餐饮业财务制度

所有财产低值易耗品应分别建立财产明细账低值易耗品明细账原材料要建立原材料流水账财产明细账应认真填写固定资产明细账各栏目总数分类使用年限折旧单预计残值单位规格名称编号其中编号规则如下公司代号分公司代号部门代号类别代号例如表示普赖斯美食公司电器类空调第一台其明细账编号应与实物的财产卡一致注折旧率与残值率可以不填凭证号栏扫按如下方式填凭证类别分四类入领调盘入入库单领领料单调拨单调盘盘点表盘点差异表凭证号数为该入领调号码低值易耗品明细账应认真填写如下栏目存放地点名称规格类别单位编号其凭证号填写方法同财产明细账部门物资卡片与同一存入地地点的低值易耗品明细账应一致原材料账务分为两部份鲜活食品平时只登记购入数量到月末根据盘点数量登记盘存数和领用数其他原材料明细账平时既要登记入库数也要登记出库数和结存数所有账务登记均须依据合法有效的原始依据为准不得擅自涂改和撕毁每年末库管应编制一次总盘点表即财产分布汇总盘点表如空调台其中基地台门店台等每月盘点完毕后应主动与财务核对明细账与财务账等是否一致明细账与卡片是否一致即帐帐相符账证相付账卡相符账实相符违返上述工作制度落实责任视情节轻重给予元罚款没收肇事物件造成损失的给予赔偿情节严重的给予辞退或追究法律责任账务结转暂遵循集团公司财务制度在进行库房财务管理前先对库房其他制度进行完善比如库房管理制度财产管理制度验收管理制度单据管理制度等做好了这四项管理才能对其财务进行管理所以大家在使用时应根据餐饮酒店的具体情况来进行确定餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理根据国家有关法律法规及财务制度结合公司具体情况制定本制度第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经纪律以提高经济效益壮大企业经济实力为宗旨第三条财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针勤俭节约精打细算在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支降低消耗增加积累第四条公司及全资下属公司分店含51股权的全资内联企业的财务工作都必须执行本制度第二节内部会计管理体系第五条单位负责人对会计工作的职责一对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责二督促内部会计管理制度的贯彻实施三负责预算方案的实施并督促财务部门下达落实收入成本费用利润考核指标四保证会计机构会计人员依法履行职责五在财务报告上签名并盖章并对此承担责任六表彰奖励会计人员第六条财务部机构设置一财务部设置原则公司按照三统一分的原则来设置即人员统一机构统一核算分离公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导实体财务人员业务上受公司财务部领导行政上受各实体领导按照业务工作量经营规模等对大的实体可称财务部设财务部经理岗位小的实体可称财务室设会计主管岗位二会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下略第七条内部会计核算形式统一管理分散核算的结账体制具体核算形式如下一各实体在公司统一领导下独立核算每周统计一次收入餐饮成本一次性费用等财务指标于周日下午报公司财务部汇总每月结账按要求编制各月报由公司财务部统一汇总合并会计报表二周报及月报要求周报统计时间范围为上周日至本周六月报核算时间为上月26日至本月25日三存货购进采用实际成本法从仓库领用商品采用先进先出法吧台领用商品的核算采用零售价法存货盘点采用永续盘存制四收入费用的核算采用权责发生制五对外业务部门如税务工商银行财政等相关业务由公司财务部统一办理政府职能部门到各实体收费实体只有接待权无决策支付权并应及时向公司各职能部门汇报六其他涉及不到的全面执行新颁布的企业会计制度httpwwwcanyin168comglyyyggwzz第三节会计人员岗位职责第八条会计工作岗位的设置根据公司的实际情况设置如下会计岗位财务总监财务经理副经理主管会计成本会计往来款httpwwwcanyin168comglyysyy会计资产会计出纳员稽核主管稽核员收银员保管员档案管理员等第九条财务部的职责一按照国家财务税务相关法律法规要求给合本公司行业特征科学合理地组织财务活动制定统一健全的财务规章体系二依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划为满足公司运营资金和投资建设的需要最合理地分配调度资金积极筹措资金三遵照企业财务通则会计准则等合理组织会计核算工作实行会计监督对各种款项和有价证券的收付财物的收发增减和使用债权债务发生的核算基金的增减和经营收支费用成本的计算要按会计核算程序正确办理会计手续如实登记入帐并做到帐帐相符帐实相符由物相符四根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围标准认真审核各项原材料设备采购计划准确及时地做好成本核算的审查控制结算努力降低成本五严格按国家规定的现金使用范围支付现金控制库存现金额妥善保管库存现金各种人价证券和财