增值税实训资料

1、广州市广达机械制造公司为增值税一般纳税人，其基本资料如下： 企业代码：4678550198801 纳税人识别号：440181668166000 地址：广州市花都区前进路18号 法宝代表人：黄光达 企业经济类型：有限责任公司 电话号码：8867891 开户银行：建设银行花都路支行 银行账号：4600000012456678345 行业：其他金属加工机械制造（代码C3529） 税务机关为该公司核定的纳税期限为1个月。 2、2011年4月发生经济业务如下： （1）4月5日，外购钢材一批，取得税控系统开具的增值税专业发票，已通过税务机关的认证，发票上注明的价款500 000元，增值税税款85 000元；取得运输部门开具的运输发票一张，已通过税务机关的认证，其中运费金额29 000元，建设基金1000元，装卸费2000元，搬运费5000元。该批钢材已验收入库，货款及运费已付讫。 （2）4月10日，从小规模纳税人购入钢材6吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，已通过税务机关的认证，注明价款120 000元，增值税税款7200元；取得运输部门开具的运费发票一张，运费金额4000元，已通过税务机关的认证。该批钢材已验收入库，货款及运费已付讫。 （3）4月11日，购进扩建厂房用钢材一批，取得一张增值税专用发票，上面注明的价款11 700元；支付运费200元，已取得运费发票。货款及运费已结转付讫，钢材已入库。 （4）3月13日，以预收货款的方式销售矿山设备一台，取得货款200 000元（不含税），4月20日发出货物，并通过防伪税控系统向对方开具了增值税专用发票。 （5）4月15日，外购摩托车一部，价款12 100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款2057元。 （6）4月18日，购进配件一批，并取得税控系统开具的增值税专用发票，该发票已通过税务机关的认证，上面注明价款20 000元，增值