自考财务管理学复习资料

自考财务管理学复习资料第一章一理解判断或选择财务管理的对象是资金运动财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种价值管理企业资金运动所包括的经济内容主要有资金的筹集投放耗费收入和分配我国企业财务管理的最优目标是企业价值最大化财务管理最主要的职能即财务管理的核心是财务决策货币的时间价值是货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值从财务的角度看风险主要指无法达到预期报酬率的可能性通常称为普遍年金的是后付年金企业财务关系包括企业同投资者和受资者之间的财务关系企业同债权人债务人之间的财务关系企业同税务机关之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系企业与职工之间的财务关系利润最大化不宜作为企业最优的理财目标因为没有考虑利润取得的时间没有考虑所得利润与投入资本额的关系没有考虑所得利润与承受风险的大小容易诱使企业追求短期利益行为企业财务管理的基本环节财务预测财务分析财务检查财务计划财务控制年金按收付方式不同有先付年金后付年金永续年金展延年金预期投资收益率应当包括无风险报酬率风险报酬率时间价值原理正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系是财务决策的基本依据资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率它应是企业资金利润率的最低限度二计算复利现值的计算年金现值的计算第二章一理解判断或选择我国企业财务通则规定资本金可以一次或者分期筹足并规定了首期出资的时间数额或比例以及最后一次缴清资本金的期限这种资本金筹集期限制度属于折衷资本制我国公司法规定股份有限公司注册资本的最低限额为万元按股东权利和义务的不同股票分为普通股和优先股人民币标明股票面值以外币认购和进行交易专供外国和我国港澳台地区的投资者买卖并在我国的深圳上海上市的股票的是种股票根据我国有关规定股票不得折价发行银行要求企业借款时在银行中保留一定的存款余额这种信用条件被称为补偿性余额在个别资金成本的计算中不必考虑筹资费用影响因素的是保留盈余成本最佳资金结构是指企业在一定时期最适宜有关条件下加权平均资金成本最低企业价值最大化的资金结构股票按投资主体不同可分为国家股法人股个人股外商股根据有关财务制度规定吸收直接投资时投资者可采取的出资形式有劳动力投资现金投资实物投资工业产权和非专利技术投资土地使用权投资下列各项中属于资金占用费的是发行股票的股利长期借款利息债息在市场利率小于票面利率的情况下债券溢价发行企业向银行借款附有补偿性余额等信用条件时其所负担的实际利率将大于借款合同规定的名义利率如果企业负债筹资为零则财务杠杆系数为二识记问答题企业筹集资金的要求有哪些为实行资本金保全原则要核算上作出了哪些要求债券发行价格的高低取决于哪几项因素三计算计算债券发行价格计算个别资金成本长期借款债券优先股普通股综合资金成本第三章一理解判断或选择流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产确定货币资金最佳持有量的方法很多通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算即利用存货经济批量的基本原理求持有成本和转换成本的关系的总成本处于最低时的货币资金持有量用期限是企业给予用户的付款时间即用户购货后到必须付款为止的时间间隔通常信用期是企业根据其自身的标准制定的但在促销时信用期可能相应延长这样应收账款的数额也会相应增加信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的利益机会成本是应收账款的直接成本企业流动资产的具体项目包括货币资金应收及预付款项存货短期投资长期投资采用现金结算应遵守国家规定的现金管理原则是httpwwwhndxzkcomzkdtzlzx909html钱帐分管会计出纳分开建立现金交接手续坚持查库制度遵守规定的现金使用范围遵守库存现金限额严格现金存取手续不得从支现金企业的货币资金支出主要包括原材料采购支出工资支出期间费用支出偿还应付款商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票评估法是指企业评价客户信用的五个方面的因素即品质能力资本担保品和行情二识记问答题简述企业应收账款的三种成本简述实行存货归口分级管理的必要性企业如何催收帐款三计算计算确定经济采购批量流动资金绝对节约和相对节约教材上例题应收账款的决策分析教材上例题第四章一理解判断或选择现值指数为未来报酬的总现值除以投资额的现值净现值是指投资报酬的总现值减去投资额的现值无形资产是无形固定资产的简称是指不具有物质实体能给企业提供某种特殊的经济权利有助于企业在校长时期内获取利润的财产法律和合同或者企业申请书中均未规定有效期限或者受益年限的无形资产按照不少于年的期限确定摊销年限企业用无形资产进行投资投资时