务印章空白支票和收据按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付六按时完成会计财务工作及时编制各种会计报表按规定完成税金的申报测算缴纳减免工作负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查报批登记工作七审核计算和发放公司人员的工资奖金和福利及保险管理负责固定资产的添置调拨清产核资报损折旧管理八负责公司的资金筹集融通使用管理统筹公司对外长期投资负责项目投资的财务评估审核和费用控制九公司经济合同归口管理参与主要经济合同的洽谈拟订审核签约做好合同登记立卷归档工作并负责组织检查督促经济合同的履行十主持或参与下属企业经营承包方案的谈判签约工作以及各部门目标计划责任制财务指标的确立考核并实施过程监督评价和向公司领导及时反馈十一负责公司的内部审计稽核工作十二妥善保管会计档案资料对各种会计帐册凭证和报表进行归档立卷调阅销毁等作业管理十三定期进行会计资料汇总整理统计分析财务计划执行情况考核资金使用效果揭示企业运作存在问题及时为领导决策提供准确的财务信息经营状态和合理化建议十四负责领导财务部下设的预决算部门财务结算中心内部银行机构十五完成总经理交办的其他任务公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外负责对下属实体的财务工作进行检查监督指导规范对整个公司的财务人员进行培训第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作对全系统的财务会计工作负责财务总监主要职责如下1执行公司章程和股东大会董事会的决议主持编制并签署公司的财务计划信贷计划和会计报表等落实完成计划的措施对执行中存在的问题提出改进措施指导各项财务活动考核生产经营成果对总经理负责并报告工作2审查公司基建投资等发展项目及重要经济合同对可行性报告提出评估意见3负责全系统的资金融通调拔决策工作经总经理或董事会签署后执行4审核下属公司企业投资和效益的计算方案5编制公司员工工资奖金福利方案和股东分红派息方案6监督全系统的财务管理和活动7监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策法令制度和遵守财经纪律制止不符合财经法令不讲经济效益不执行计划和违反财经纪律的事项8对各级财务人员的调动任免晋升奖惩等提出建议评定总经理批准后执行9负责搞好全系统财务人员的培训工作不断提高财会人员的素质和业务水平10审核上报财政税务工商等各部门的财务报告及其他财务资料第十一条财务部经理领导财务部的工作在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作财务部经理的主要职责是1主持财务部的工作领导财务人员实行岗位责任制切实地完成各项会计业务工作2执行总经理和财务总监有关财务工作的决定控制和降低公司的经营成本及各项费用审核监督资金的运用及经营效益按月季年度向财务总监总经理董事会提交财务分析报告3筹划经营资金负责公司资金使用计划的审批报批和银行借还款工作4定期或不定期地组织会计人员对下属公司企业进行财务检查监督下属公司分店执行财经纪律和规章制度情况5协助财务总监编制各种会计报表主持公司的财产清查工作6参与公司开发新项目重大投资重要经济合同的可行性研究第十二条财务部副经理协助经理工作负责公司的财务管理工作第十三条下属公司分店的财务部经理在总经理领导下主持本单位的财务工作财务部经理的主要职责是1主持财务部的工作领导财会人员完成各项会计业务的工作2制订财务计划搞好会计核算及时准确完整地核算生产经营成果考核计划执行情况定期提供数据资料和财务分析报告3参与投资重大经济合同的可行性研究4负责编制会计报表主持清查财产5执行财经法令制度决定坚持原则增收节支提高经济效益6监督检查资金使用费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表单证杜绝贪污浪费及不合理开支第十四条主管会计岗位职责一公司总部主管会计职责1负责编制公司汇总报表及财务分析工作2负责公司总账的登记工作并保证在次月15日前核对无误3考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果4督促各实体与公司往来账会计对账5配合财务经理调度公司货币资金6负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核保证原始凭证真实合法完整会计科目使用正确无误7负责公司签订合同的保管工作8督促各公司会计完成本职工作9在财务经理安排下办好外部协调工作10认真完成上级交办的其他工作二下属实体主管会计职责1负责编制公司财务分析工作2负责公司总账的登记工作并保证在次月15日前核对无误3督促本单位各会计完成本职工作5负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核保证原始凭证真实合法完整会计科目使用正确无误6负责会计档案的保管工作7负责除货币资金资产成本往来款之外的其他明细账的登记工作8在财务经理安排下办好外部协调工作9认真完成上级交办的其他工作第十五条出