餐饮有限公司财务会计制度.docx

餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理根据国家有关法律法规及财务制度结合公司具体情况制定本制度第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经纪律以提高经济效益壮大企业经济实力为宗旨第三条财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针勤俭节约精打细算在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支降低消耗增加积累第四条公司及全资下属公司分店含51股权的全资内联企业的财务工作都必须执行本制度第二节内部会计管理体系第五条单位负责人对会计工作的职责一对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责二督促内部会计管理制度的贯彻实施三负责预算方案的实施并督促财务部门下达落实收入成本费用利润考核指标四保证会计机构会计人员依法履行职责五在财务报告上签名并盖章并对此承担责任六表彰奖励会计人员第六条财务部机构设置一财务部设置原则公司按照三统一分的原则来设置即人员统一机构统一核算分离公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导实体财务人员业务上受公司财务部领导行政上受各实体领导按照业务工作量经营规模等对大的实体可称财务部设财务部经理岗位小的实体可称财务室设会计主管岗位二会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下总经理公司财务总监实体财务经理公司财务经理主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员主管会计出纳员往来会计资产会计记账员第七条内部会计核算形式公司实行统一管理分散核算的结账体制具体核算形式如下一各实体在公司统一领导下独立核算每周统计一次收入餐饮成本一次性费用等财务指标于周日下午报公司财务部汇总每月结账按要求编制各月报由公司财务部统一汇总合并会计报表二周报及月报要求周报统计时间范围为上周日至本周六月报核算时间为上月26日至本月25日三存货购进采用实际成本法从仓库领用商品采用先进先出法吧台领用商品的核算采用零售价法存货盘点采用永续盘存制四收入费用的核算采用权责发生制五对外业务部门如税务工商银行财政等相关业务由公司财务部统一办理政府职能部门到各实体收费实体只有接待权无决策支付权并应及时向公司各职能部门汇报六其他涉及不到的全面执行新颁布的企业会计制度第三节会计人员岗位职责第八条会计工作岗位的设置根据公司的实际情况设置如下会计岗位财务总监财务经理副经理主管会计成本会计往来款会计资产会计出纳员稽核主管稽核员收银员保管员档案管理员等第九条财务部的职责一按照国家财务税务相关法律法规要求给合本公司行业特征科学合理地组织财务活动制定统一健全的财务规章体系二依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划为满足公司运营资金和投资建设的需要最合理地分配调度资金积极筹措资金三遵照企业财务通则会计准则等合理组织会计核算工作实行会计监督对各种款项和有价证券的收付财物的收发增减和使用债权债务发生的核算基金的增减和经营收支费用成本的计算要按会计核算程序正确办理会计手续如实登记入帐并做到帐帐相符帐实相符由物相符四根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围标准认真审核各项原材料设备采购计划准确及时地做好成本核算的审查控制结算努力降低成本五严格按国家规定的现金使用范围支付现金控制库存现金额妥善保管库存现金各种人价证券和财务印章空白支票和收据按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付六按时完成会计财务工作及时编制各种会计报表按规定完成税金的申报测算缴纳减免工作负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查报批登记工作七审核计算和发放公司人员的工资奖金和福利及保险管理负责固定资产的添置调拨清产核资报损折旧管理八负责公司的资金筹集融通使用管理统筹公司对外长期投资负责项目投资的财务评估审核和费用控制九公司经济合同归口管理参与主要经济合同的洽谈拟订审核签约做好合同登记立卷归档工作并负责组织检查督促经济合同的履行十主持或参与下属企业经营承包方案的谈判签约工作以及各部门目标计划责任制财务指标的确立考核并实施过程监督评价和向公司领导及时反馈十一负责公司的内部审计稽核工作十二妥善保管会计档案资料对各种会计帐册凭证和报表进行归档立卷调阅销毁等作业管理十三定期进行会计资料汇总整理统计分析财务计划执行情况考核资金使用效果揭示企业运作存在问题及时为领导决策提供准确的财务信息经营状态和合理化建议十四负责领导财务部下设的预决算部门财务结算中心内部银行机构十五完成总经理交办的其他任务公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外负责对下属实体的财务工作进行检查监督指导规范对整个公司的财务人员进行培训第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作对全系统的财务会计工作负责财务总监主要职责如下1执行公司章程和股东大会董事会的决议主持编制并签署公司的财务计划信贷计划和会计报表等落实完成计划的措施