增值税资料

基企业为增值税一般纳税人，从事设备经营性租赁、设备玻资租赁经中国人民银行、商务 部、急监会批准) 和其他业务，2014 年 2 月发生如下业务: 《0 设备可资租赁业务收入 468000 元，开具增值税专用发票注明。 价款 400000 元， 税疾 68000 元，赤项已全部收取 专用发票铺项 68000 《2)购进经营性租赁用设备一台, 取得销售方开具的增值税专用发票注骨: 价款 700000 元，税颖 119000 元，销售方转来代垄设备运费 11100 元，运输企业开具的货物运输业增值 税专用发票注明:价款 10000 元，税额 100 元彰改增，货款、运费均示支付。专用发票 进 项120100 3) 购进办公用品，取得增值税专用发票注明， 价款 50000 元，税额 8500 元。办公用 品均已领用。专用发票进项8500 《4) 以前月份已开具增值税专用发票并收取的设备经营性租赁费 585000 元,因设备质量原 因，经协商设备经营性租赁费调碱 20%，当月赁设备租赁方税务机关出具的《开具红字增 值税专用发票通知单$，开具红字增值税专用发票注明。价浆-100000 元，税额- 17000 元， 相应款项已退还租赁方。神减销项。 专用发票销项-17000 3)上月支付信息服务费 6%并取得增值税专用发票,经与服务机构沟通同意折让 10%, 合 计 金额 10600 元，向主管税务机关填报 《开具红字增值税专用发票中请单》 后，取得《开具红 字增值税专用发票通知单3。折让款及红字增值税专用发票均未收到。少掏钱专用发票进 项税额转出-600 10600*(1+6%6)*6%=600 《6) 提供技术咨询服务实现收入 106000 元，开具增值税专用发票注明，价坎 100000 元， 税额 6000 元，款项尚未收到。 专用发票销项 6000 100000*0.06=6000 《7) 收到某公司以前月份拖欠的设备柄资租赁业务应收款 3510000 元(已在所属月份开具 增值税专用发票，并确认销项税疾申报纳税)，并经协商另收延期付款利息 30000 元， 并开 县增值税普通发票。收回应收款 不影响销项。延期付款利息增值税销项税额《价外费用收 入) 一般含税 -30000二《1417喇) X17人=4358.97 (元) 普通发票销项 4358.97 《8) 支付广告费 31800 元，取得增值税专用发票注明， 价款 30000 元，税额 1800 扣钱， 专用发票进项 1800 9) 销告货物开具增值税专用发票注明，价赦 600000 元，税额 102000 元，款项尚未收到。 专用发票， 销项 102000 《10) 支付小规模纳税人提供的设备修理费 10300 元,取得小规模纳税人从税务机关代开的 增值税专用发票注明，价元 10000 元，税额 300 元。小规模纳税人代开增值税专用发票 3% 专用发票进项 300 11) 支付自来水公司通过银行托收水费 21200 元,取得自来水公司开具的增值税专用发票注 明，价款 20000 元,税额 1200 元。自来水公司，6色专用发票进项 1200  《12) 签订设备经营性租赁合同，合同约定设备租任期为一年租赁费为 234000 元，和赁 费分三次收取，即于合同签订当月预收 10鲍，设备交付并安装调试完成当月收取 40%，余 款于设备交付后第六个月收取。当月开具收据收取设备租赁预收款 3400 元。只管当月: 收 据一般是合税价格 进项3400 0+17%) >17%=3400 《13) 进口融资租赁用设备一台，进口价 1500000 元报关进口时海关征收关税 200000 元， 增值税 340000 元，分别取得海关关税完税任证和海关进口增值税专用缴款书【本月报送电 子数据，申请本核比对，价赦、税款均已支付。营改增: 缴纳关税可以道减销售额， 200000 二(1+I7%)*17%=29059.83 。 营改增抵减的销项税额 29059.83 待抵扣进项税疾340000 《14) 向主管税务机关查询海关进口增值税专用缴款书生核比对结果信息。上月申请比对的 两份海关进口增值税专用款书,其中进口经营用设备的海关进口增值税专用缴款蔬比对相 符,会额 17647.06 元，税疾 20000 元，进口经营用物资的海关进口增值税专用缴款蔬比对 不符，经核查不得折扣的进项税矣，爹额 8823.52 元，税锋 10000 元。 进项 20000 对比完才扣 不符合不填制报税表 15 支付坟外某公司管理软件服务费 74200 元。该境外公司境内无代理人: 企业于当月将代 扣的增值税已向主管税务机关缴纳。进口方购买方代扣代缴 销项。4200 进项 4200 742001 《0196和 *6%=4200 《16) 收到销售货物的铁路运输部门货物运输结算单据，应付运输合计 80000 元，取得铁路 运输发票注明， 运费 70000 元，铁路建设基金 7000 元,装卸费及其他杂费 3000 元，款项沿 未支付。铁路运输不包括萤改增 7% "70000+7000-5390