纳岗位职责1在经理领导下按照国家财会法规公司财会制度的有关规定认真办理提取和保管现金完成收付手续和银行结算业务2根据审核无误的手续办理银行存款取款和转帐结算业务登记银行存款日记帐及时根据银行存款对账单在月末作出相应调整完整地核算生产经营成果考核计划执行情况定期提供数据资料和财务分析报告3参与投资重大经济合同的可行性研究4负责编制会计报表主持清查财产5执行财经法令制度决定坚持原则增收节支提高经济效益6监督检查资金使用费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表单证杜绝贪污浪费及不合理开支第十四条主管会计岗位职责一公司总部主管会计职责1负责编制公司汇总报表及财务分析工作2负责公司总账的登记工作并保证在次月15日前核对无误3考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果4督促各实体与公司往来账会计对账5配合财务经理调度公司货币资金6负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核保证原始凭证真实合法完整会计科目使用正确无误7负责公司签订合同的保管工作8督促各公司会计完成本职工作9在财务经理安排下办好外部协调工作10认真完成上级交办的其他工作二下属实体主管会计职责1负责编制公司财务分析工作2负责公司总账的登记工作并保证在次月15日前核对无误3督促本单位各会计完成本职工作5负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核保证原始凭证真实合法完整会计科目使用正确无误6负责会计档案的保管工作7负责除货币资金资产成本往来款之外的其他明细账的登记工作8在财务经理安排下办好外部协调工作9认真完成上级交办的其他工作第十五条出纳岗位职责1在经理领导下按照国家财会法规公司财会制度的有关规定认真办理提取和保管现金完成收付手续和银行结算业务2根据审核无误的手续办理银行存款取款和转帐结算业务登记银行存款日记帐及时根据银行存款对账单在月末作出相应调整负责公司消费关系单位的档案管理工作并根据营销部有关签字消费协议及时做好登记工作2负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目3及时登记往来款项明细账并保证在次月15日前与总账核对无误4每月核对一次各实体往来款余额并保证于次月20日前核对完毕5每月与客户对账一次以免遗留问题6每周四上午1000之前制定出应付账款明细表及时准确的反映公司对外欠款情况给公司付款决策者提供依据7对公司出现的坏账呆账及时查明原因上报财务经理待总经理作出处理决定后及时进行账务处理8负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结上报财务经理9负责登记拨付所属资金明细账并与各实体财务部门协商对账时间10随时协助公司总部出纳到各实体收款并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款11及时完成上级领导交办的其他工作二实体往来款会计岗位职责1及时登记往来款项明细账并保证在次月15日前与总账核对无误2每月与客户对账一次以免遗留问题3对公司出现的坏账呆账及时查明原因上报财务经理待总经理作出处理决定后及时进行账务处理4负责本实体应收款项催收工作按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告上报财务经理5负责登记上级拨入资金明细账并定期与公司总部财务部门对账6及时完成上级领导交办的其他工作第十八条资产会计岗位职责1负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作并保证在次月15日前与总账核对无误2每月到各部门对实物进行盘点一次保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符3对在盘点过程中发现的盘盈盘亏毁损报废等情况及时上报并按要求处理4对所管辖区的闲置财产负责保管好并建立闲置资产备查账每月末上报闲置资产库存统计表协助主管上级做好闲置资产的调配工作5协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资6认真准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作并及时做好报废资产的账务处理工作7公司总部资产会计负责公司仓库原材料库存商品等的每月盘点及财务核算工作8及时完成上级交办的其他工作第十九条记账会计岗位职责1及时登记除货币资金资产往来款之外的明细账并保证在次月15日前与总账核对无误2负责档案管理工作保证档案资料及时分类归档保存完整3及时清理各明细科目如有异常及时上报4及时完成上级交办的其他工作第二十条稽核岗位职责1认真审核吧台及厨房的账单仔细核对吧台收入是否与账单相符2对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理3核对账单的优惠及打折权限是否按公司规定执行4对各吧台商品进行不定期盘点每月不少于四次盘盈商品充