对执行中存在的问题提出改进措施指导各项财务活动考核生产经营成果对总经理负责并报告工作2审查公司基建投资等发展项目及重要经济合同对可行性报告提出评估意见3负责全系统的资金融通调拔决策工作经总经理或董事会签署后执行4审核下属公司企业投资和效益的计算方案5编制公司员工工资奖金福利方案和股东分红派息方案6监督全系统的财务管理和活动7监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策法令制度和遵守财经纪律制止不符合财经法令不讲经济效益不执行计划和违反财经纪律的事项8对各级财务人员的调动任免晋升奖惩等提出建议评定总经理批准后执行9负责搞好全系统财务人员的培训工作不断提高财会人员的素质和业务水平10审核上报财政税务工商等各部门的财务报告及其他财务资料第十一条财务部经理领导财务部的工作在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作财务部经理的主要职责是1主持财务部的工作领导财务人员实行岗位责任制切实地完成各项会计业务工作2执行总经理和财务总监有关财务工作的决定控制和降低公司的经营成本及各项费用审核监督资金的运用及经营效益按月季年度向财务总监总经理董事会提交财务分析报告3筹划经营资金负责公司资金使用计划的审批报批和银行借还款工作4定期或不定期地组织会计人员对下属公司企业进行财务检查监督下属公司分店执行财经纪律和规章制度情况5协助财务总监编制各种会计报表主持公司的财产清查工作6参与公司开发新项目重大投资重要经济合同的可行性研究第十二条财务部副经理协助经理工作负责公司的财务管理工作第十三条下属公司分店的财务部经理在总经理领导下主持本单位的财务工作财务部经理的主要职责是1主持财务部的工作领导财会人员完成各项会计业务的工作2制订财务计划搞好会计核算及时准确完整地核算生产经营成果考核计划执行情况定期提供数据资料和财务分析报告3参与投资重大经济合同的可行性研究4负责编制会计报表主持清查财产5执行财经法令制度决定坚持原则增收节支提高经济效益6监督检查资金使用费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表单证杜绝贪污浪费及不合理开支第十四条主管会计岗位职责一公司总部主管会计职责1负责编制公司汇总报表及财务分析工作2负责公司总账的登记工作并保证在次月15日前核对无误3考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果4督促各实体与公司往来账会计对账5配合财务经理调度公司货币资金6负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核保证原始凭证真实合法完整会计科目使用正确无误7负责公司签订合同的保管工作8督促各公司会计完成本职工作9在财务经理安排下办好外部协调工作10认真完成上级交办的其他工作二下属实体主管会计职责1负责编制公司财务分析工作2负责公司总账的登记工作并保证在次月15日前核对无误3督促本单位各会计完成本职工作5负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核保证原始凭证真实合法完整会计科目使用正确无误6负责会计档案的保管工作7负责除货币资金资产成本往来款之外的其他明细账的登记工作8在财务经理安排下办好外部协调工作9认真完成上级交办的其他工作第十五条出纳岗位职责1在经理领导下按照国家财会法规公司财会制度的有关规定认真办理提取和保管现金完成收付手续和银行结算业务2根据审核无误的手续办理银行存款取款和转帐结算业务登记银行存款日记帐及时根据银行存款对账单在月末作出相应调整做到与银行对帐单相符3登记现金和银行日记帐做到日清月结保证帐证相符帐款相符帐帐相符发现差错及时查清更正4认真审查临时借支的用途金融和批准手续严格执行市内采购领用支票的手续控制使用限额和报销期限5正确编制现金银行的记帐凭证及时传递给会计登帐6配合对应收款的清算工作7严格审核报销单据发票等原始凭证按照费用报销的有关规定办理现金收支付业务做到合法准确手续完备单证齐全不开远期支票和空头支票8核算人事部提供的薪金发放名册按时发入公司职工的工资奖金9负责及时准确解缴各种社会统筹保险公积金等基金的工作10负责妥善保管现金有价证券有关印章空白支票和收据做好有关单据帐册报表等会计资料的整理归档工作11负责掌管公司财务保险柜12完成财务经理临时交办的其他工作第十六条成本会计岗位职责1负责抽查厨房原材料仓库材料和吧台商品的盘点情况2月底组织统一进行仓库厨房和吧台原材料库存商品盘点并负责相关账务处理3月底将各部门领用的原材料库存商品与市场购买单各仓库发料单相核对确保成本核算的真实性4及时核算每周每月的原材料成本率如发现指标波动幅度较大上报财务负责人5及时完成成本项目的凭证编制和记账工作并按月将有关科目与总账核对6负责对厨房核算员仓库保管员进行业务指导7及时与保管员核算员厨师长膳食部经理沟通以便能更好的查找原因控制成本第十七条往来款会计岗位职责一公司总部往来款会计岗位职责1负责公司消费关系单位的档案管理工作并根据营销部有关签字消费协议及时做好登记工作2负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目3及时登记往来款项明细账并保证在次月15日前与总账核对无误4每月核对一次各实体往来款余额并保证于次月20日前核对完毕5每月与客户对账一次以免遗留问题6每周四上午1000之前制定出应付账款明细表及时准确的反映公司对外欠款情况给公司付款决策者提供依据7对公司出现的坏账呆账及时查明原因上报财务经理待总经理作出处理决定后