财务制度(适合中小企业)

公司财务制度第一章出纳管理制度一库存现金管理出纳现金须日清月结每天盘点做到账实核对每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次并且出具现金盘点表超过库存限额的现金元应及时存入银行携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车出纳保险柜中禁止存放任何私人财物避免公私混淆不得私设小金库取得的货币资金必须及时入账不得账外设账严禁收款不入账不准挪用现金不准白条抵库不准坐支现金不准保存账外公款严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金二支票管理须建立支票购买登记簿并制作支票领用登记簿新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认支票签发应在支票领用登记簿中登记支票号码支票用途票面金额内部经办人领取人领取人电话等相关信息领取人需亲自签字确认出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单三日记账管理出纳每日完成收付款业务后即时登记现金和银行存款日记账手工账或电子账根据审核后盖有现金银行收讫现金银行付讫的现金银行收款凭证现金银行付款凭证逐日逐笔顺序登记记账内容必须与会计凭证一致每一笔账都要记明记账凭证的日期编号摘要金额和对应科目等经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度应逐笔分行记录得将收款凭证或付款凭证合并登记也不得将收款付款相抵后以差额登记每笔业务登记后均须结出账面余额并登记每日收入和支出的合计数第二章费用报销流程一取得发票要求收取的各类非定额发票必须字迹清楚不得涂改项目填写齐全各项目内容准确无误否则一律退还给开票方不得作为结算抵扣凭证收取的各类发票应加盖发票专用章且发票专用章应清晰可见同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致收取的各类发票应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真取得各类非定额发票时发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致二费用报销单的填列报销的项目类型需与后附发票保持一致报销人领款人复核人领导确认等需签字齐全方可报销发票项目为一批的需附发票清单当月费用需当月报销尤其不可出现费用报销跨年现象月后发生业务不在此范围内三费用的分类管理费用包括不限于管理人员工资办公费车辆费用电话网络通讯费差旅费业务招待费交通费等销售费用包括不限于销售前勤人员工资与销售相关的其他费用财务费用银行收取的各项费用包括账户维护费电汇手续费支票费用利息费用等四费用报销流程各项费用发生前需提报费用申请单形式或纸质单据均可需终审领导签字同意方可发生该项费用费用发生完成后需凭领导签字的费用申请单或费用报销单正规发票履行报销手续由会计审核领导签字确认出纳复合无误后报销如网银支付报销单后需付网银支付回单五差旅费审核要点差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致机票或火车票的出差人与申请是否为同一人住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符住宿费及餐费发票是否为出差当地发票如在出差地发生业务招待费需单独提报不可与差旅费一起提报六业务招待费审核要点费用报销单需列明招待时间地点及相关人员如发票为定额发票且报销金额为整数如伍佰元整需提供相应水单七借支或备用金的管理如因业务需要需借支填报借支单经终审领导签字同意给予借支相应费用业务完成后一周内履行报销手续归还借支如借支三个月后仍未归还或履行报销手续则从当事人工资中扣减借支金额当月工资不足部分下月继续扣减如该员工离职则扣减直属领导工资部门的经常性常规性业务支出可申请备用金备用金申请单需终审领导签字同意财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点盘点表签字确认无误后归档留存每季末需归还备用金下季初重新走备用金申请流程第三章税票管理制度一发票管理发票领购保管领购发票时必须由发票管理员向税务机关办理发票领购增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中需开具时必须将已开具好的发票妥善保管未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的月末必须按规定装订成册并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放确保完整无损严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续按增值税专用发票和普通发票的开具范围开具发票公司销售货物应税劳务根据增值税细则规定应当征收增值税的应税劳务必须向购买方开具专用发票向小规模纳税人销售应税项目应开具普通发票未经税务机关批准不开具专用发票专用发票按以下要求开具字迹清楚项目填写齐全票物相符票面金额与实际收取的金额相符各项目内容准确无误发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章按照规定的时限开具专用发票不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票严格按照公司规定时限开具专用发票不提前或滞后销售货物并向购买方开具专用发票后如发生退货或销售折让应视不同情况分别按以下规定办理购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下须将原发票联和税款抵扣联退还公司将该发票各联次注明作废字样作废该份增值税专用发票在购买方已付款或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司作为公司开具负数发票的依据公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册并依照有关规定进行保管增值税进项税抵扣联按期装订成册不丢失损撕毁发票不擅自销毁专用发票的基本联次不符合规定的专用发票不得抵扣进项税额丢失专用发票必须按规定程序及时向当地税务机关公安机关报告不代开虚开增值税专用发票二采购或报销应取得有效发票各公司采购各种商品含库存商品固定资产无形资产低值易耗品及办公用品等以及报销各种费用均应依法取得有效发票向广告公司支付的广告费应取得广告业发票其他任何发票均不应作为报销依据向运输企业支付运输费应取得公路内河运输业统一发票其他任何发票均不应作为报销依据采购库存商品应取得增值税专用发票购买固定资产无形资产应取得增值税专用发票向印刷公司支付的印刷费若元购买办公用品金额若元均应依法取得增值税专用发票上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款或报销依据取得的增值税专用发票必须合法有效不得收取过期发票或无效发票取得的所有增值税涉税发票含增值税专用发票运输发票等必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证移交或接收增值税涉税发票时应如实填写增值税涉税发票交接表由交接双方签字确认税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描认证完毕不应遗漏或丢失财务人员进行账务处理时选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致三纳税申报每月计提所有税款都应填写税金计算表该计算表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款四税务档案管理将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局处或科室负责人名称职务主管业务及联系方式等进行书面登记将各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册并规范制作文件封面妥善存档保管将各年度企业所得税汇算清缴审核报告财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册妥善保管将税务机关出具的各种批复检查处理决定等文件装订成册并规范制作文件封面妥善存档保管建立税务档案保管清册对所有税务证件申报软件含软体及地址卡储存盘纳税申报表审计报告税务批复税法文件等详细记录在保管清册中若税务人员离职应规范办理税务档案移交手续填写移交清单移交清楚后方可办理其他离职手续