公盘亏商品由吧台人员赔偿5不定期抽查收银台备用金金额是不与公司规定相符6及时完成上级交办的其他工作第二十一条收银员岗位职责1负责本岗位商品领用盘点摆放检查工作2负责备用金的清点领用工作3负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作4负责餐厅的信息传递工作5负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作6负责本岗位的卫生清理工作7及时完成上级交办的其他工作第二十二条保管员岗位职责1负责商品和物资验收贮存和发放工作2负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡3负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作准确及时完成商品调拨4负责本岗位的卫生清扫工作负责仓库区域的安全工作5及时完成上级交办的其他工作第二十三条各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作第十三条财会人员都要认真执行岗位责任制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动记帐算帐报帐必须做到手续完备内容真实数字准确帐目清楚日清月结按期报帐第二十四条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责第二十五条财会人员在办理会计事务中必须坚持原则照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款拒绝报销或拒绝执行并及时向上级财务部门报告公司支持财务人员坚持原则按财务制度办事严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励第二十六条财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作被撤销合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财产资金债权债务移交清册办理交接手续移交交接包括移交人经管的会计凭证报表帐目款项公章实物及未了事项等移交交接必须监交下属公司分店一般财会人员的交接由本单位负责人会同财务部经理进行监交财务部经理的交接由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交总公司财务部经理的交接由总经理会同财务总监进行监交第四节科目报表及会计核算原则第二十七条公司执行中华人民共和国会计法会计人员职权条例企业会计准则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则会计凭证和帐簿内部审计和财产清查成本清查等事项的规定第二十八条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表并按有关的规定办理会计事务第二十九条公司根据实际需要增设1212物料用品1213燃料1135拨付所属资金2323上级拨入资金等会计科目并统一编号第三十条记帐方法采用借贷记帐法记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐位币人民币同其他货币折算按业务发生当日的汇率折算第三十一条一切会计凭证帐簿报表中各种文字记录用中文记载必要时可用外国文字旁述数目字用阿拉伯数字记载记载书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写第三十二条公司对公司资本坚持资本确定资本充实的原则第三十三条公司财务核算采用权责发生制原则对同一时期的各项收入及与其相关联的成本费用都必须在同一时期内反映如应付工资应提折旧等均按规定时间进行不应提前或延后第三十四条公司采用的会计处理方法前后各期必须一致非经总经理办公会同意任何人不得随意改变第三十五条凡与公司合作经营的企业应按合同规定的资本总额出资比例出资方式在规定期限内投入资本具体如下1以现金投资的应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据2以厂房设备原材料等实物投资的应按合同规定并经检验核实的实物清单金额收到实物的日期作为记帐依据3以专有技术专利权等无形资产作投资的应以合同规定的金额和日期为记帐依据4各方交付的出资额应由政府批准的注册会计师事务所验证出具验资报告后据以发给出资证明第三十六条公司向其他单位投出的资金应按投出时交付的金额记帐所发生的收益和损失应在投资损益科目中入帐在利润表中单独反映第三十七条长期借款的利息支出应根据使用单位用款时间计算利息第三十八条公司以单价1000元以上使用年限1年以上的资产为固定资产固定资产分类及折旧年限详见固定资产管理办法固定资产以预留5的残值后提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折提前报废的固定资产要补提足折旧第三十九条购入的固定资产以进价加运输装卸包装保险等费用作为原价需安装的固定资产应加上安