及时进行账务处理8负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结上报财务经理9负责登记拨付所属资金明细账并与各实体财务部门协商对账时间10随时协助公司总部出纳到各实体收款并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款11及时完成上级领导交办的其他工作二实体往来款会计岗位职责1及时登记往来款项明细账并保证在次月15日前与总账核对无误2每月与客户对账一次以免遗留问题3对公司出现的坏账呆账及时查明原因上报财务经理待总经理作出处理决定后及时进行账务处理4负责本实体应收款项催收工作按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告上报财务经理5负责登记上级拨入资金明细账并定期与公司总部财务部门对账6及时完成上级领导交办的其他工作第十八条资产会计岗位职责1负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作并保证在次月15日前与总账核对无误2每月到各部门对实物进行盘点一次保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符3对在盘点过程中发现的盘盈盘亏毁损报废等情况及时上报并按要求处理4对所管辖区的闲置财产负责保管好并建立闲置资产备查账每月末上报闲置资产库存统计表协助主管上级做好闲置资产的调配工作5协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资6认真准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作并及时做好报废资产的账务处理工作7公司总部资产会计负责公司仓库原材料库存商品等的每月盘点及财务核算工作8及时完成上级交办的其他工作第十九条记账会计岗位职责1及时登记除货币资金资产往来款之外的明细账并保证在次月15日前与总账核对无误2负责档案管理工作保证档案资料及时分类归档保存完整3及时清理各明细科目如有异常及时上报4及时完成上级交办的其他工作第二十条稽核岗位职责1认真审核吧台及厨房的账单仔细核对吧台收入是否与账单相符2账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理3核对账单的优惠及打折权限是否按公司规定执行4对各吧台商品进行不定期盘点每月不少于四次盘盈商品充公盘亏商品由吧台人员赔偿5不定期抽查收银台备用金金额是不与公司规定相符6及时完成上级交办的其他工作第二十一条收银员岗位职责1负责本岗位商品领用盘点摆放检查工作2负责备用金的清点领用工作3负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作4负责餐厅的信息传递工作5负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作6负责本岗位的卫生清理工作7及时完成上级交办的其他工作第二十二条保管员岗位职责1负责商品和物资验收贮存和发放工作2负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡3负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作准确及时完成商品调拨4负责本岗位的卫生清扫工作负责仓库区域的安全工作5及时完成上级交办的其他工作第二十三条各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作第十三条财会人员都要认真执行岗位责任制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动记帐算帐报帐必须做到手续完备内容真实数字准确帐目清楚日清月结按期报帐第二十四条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责第二十五条财会人员在办理会计事务中必须坚持原则照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款拒绝报销或拒绝执行并及时向上级财务部门报告公司支持财务人员坚持原则按财务制度办事严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励第二十六条财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作被撤销合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财产资金债权债务移交清册办理交接手续移交交接包括移交人经管的会计凭证报表帐目款项公章实物及未了事项等移交交接必须监交下属公司分店一般财会人员的交接由本单位负责人会同财务部经理进行监交财务部经理的交接由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交总公司财务部经理的交接由总经理会同财务总监进行监交第四节科目报表及会计核算原则第二十七条公司执行中华人民共和国会计法会计人员职权条例企业会计准则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则会计凭证和帐簿内部审计和财产清查成本清查等事项的规定第二十八条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表并按有关的规定办理会计事务第二十九条公司根