原始凭证粘贴和报销单填写规定.doc

原始凭证粘贴和报销单填写规定 目的 为加强会计基础工作，提高会计凭证整理、装订和会计档案管理的质量，使会计基础工作规范化、标准化、制度化，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》有关规定，结合公司实际情况，特制订本规定。 范围 公司内各部门及员工办理差旅费报销、费用报销，必须遵循本规定。 内容 （一）、原始凭证的基本要求：真实、合法、有效； 1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量、单价和金额。 2、从外单位取得的原始凭证必须加盖填制凭证单位公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定人员的签名或盖章；对外开出原始凭证必须加盖本单位公章。 3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，其大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，应当有出入库单，不需要开具出入库单的必须有验收证明。 4、原始凭证的真实、合法、有效，是指原始凭证经济业务内容必须真实，取得必须合法，填写格式必须规范、正确、有效。 （二）、原始凭证的粘贴要求：按照原始凭证内容进行分类整理、序时粘贴，不得随意、无序粘贴。 1、原始凭证粘贴时，必须使用公司统一印制的差旅费报销单、费用报销单、单据粘贴单，不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和报销单。 2、原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理，同类的原始凭证应按时间发生的先后顺序序时粘贴。 3、同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴2-6张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴8-10张。 4、在单据粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、从左至右、呈鱼鳞状均匀排列粘贴，一般粘贴2列，每列4-5张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。 5、对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴2张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴单的规格保持一致。 6、出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用差旅费报销单做封面，车船费按乘车时间顺序，序时粘贴、剪切整齐。出差期间因工作需要支出的接待费用等原始凭证可与差旅费一同粘贴报销，但材料、设备采购等应单独报销。 7、原始凭证应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整， 8、原始凭证的金额不能被粘贴遮盖，以便于审核人员复核、计算。 9、为了节约资源，对于报销原始凭证较少的，可以直接在报销单据背面粘贴，在报销单据背面粘贴时，原始凭证的正面应保持与报销单一致，不得反向粘贴。 10、原始凭证粘贴完毕，需将凭证张数、合计金额填列完整，做到书写工整、规范、清晰，计算正确。每张报销单所附原始凭证不得过厚，以不超过5mm为宜。 （三）、报销单填写要求：按原始凭证的内容，分别填制费用报销单、差旅费报销单。 1、填制费用报销单、差旅费报销单，报销部门、日期、附件