增值税实训
一、实训资料,
厦门东方纺织有限公司 (增值税一般纳税人) 主要生产榜纱、棉坯布、涤纶坯布、
印染布等,上月留抵税额为 10000 元,2007 年 7 月发生如下业务:
1、7月2 日, 向厦门化工厂购进染料价款 30000 元,专用发票注明增值税 5100
元,款项用银行存款支付。
2、7 月5 日,向厦门红旗塑胶有限公司购进塑料桶 500 个,专用发票上注明价
款 15000 元,税额 2550 元,款项未付。
3、7 月7 日,向厦门明丽服装有限公司销售棉坯布 12000 米,不含税售价为
240000 元,款未收。
4、7 月9 日,收到从新疆天山横麻公司购进的棉花 113 吨,含税单价为 3000
元吨,取得增值税专用发票,货款上月已支付。
5、7 月 13 日,用银行存款支付上述棉花运费 50000 元整,取得运输发票.
《该发票号码: 00687732; 开票日期: 2007 年7 月 2 日; 运输单位名称: 新疆
天山运输有限公司;纳税人识别号,809909099348731, 主管税务机关名称
石河子地方税务局;主管税务机关代码: 809901)
6、