据实际需要增设1212物料用品1213燃料1135拨付所属资金2323上级拨入资金等会计科目并统一编号第三十条记帐方法采用借贷记帐法记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐位币人民币同其他货币折算按业务发生当日的汇率折算第三十一条一切会计凭证帐簿报表中各种文字记录用中文记载必要时可用外国文字旁述数目字用阿拉伯数字记载记载书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写第三十二条公司对公司资本坚持资本确定资本充实的原则第三十三条公司财务核算采用权责发生制原则对同一时期的各项收入及与其相关联的成本费用都必须在同一时期内反映如应付工资应提折旧等均按规定时间进行不应提前或延后第三十四条公司采用的会计处理方法前后各期必须一致非经总经理办公会同意任何人不得随意改变第三十五条凡与公司合作经营的企业应按合同规定的资本总额出资比例出资方式在规定期限内投入资本具体如下1以现金投资的应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据2以厂房设备原材料等实物投资的应按合同规定并经检验核实的实物清单金额收到实物的日期作为记帐依据3以专有技术专利权等无形资产作投资的应以合同规定的金额和日期为记帐依据4各方交付的出资额应由政府批准的注册会计师事务所验证出具验资报告后据以发给出资证明第三十六条公司向其他单位投出的资金应按投出时交付的金额记帐所发生的收益和损失应在投资损益科目中入帐在利润表中单独反映第三十七条长期借款的利息支出应根据使用单位用款时间计算利息第三十八条公司以单价1000元以上使用年限1年以上的资产为固定资产固定资产分类及折旧年限详见固定资产管理办法固定资产以预留5的残值后提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折提前报废的固定资产要补提足折旧第三十九条购入的固定资产以进价加运输装卸包装保险等费用作为原价需安装的固定资产应加上安装调试费进口设备还应包括关税等作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价第四十条固定资产必须每年盘点一次对盘盈盘亏报废及固定资产的计价必须严格审查按规定经批准后于年度决算时处理完毕1盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价按新旧的程度估算累计折旧入帐原价减累计折旧后的差额转入公积金2盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理3报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额其收益转入营业外收入其损失作营业外支出处理4公司对固定资产的购入出售清理报废及内部转移等都要办理会计手续并设置固定资产明细帐进行核算第四十一条公司每年按年末应收账款余额10的比例提取坏帐准备金第四十二条公司主要的会计报表有如下几种1资产负债表年季月2利润表年季月3现金流量表年度4利润分配表年5资产减值准备明细表年度6股东权益增减变动表年度7固定资产增减变化表月8现金出纳月终盘存表月9应收应付和预付款项明细表月第四十三条报表编制的时间要求各实体报表于每月29日下午前报公司财务公司汇总报表于每月1日前编制完成第四十四条报表编制程序和质量要求由各实体财务先编制报公司财务汇总会计报表根据登记完整核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制做到数字真实计算准确内容完整说明清楚第四十五条公司及各实体报表须加封面封面上加盖单位财务章法人章财务负责人章制表人章并注明日期会计报表上须加盖单位财务章法人章财务负责人章制表人章第五节内部牵制牵制度第四十六条内部牵制的原则一凡是公司的财务收支采购生产销售投资等各种活动其管理部门之间都要相互约束相互监督凡是涉及款项财物的收付保管结算登记工作的各岗位必须由两人或两人以上办理二对公司内部机构岗位及其职责和权限进行合理设置和分工坚持不相容职务相互分离的原则确保不同部门和岗位之间权责分明相互制约监督三制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况四能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人并能提高工作效率第四十七条公司主要负责人各股东按公司法规定行使监督权董事会对股东会负责对经营者行使监督权总经理对董事会负责负责总个公司的经营管理财务总监由董事会任命对公司财务行使监督权第四十八条公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核监督第四十九条资金管理的内部牵制规定一货币资金的支出必须由公司总经理审批部门负责人财务经理经办人签章后方能办理收付程序要首先经稽核人员审核无误后才能由出纳员办理收付款非全额报销凭证应由稽核人员注明大写人民币实报金额二严格按规定程序办理支付业务除现金管理办法规定的现金开支范围外1000元以上的款项支付通过银行转账不得支付现金三除财务部门外其他任何部门无货币资金收付职权四严格审核付款原始凭证有权拒绝办理一切不合法不真实的收支业务五当天的收支业务必须当天做完记账凭证并登记入账做到日清且各类付款凭证上必须加盖付讫章稽核员章出纳员章六非出纳人员代收款项必须与出纳员办理交接登记手续七10000元以上的付款必须先做凭证经审核员审核后方能付款八出纳员不兼管稽核会计档案保管