让土地使用权取得的收入| 拍卖文学作唱手入到等的收人 巨取得侵犯专利权的经济内亿收入 -关于个人取得入本纳硬时-这"的规定，下列表述正确的有( 。 ) 人同一作剖再版取得的所得，诺视同务一次六本所得征税 -同一作品先在报刊上连载。然后再出版取得的所得应合并为一次所得征各 CC，同一作唱出版后，汪加印数这加的稿本应视同曙一次所得征税”。。 D，同一作品分次付稿应当合并为一次所得征各 所同一作品在两外同时出版、发表取得的稿肌应合并为一次所得征税 和8，个人的下列所得，旬征个人所得税的有( 从个人取得的差旅汪贴。“B。个人取得的公务用车补贴。 C，失业人员领取的失业保险多 D，个人通过服半交易账户取得的利记 [TI 40，在计算个体工商户的生产经僻所得时，直接在个人所得税前扣除的项目有( 。 )- 人被没收财产报所 B，确资和全费用 C，工商管理费 。 D，外币结条的汇各损失 E，分配给投资者的股利 、综全选择题 1大入运输为一个体运答业户，2012 年取得过运收入 50 万元，该个体工商户几面到支的内容为，(D)业主工资全朋4400 元。 (2)座工交 每月2000 元,共有民工6名。 (3)12 月份风运输货车一辆 120000 元。 (4)列支业务提竺费 100000 无。 45多许列支的其他费用为 80000 元-(GJ) 月1 日从某作业全款 200000 元用于生产，支付年息 16000 元，当年仙和贷款利率为 556，()贰车在运往途中发生车柱，搞失达 80000 元，取得 保险公司除信爹阁45000 元。， (gj直纳宫业税等和合计为 22000 元。根据以上责粒，问答下列有关问是 全控个人所得税法相关刀定，下列说法正确的有( 。 ) 人业主工商不允许直接扣除。”B，麻工工志可全狐扣除”“C 运输货车购买均可以所除 。 D 损失可全信和除 可扫除的业务扣竺费上为( 。 )元- AIO0000 。 B，2500 。 Cs0000 。，D，l0000 下到说法正确的有( 。 ):A购美运输车辆的支出为资本性支岂,不允许各前一次性列支。 B.业务招待红应在收入首轿的 5%的范围内列支 CC. 看外事丰失失有赂偿部分不允许扣除，故本是中措失只充许扣除 35000 元 。 D-和入支出可全阁除,故林题中的 16000 元可全疾扣阶 区本目中不需作调整再可直科扣降的项目有( 。 )。 。 人业主工资和雇工工资 昌，座工工资 Cg0000 元允许询支的次用和所维销的莹业税等役费 22000 元 D，和入支册16 万元以及业务招待虎 10 万元 喇该个体工商业户应给纳个人所得税。 叶。 。 A，87220 。 B， 42825 。 C108235 。 D_36500 2、革南店为一家个体经营商店，2013 年度宁向税务机关报适 2012 年度的个人所得入中报表，表中填报商品销售收入 100 万元，减除成本费 用、税多后，利润为20 万元应纳税所得攻也是-20 万元，色税务机关审查后栈定以下儿硕支出: (1)业主工资每月4500 元，认工资每月2000 元; 有3 各庚工。(2)公场所月租金 4000 元，其为业主家庭居信占上 75 的面积，税务部门允许业主私人使用和经蔡使用的分排比嫩为 1，4，(G) 全生发业务招竺费 65 万元，已列支，(g)发生志法色客处以罚款 万元。 (3)洛个体户通过民政部站向受灾地区赠8 万元。根所以上资料， 依据个税法的有关规定，回答下列问是 可扣除的经场所月租金为( 。 )。A4000 元 。 日1000 元 。 C，3200 元 。 D，不可扣除 全扣除的支出是(。 )。信业务搬符费65 万元 昌吉法经昔所处芭的刹款5万元 。C.座工工次生月2000 元 业主工资短月4500 元 全者除的捐盎坎应为(。 JE。 AS0000 。。 B，3480 。C-，1308 。 D。 42600 苑友许税前列支的项目是( )-。。A 业主工资 轧志法经碍处以的罚款 。C.全部租金包括业主个人用部分 D. 实际支付的雇工工资 (全该个体工南业户的应销税所得额为Cj元。 A，-134500 。B，4906 。C，8120 。D，43500 (合计纳个人所得向。 )元。 。 A. 2453 B. 406 。 C. 8800 。 D. 0 3 某大学地教授 2012 年度应提到法国讲学半年，法国方面每月支付薪信折侣人民而 20000 元，未扣线税坎，原单位在其外出讲学革同甸人 工资，月请为 4300 元，并按检定每月扣赋个人记得税 24 元在法国讲学期间。李皂授取得的入而折合人民币 4500 元，已近湾国税法规定继纳 了个负600 元，回国以后李教授应其公司六清了 8 月从到该公司训辣一课题授课3 次，分别取得讲课开金为500 元、1000 元和 2000 元，均未扣 雪税款。在 2012 年底，李教授下区得所在省省级教育奖，奖侈000 元。根所以上资料，依锯个人所得税法的有关认定，国答下列问题， 他才授的各项所得的税务处理方法为(。 )。 。，A，个人同时取得的境内和境外收入应分出计算税款 四其地内、境外]责世金记得应合并纳税 C，基培肉、直外所得不管其来源，应合并铺税。。。D。各项所得均采用超颖累进税率计算缚机 亿)李教授在法国齐学导所获工次在计算应纳税生时允许和除的费用为(。 )。 人每月1600 元 日每月3200元 。C每月4800 元。 D 不和除 人)李教授和本回国计税时可抵所的数颌为( 。 )，A600 元 B，S04 元 C -不允许红牛，D,720 元 叙事教授8 月份取得的讲学课本度纳税村为( 。 )