按评估确认或合同协议约定的价值作为投资额这一数额与无形资产的帐面净值的差额作为企业的资本公积金处理固定资产的计价方法通常有原始价值残余价值重置价值折余价值根据财务制度规定不计提折旧的固定资产主要包括房屋建筑物以外的未使用不需要的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧继续使用的固定资产按照规定提取维简费的固定资产破产关闭企业的固定资产固定资产投资的特点是单项投资数额大施工期长投资回收期长决策成败后果深远商誉具有的特性是商誉是企业长期积累而形成的不能与企业分开而独立存在商誉本身不是一项单独的能产生收益的无形资产非贴现法通常采用的方法是投资利润率和投资回收期净现值如等于零或小于零该投资方案为不利非专利技术属于工业产权但法律上没有保护规定商誉是指企业在有形资产一定的情况下能得到高于正常投资报酬率所形成的价值二理解判断或选择简述无形资产的内容简述无形资产的特点二三计算教材上例题净现值法现值指数法第五章一理解判断或选择对外投资时为筹措资金而发生的手续费利息费红利股息属于资本成本债券发行认购日至最终到期偿还日止投资者获得的实际收益率称为最终实际收益率对外投资的风险主要有利率风险购买力风险市场风险外汇风险决策风险采用其中股票内在价值年内的股利企业预期收益率进行普通股估价的应满足条件企业一旦购入普通股将长期持有股利收入金额在若干年内保持不变在兼并投资中被兼并企业的产权归属原则上应为谁出资谁所有优先股的投资风险大于债券投资但小于普通股投资二识记问答题企业对外投资的目的和意义是什么股票投资与债券投资的区别有哪些三计算普通股的内在价值投资价值债券的投资收益率第六章一理解判断或选择生产单位管理人员工资属于制造费用对外投资支出不得列入企业成本费用成本管理的执行阶段是成本控制企业成本管理的中心环节是车间成本管理直接材料直接工资制造费用属于工业企业生产成本销售人员工资广告费展览费销售佣金咨询费应计入企业销售费用成本控制的手段主要有凭证控制标准成本法责任成本法厂币控制制度控制期间费用不计入产品生产经营成本直接体现为当期损益企业可以根据上年平均单位成本和企业经营目标要求的成本降低任务测算可比产品的目标成本百元产值成本指标主要用于评价全部产品成本和不同企业成本原材料燃料属于变动费用第七章一理解判断或选择企业采用分期收款销售方式应在合同约定的收款日确认销售收入实现某企业销售条款中约定其具体含义是天内付款可享受的现金折扣天内享受天内付款则不享受现金折扣盈余公积金已达注册资金的时可以不再提取企业当年无利润时经股东会特别决议可以按照不超过股票面值的比率用盈余公积金分配股利当企业有收益较高的投资机会时通常会考虑采用的股利分配政策是剩余股利政策按照产品在流通过程中的环节产品价格可分为出厂价格批发价格零售价格企业制定产品价格的方法主要有成本加成定价法反方向定价法工商利润分配定价法本量利模型法参照同行同类产品价格定价法企业的利润包括营业利润投资净收益营业外收支净额影响产品销售利润增减变动的因素主要有产品销售数量产品品种结构产品成本水平期间费用价格与税率净收入等于销售收入减去销售退回折让和折扣本量利分析法既可以用来预测销售量也可以用来预测成本和利润保本点销售量是利润为时的销售量利润总额销售利润投资净收益营业外收支净额二识记问答题试述国有企业利润分配程序试述股份制企业利润分配程序三计算保本点销售额目标利润销售额第八章一理解判断或选择在直接标价法下应付本国货币数额的增加表示外汇汇率上升在间接标价法下应收外国货币数额的增加表示外汇汇率下降按外汇交割期限不同外汇汇率可分为即期汇率和远期汇率我国实行的是以市场供求为基础的单一的有管理的浮动汇率制度在企业生产经营期间发生的汇兑损益应计入财务费用外汇的标价方法有直接标价法间接标价法利用国际信贷的方式有出口信贷国际商业银行贷款外国政府混合贷款国httpwwwhndxzkcomzkdtzlzx1169html际金融机构贷款远期汇率比即期汇率高称为升水相反则称为贴水第九章一理解判断或选择破产清算属于司法清算清算财产是用于用于清偿企业无担保债务和分配给所有者的财产在破产清算的情况下清算过程中发生纠纷时清算机构应以当事人的身份参加诉讼属于清算财产的有清算前无偿转移的财产清算前低价转让的财产对未到期的债务在清算前提前清偿的财产不属于清算财产的属于清算财产的见教材功能低下数量零星价值较少的清算财产适用的估价方法为变现收入法应收款项扣除抵销财产后的余额即为清算企业的未抵销债权为核算企业在清算期间为开展清算工作所支出的全部费用应设置清算费用科目违反国家法律法规危害社会公共利益企业被依法撤销所进行的企业清算属于行政清算若清算财产小于清算费用则清算工作没必要进行下去第十章一理解判断或选择反映短期偿债能力的指标流动比率速动比率现金比率反映盈利能力的指标销售收入利税润率资本金利润率成本费用利润率反映营运能力的指标流动资产周转率存货周转率应收帐款周转率速动资产扣除存货是因为其变现能力差各项比率并非越高越好流动比率最佳为或二计算流动比率速动比率现金比率销售收入利税润率资本金利润率成本费用利润率存货周转率应收帐款周转率三识记问答题财务状况分析的意义