收入费用债权债务账目的登记工作九各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续十工资表奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章由总经理签批后方可发放第五十条材料采购由三人以上共同办理定价员做到货比三家材料物美价廉以最低价格买到质优物品付款员负责按约定价格付款复核监督员负责检验材料质量观察付款员付款金额是否正确财务部不定期每周至少两次派询价员到市场询价询价结果交保管员及财务部门核对第五十一条采购员采购的物品交保管员验收根据物品验证标准对数量质量价格逐一核对在验收单上签名第五十二条各类物品原材料物品商品须有两套以上的账进行管理其中保管员根据验收单领料单收货发货登记保管账成本会计或记账会计根据验收单领料单登记账本两者定期核对第五十三条使用人领用物品填写领料单交部门负责人签字保管员审核后根据领料单发放物品并当即填写单价金额及合计金额大小写并在保管处签字领料人核实品种数量后在领料人处签字领料单一式三联要求字迹清晰不得涂改存根联及财务联留保管处营业结束后由保管将财务联送财务存根联保管据此记账领料人一联由领料人自行带回保管第五十四条实体之间物品调拨由需方填写调拨单负责人领料人发料人签字必须俱全第一联为领料方保管记账联第二联为领料方财务记账联第三联为发料方财务记账联第四联为发料方保管记账联第五十五条固定资产购置由需用部门填写固定资产购置请求单经部门负责人总经理签字后交工程部办理购置固定资产必须取得正规发票交财务部门办理入账手续并填写固定资产卡片使用部门负责对固定资产进行验收并办理验收手续明确各自责任第五十六条废品处置时由保管填写废品交款单一式三联各酒店质检员负责监称验明品种数量后双方签字收购方持财务联及出门证到财务交款出纳收款后加盖现金收讫章返还出门证一联保安见章后方可放行采购部每季度一次反馈废品市场价格以便随时调整收购价第五十七条主管会计负责登记总账往来会计财务会计成本会计等登记明细账出纳登记现金银行存款日记账月末由主管会计负责核对总账与明细账并由主管会计监督出纳盘点现金第五十八条账务人员外出结算如遇客人要求优惠时须填写优惠审批单并报总经理批准将审批单附在记账凭证上第五十九条每个吧台设置收银员核算员商品员各一名商品员核对账单上商品的数量价格并负责发出商品核算员计算账单金额并监督收银员收款收银员负责收款顾客签单时核实签单人的签单权限财务核算员负责每天对吧台收入进行复核第六十条膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品保存账单的厨房联不得有丢失现象对菜品价格菜名是否与实际相符认真检查赠菜必须有相关人员签名第六十一条吧台保存餐饮账单的收款联作为计算当天收入的依据并与厨房联核对防下出现无账单出菜现象第六十一条服务员对账单中商品菜品变动情况进行监督出现划退必须有领班以上管理人员签字点菜员对账单上菜品商品划改进行监督出现变动时签字证明第六节内部财务稽核制度第六十二条为加强会计核算与监督提高会计核算质量保证会计信息资料的真实性准确性完整性和合法性本公司实行内部财务稽核制度第六十三条财务部设置一名稽核主管和一名稽核员稽核主管负责对财务凭证账簿报表进行稽核稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核稽核主管对稽核员的业务进行指导第六十四条原始凭证的稽核应注意以下事项一原始凭证的内容是否真实完整计算是否正确手续是否齐全是否符合法律法规规章制度的规定二从外单位取得的原始凭证必须加盖填制单位的公章从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章三购买实物的原始凭证必须有验收证明支付款项的原始凭证必须加本单位公章四原始凭证不得涂改挖补发现原始凭证有错误的应当有开出单位重开或更正更正处应当加盖开出单位的公章五原始凭证不得外借其他单位如因特殊情况需要使用时经本单位会计机构负责人批准可以复制六从外单位取得的原始凭证如有遗失应取得原开出单位盖有公章的证明有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后才能代作原始凭证第六十五条记账凭证的审核或检查时应注意下列事项一每一交易行为发生是否按规定填制传票记账凭证内容是否与后附原始凭证相符二会计科目子目细目有无误用摘要是否适当有无遗漏错误以及各项数字的计算是否正确三转账是否合理借贷方数字是否相符四应加盖的戳记编号等手续是否完备有关人员的签章是否齐全第六十六条账簿检查时应注意下列事项一各实体财务必须每月日前将所有账簿登记完毕公司总部财务于日前登记完毕二各种账簿的记载是否与记账凭证相符应复核者是否已复核每日应记的账是否当日记载完毕三各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等是否按日或定期核对相对科目之余额是否相符有无漏转现象四各种账簿记载错误的纠正划线结转地页等手续是否依照规定办理误露的空白账页有否划形红线注销并由记账员及主办会计人员在处盖章证明五各种账簿有无经核准后而自行改订者六活页账页的编号及保管是否依照规定手续办理订本式账簿有无缺号七旧账簿内未用空白账页有无加划线或加盖空白作废戳记注销八各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善已否登记备忘簿账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理九明细账与总账是否相符资产类负债类核对金额十成本费用收入累计数与会计报表数是