装调试费进口设备还应包括关税等作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价第四十条固定资产必须每年盘点一次对盘盈盘亏报废及固定资产的计价必须严格审查按规定经批准后于年度决算时处理完毕1盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价按新旧的程度估算累计折旧入帐原价减累计折旧后的差额转入公积金2盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理3报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额其收益转入营业外收入其损失作营业外支出处理4公司对固定资产的购入出售清理报废及内部转移等都要办理会计手续并设置固定资产明细帐进行核算第四十一条公司每年按年末应收账款余额10的比例提取坏帐准备金第四十二条公司主要的会计报表有如下几种1资产负债表年季月2利润表年季月3现金流量表年度4利润分配表年5资产减值准备明细表年度6股东权益增减变动表年度7固定资产增减变化表月8现金出纳月终盘存表月9应收应付和预付款项明细表月第四十三条报表编制的时间要求各实体报表于每月29日下午前报公司财务公司汇总报表于每月1日前编制完成第四十四条报表编制程序和质量要求由各实体财务先编制报公司财务汇总会计报表根据登记完整核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制做到数字真实计算准确内容完整说明清楚第四十五条公司及各实体报表须加封面封面上加盖单位财务章法人章财务负责人章制表人章并注明日期会计报表上须加盖单位财务章法人章财务负责人章制表人章第五节内部牵制牵制度第四十六条内部牵制的原则一凡是公司的财务收支采购生产销售投资等各种活动其管理部门之间都要相互约束相互监督凡是涉及款项财物的收付保管结算登记工作的各岗位必须由两人或两人以上办理二对公司内部机构岗位及其职责和权限进行合理设置和分工坚持不相容职务相互分离的原则确保不同部门和岗位之间权责分明相互制约监督三制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况四能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人并能提高工作效率第四十七条公司主要负责人各股东按公司法规定行使监督权董事会对股东会负责对经营者行使监督权总经理对董事会负责负责总个公司的经营管理财务总监由董事会任命对公司财务行使监督权第四十八条公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核监督第四十九条资金管理的内部牵制规定一货币资金的支出必须由公司总经理审批部门负责人财务经理经办人签章后方能办理收付程序要首先经稽核人员审核无误后才能由出纳员办理收付款非全额报销凭证应由稽核人员注明大写人民币实报金额二严格按规定程序办理支付业务除现金管理办法规定的现金开支范围外1000元以上的款项支付通过银行转账不得支付现金三除财务部门外其他任何部门无货币资金收付职权四严格审核付款原始凭证有权拒绝办理一切不合法不真实的收支业务五当天的收支业务必须当天做完记账凭证并登记入账做到日清且各类付款凭证上必须加盖付讫章稽核员章出纳员章六非出纳人员代收款项必须与出纳员办理交接登记手续七10000元以上的付款必须先做凭证经审核员审核后方能付款八出纳员不兼管稽核会计档案保管收入费用债权债务账目的登记工作九各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续十工资表奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章由总经理签批后方可发放第五十条材料采购由三人以上共同办理定价员做到货比三家材料物美价廉以最低价格买到质优物品付款员负责按约定价格付款复核监督员负责检验材料质量观察付款员付款金额是否正确财务部不定期每周至少两次派询价员到市场询价询价结果交保管员及财务部门核对第五十一条采购员采购的物品交保管员验收根据物品验证标准对数量质量价格逐一核对在验收单上签名第五十二条各类物品原材料物品商品须有两套以上的账进行管理其中保管员根据验收单领料单收货发货登记保管账成本会计或记账会计根据验收单领料单登记账本两者定期核对第五十三条使用人领用物品填写领料单交部门负责人签字保管员审核后根据领料单发放物品并当即填写单价金额及合计金额大小写并在保管处签字领料人核实品种数量后在领料人处签字领料单一式三联要求字迹清晰不得涂改存根联及财务联留保管处营业结束后由保管将财务联送财务存根联保管据此记账领料人一联由领料人自行带回保管第五十四条实体之间物品调拨由需方填写调拨单负责人领料人发料人签字必须俱全第一联为领料方保管记账联第二联为领料方财务记账联第三联为发料方财务记账联第四联为发料方保管记账联第五十五条固定资产购置由需用部门填写固定资产购置请求单经部门负责人总经理签字后交工程部办理购置固定资产必须取得正规发票交财务部门办理入账手续并填写固定资产卡片使用部门负责对固定资产进行验收并办理验收手续