原始凭证记录管理制度.doc

原始凭证记录管理制度 原始凭证记录是会计核算工作中的基础环节，是经济业务发生时所取得的最初书面证明，它来源于实际发生的经济事项，用来证明经济业务事项已经发生完成，以明确经济责任并用作记账的原始依据，它是会计核算的重要资料，是唯一合法证明。为保证会计核算的质量，特制定本制度： 一、会计原始凭证记录必须具备的基本内容： 1、原始凭证记录的名称、填制凭证的日期和接受凭证单位的名称； 2、经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、数量、单价和金额； 3、填制凭证记录的单位和接受凭证记录单位的有关人员签章； 4、发票上应印有税务监制章，行政事业单位按规定收取费用时，应使用财政部门统一印刷的收据。 二、会计原始凭证记录填制的基本要求： 1、真实可靠。原始记录必须由业务经办人员直接取得，并如实填列经济业务内容，不得弄虚作假、涂改和挖补； 2、内容真实完整。即应填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是：年、月、日要按照经济业务事项实际发生日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全； 3、填制及时。每项经济业务发生或完成时都要立即填制，做到不积压、不误时、不事后补制； 4、书写清楚。字体要端正，特别是原始凭证记录上的数字书写要符合会计基础工作规范的要求，不草、不乱、不得涂改、挖补；复写的原始记录要不出格、不串行、不模糊； 5、顺序使用，按规定使用。即收付款项或实物的原始凭证记录要按次序使用，填制凭证时必须严格按顺序，跳号的应加盖“作废”戳记，与存根一起保存；一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作报销凭证； 三、会计原始凭证填制的附加要求： 1、从单位取得的原始凭证记录，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证记录，必须有填制人的签名。自制原始凭证记录必须有经办单位领导人或其指定的人员签名。对外开出的原始凭证记录，必须加盖本单位的财务专用章； 2、原始凭证记录必须有经办人、证明人或验收人、管理人签名，证实核对后，由财务主管会计按审批制度进行审核，方可报账； 3、凡填有大写与小写金额的原始凭证记录，大写与小写必须相符；购买实