否相符十一应付工资预提费用待摊费用等科目的真实性第六十七条吧台收入稽核须注意下列事项一稽查各吧台餐单商品销售报表与厨房账单各项收入有无少计错计迟计漏计二餐饮账单与厨房菜单是否一致三吧台备用金的使用情况四各吧台库存商品盘点核对及有无过期报损第六十八条采购部报销时先经稽核员核查市场购买单或验收单财务联与结算联核对一致并签章后出纳方可付款第六十九条报表检查应注意下列事项一各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏二各种报表内容是否与账簿上的记载相符三数字计算是否正确签章是否齐全四报表编号装订是否完整及符合规定五报表保存方法及放置地点是否妥善第七节会计凭证和档案保管第七十条各下属公司企业必须加强对发票的管理安排专人负责发票的登记领用清理核对工作严禁为外单位或个人代开发票违者处发票额15以上的罚款和扣发12个月的奖金情节严重的追究法律责任第七十一条会计凭证必须内容真实手续完备数字准确不得涂改挖补如事后发现差错也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正第七十二条会计档案必须按月装订成册妥善保管不得丢失至少保存15年第七十三条采用电子计算机记帐的机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿应专人负责妥善保管至少15年第七十四条会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总经理董事会税务机关同意后才能销毁附件一会计核算基础工作规定二货币资金管理办法三商品物资材料管理办法四应收账款管理办法五应付账款管理办法六固定资产管理办法七低值易耗品管理办法八财产清查管理办法九公司内部招待及打折退菜的管理办法十吧台管理办法十一会计人员交接办法十二会计档案管理办法附一会计核算基础工作规定第一条为适应公司规模化方向的发展充分体现会计信息的可检验性特制定本规定第二条会计科目的运用及帐户的设置按本公司财务会计管理制度执行不得任意更改或自行设置下属实体因业务需要新增科目时须报总公司财务部批准第三条凭证一般采用记帐凭证或收付转凭证第四条会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序记帐凭证汇总表核算组织程序图式一根据审核后的原始凭证填制记帐凭证二根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表三根据记帐凭证汇总登记总分类帐四根据原始收付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐五根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐六月终根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期5天或10天将所有记帐凭证汇总编制成汇总表然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证按照相同科目归类定期5天或10天汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额填写在记帐凭证汇总表的相关栏内以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额第五条记帐规划一记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时用记帐员写的转帐说明作记帐依据外其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证不能登记帐簿且每张记帐凭证必须由制单复核记帐会计主管分别签名不得省略二登记帐簿时用钢笔写除了复写的以外不得使用铅笔和圆珠笔三记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子细目用全称不得随意简化或使用代号四会计分录的科目对应关系原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录五明细帐应随时登记总帐定期登记一般不超过10天六每一笔帐须记明日期凭证号码和摘要经济事项的摘要不能过分简略以保证第三者能看清楚每笔帐记完后在记帐凭证上划号七记帐的文字和数字应端正清楚严禁刮擦挖补或涂改不得跳行隔页应将空行或空页划斜红线注销八记帐发生错误用以下方法更正1记帐前发现记帐凭证有错误应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错应在错误的全部数字正中划红线表示注销并由经办人员加盖小图章后将正确的数字写在应记的栏或行内2记帐后发现记帐凭证中会计科目借贷方式或金额错误时先用红字填制一套与原用科目借贷方向和金额相同的记帐凭证以冲销原来的记录然后重新填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以及更正的理由和依据3报出会计报表后发现记帐差错时如不需要变更原来报表的可以填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以及更正的理由和依据九红字冲帐除了用于更正的错误外还可以用于下列事项1经济业务完成后发生退回或退出2经济业务计算错误而发生多付或多收3帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向4其它必须冲销原记