清算所得税鉴定报告

企业清算所得税鉴证报告 XXXX（2011）审字第XXXX号 XXXX 有限公司： 我们接受委托，对贵单位2011年7月1日至2010年12月20日清算期间的清算资产、负债进行清算审计。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》、以及其他涉及企业清算业务企业所得税规定的法律、法规和规章制度，对所审计的企业清算所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的审计报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业清算所得税法规及其有关政策规定，按照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。 一、基本情况 XXX 有限公司系由股东A和B投资组建的有限责任公司，营业执照号：XXXX；法定代表人：A；地址：XXXX；注册资本：XXXX；经营范围：XXXX 二、清算过程 （一）清算概况 根据2011年XXXX月XXXX日贵单位《股东会决议》，董事会一致决定终止公司的经营活动，2011年7月1日公司已终止经营并进入清算程序。 截止2011年6月30日，贵单位会计报表反映：资产总额XXXX元，系流动资产。负债总额XXXX元，均系流动负债；净资产合计XXXX元，其中：实收资本合计XXXX元，未分配利润XXXX元。 （二）、清算过程 根据所提供的相关文件规定，贵单位清算资产、负债及清算期间产生的损益作如下处置： 1、“应收账款”账面值XXXX元，均系应收货款，其中：应收XXXX公司 XXXX元；应收XXXX公司XXXX元，计税基础XXXX元，可变现价值或交易价格XXXX元，“应收账款”处置损益0.00元。 2、“其他应收款”账面值XXXX元，均系往来款，其中:应收XXXX公司XXXX元；应收XXXX 公司XXXX元；计税基础XXXX元，可变现价值或交易价格XXXX元，“其他应收款”处置损益0.00元。 3、“应交税费”账面值XXXX元，系计提6月份增值税及附加税费等，计税基础XXXX元，清偿金额XXXX元，清偿损益0.00元。 4、企业清算费用XXXX元,全额调整转入“清算损益”。 三、清算结果 经审计清查，截止2011年XXXX月XXXX日的企业资产处置损益为0.00元，负债清偿损益为XXXX元，清算费用合计XXXX元，即： 清算所得=资产处