数字的事项十各帐户在一张帐页记满后接记次页时需要加计发生额的帐户应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内并在摘要栏承前页十一月季年度末记完帐后应办理结帐为了便于结转成本和编制会计报表需要发生额的帐户应分别结出月份季度和年度发生额在摘要栏注明本月合计本季合计和本年合计的字样在月结季结数字上端和下端均划单红线在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的帐户也可不结转不需要加计发生额的帐户应随时结出余额并在月份季度余额下端划单红线在年度余额下端划双红线十二编制会计报表前必须把总帐和明细帐记载齐全试算平衡每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表后补记帐簿十三年度更换新帐时需要结转新年度的余额可直接过到新帐各该帐户的第一行并在摘要栏内注明上年结转字样必要时详细注明余额组成内容在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年字样结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户划一条余线注销或盖戳注销第六条结帐对帐一结帐是结算各种帐簿记录它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的具体内容如下1在结帐时首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿2本期内所有的转帐业务应编成记帐凭证记入有关帐簿以调整帐簿记录如待摊预提费用应按规定标准予以摊销提取3在全部业务登记入帐的基础上应结算所有的帐簿具体方法参见记帐规则的第11点二对帐是为了保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体内容如下1帐证核对是指各种帐簿总帐明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等的记录与会计凭证记帐凭证及其所附的原始凭证的核对这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对以保证帐证相符2帐帐核对每月一次主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对现金银行存款二级帐与出纳的现金银行存款日记帐相核对会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等3帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对要求每月核对一次第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等要求每季核对一次附二货币资金管理规定第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理保证货币资金的安全实现货币资金的统一管理特制定本制度第二条本规定所指货币资金指公司所拥有的现金银行存款和其他货币资金第三条本规定适用于公司及所属各实体部门第四条各实体负责人对本实体货币资金的安全负责第五条公司货币资金支出必须经总经理批准否则一律不允许支付实体货币资金经公司总经理授权实体总经理经实体总经理批准在授权范围内可支付第六条公司按以下程序办理货币资金支付业务一申请公司部门或个人用款时应提前填写借款单注明借款事由金额等内容并附相关证明二审批由公司总经理或其授权人审批三复核由公司财务经理复核四办理支付出纳员根据审核无误的借款单办理支付并及时登记现金和银行存款日记账第七条现金管理规定一现金的使用范围1工资津贴2个人劳务报酬3各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出4向个人收购农副产品及其他物资的价款5出差人员必须随身携带的差旅费61000元以下的零星支出7中国人民银行同意的其他必要的现金支出二核定库存现金库存现金是为保证各店日常零星支出按规定允许各店留存的现金的最高数额根据公司的具体情况各店核定的库存现金最高限额如下公司15000元1公司5000元2公司3000元各店财务应严格执行此规定公司财务部将不定期进行抽查如发现违规行为分别对店总驻店财务负责人出纳员处以200元100元200元的罚款三现金支出的规定1公司采购部正常的市内原材料采购借支现金在20000元以下的部门经理签字后报请总经理和财务经理签字办理市外原材料采购30000元以内签批手续相同超此标准需报请董事长签批2采购部除以上现金采购外其他物品采购借款一律不得超过1000元3其他部门及各店的零星开支需预支现金500元以内的由部门负责人或店总批准后由财务部经理签字办理5002000元增加公司总经理的签批超2000元需报请董事长批准经办人五天内必须凭发票办理必要的冲销入帐手续五天内不报销者每推迟一天罚款50元4借款出差的人员回公司后五天内以返城车票时间为准应及时到财务部报帐每推迟一天罚款50元经办人若有欠款财务部有权在当月的工资中扣回5前次借款无故未报销者不得再次借款6本公司职工非经董事长批准一律不准从财务上借款否则给予店总出纳和驻店会计主管各100元的罚款四现金管理的其他规定1各店营业收入应当日送存开户银行需向公司报帐的单位于每周二周五向公司报帐一次每拖延一天分别对店总及驻店负责人罚款50元2各出纳不得以白条抵库不得私借公款违者每次对其罚款100元对各种临时性借款应在规定时间内及时清理对超过6天含6天的临时借款每项每天罚款20元3任何人借款必须填制公司统一印制的借款单由部门经理签批同时签批人为担保人有协助财务部执行规定的义务如经办人在规定时间内未完成报销手续部门经理负连带责任每次罚款20元4现金要做到日清月结每日结出各帐户的余额驻店财务负责人每月至少抽盘现金23次发现问题及时处理并做出盘点报告于次月的2号之前上报公司财务负责人及各店总违者将对其罚款50100元第八条银行存款管理规定一按照银行帐户管理办法的规定开立银行帐户二对于1000元以上的支付业务应使用支票三为确保银行存款的安全支票和印鉴应分别保管出纳人员保管支票和财务专用章主管会计保管私人印鉴四银行存款要做到日清月结每日结出各帐户的余额不准开空头支票每开出一次空头支票将对出纳人员罚款50元五为准确掌握银行存款的实际余额出纳人员应及时地进行帐证帐帐及帐单的核对六月末各主管会计应编制出银行余额调节表对于未达帐项要落实其真实性对于调节不符款项应及时查找原因并于次月的6日前将银行余额调节表上报财务负责人每拖延一天罚款50元附三商品物资材料管理办法第一条为加强对商品物资材料的管理做到账实相符保证会计核算质量加强成本控制特制定本办法第二条公司对所有经营的存货一律实行统一采购统一配送统一核算由实体统一到公司总库领用的制度价格核算上实行随行就市原则上长途采购的原材料采购成本由公司采购部制单员重新核定后拨入实体商品价格原则上由公司采购部在原采购成本的基础上加价5后拨入各实体第三条物料及库存商品的盘点月末25日结账前由各仓库保管员厨房核算员对库存进行盘点并写出盘点报告资产会计负责监盘对出现的账实不一致现象要查找原因当月处理完毕第四条燃料盘点月末25日结账前由各实体资产会计保管及使用部门进行现场估算盘点第五条水电表计量月末25日结账前由工程部负责抄各水电表数并将结果报财务部门第六条原材料管理规定一领用各实体在领用原材料时必须做到数量准确价格能随货同行各实体原材料保管员厨房人员验收时必须核对数量对出现的误差及时更正并当场签字认可不准代签二库存公司采购部仓库和各实体的原材料每月末结账前必须进行一次清库盘点所有原材料都要过称计量对冷库内原材料要清理到库外进行过称公司采购部仓库盘点时由资产会计监督保证盘点表的真实正确并与财务账面核对如出现积压的原材料直接记入成本而不再作为库存三厨房各班组厨师长每周六晚和每月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点对所有原材料都要过称计量盘点时由资产会计监盘确保盘点正确四厨房经理和厨师长要做好原材料的日常监督对冷库厨房内部仓库的钥匙要明确责任人对出现的损失变质由责任人赔偿分管管理人员负连带责任五高档原材料从总库领用后要特殊管理如干货类要由保管人建立收发记录发出要经过膳食经理的审批收发记录要报实体财务存档管理六海鲜池养殖员对贵重海鲜要建账管理及时登记收发记录收货时要有厨房经理或厨师长签字发出数量及时办理签字手续做到日清月结对出现的海鲜死亡及时冷藏或协调处理每月资产会计要进行盘点核对盈亏各店海鲜池每月允许有500元的合理损耗超过合理损耗要追究责任七各实体财务在核算周月饮食成本率时必须根据真实的原材料盘点表不能随意变更弄虚作假对违反规定严肃处理八各实体膳食经理厨师长主配和保管人员要学习成本控制的相关知识做好成本预算并认真执行以上规定做好监督控制第七条商品管理规定一公司商品实行协议采购制度对没有采购协议的商品各实体一律不准销售同时对两个月内滞销的商品将不再销售由采购部每月负责统计各实体滞销商品的种类数量金额及供应商并通过财务部上报公司总经理经公司总经理批准退货后由采购部商品保管员负责在10日内联系客户给予全部清退二商品盘点公司总库由公司资产会计每月监盘一次各实体仓库每月由实体资产会计监盘对库房内出现因商品过期而造成的损失由该保管员负责赔偿并做违纪处理吧台在售商品由财务稽核员不定期抽查各商品员要对所保管商品的保质期及时检查因个人原因而超过保质期的商品由该商品员负责赔偿三商品促销各实体按公司统一规定的商品销售政策推销各实体吧台商品员及服务人员不允许擅自为客户推销商品更不允许接受客户赠送的礼品如果发现上述事件将对商品保管员财务负责人及其他当事人严肃处罚四商品外借各实体库房吧台一律不准对内部员工外借商品购买可以但必须以现金结算不准还商品对于因外借商品而出现的后果由商品保管员或收银员全部负责吧台之间因货源不足需借用商品须有收银员的亲自签名由商品保管员办理调拨手续附四应收账款管理办法第一条为进一步规范我公司应收帐款管理保证资金周转顺畅避免呆帐死帐的出现并结合公司实际情况特制定本办法第二条签字挂账规定一各单位若签字挂账必须有签字协议协议签订前首先由各实体财务部负责调查单位资信情况若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后方可签订消费挂账协议若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿同时给于违纪处理二签字挂账协议必须明确签字人员并预留签字人的签字字样双方单位盖章法定代表人签字明确各自权利义务三小型企业新办企业原则上不允许签字如签字除执行第一条规定外必须每月一结算如果到期不结账即要停止签字实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部经审批后由公司财务部及时通知到各实体各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿同时按违纪处理若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿并做违纪处理四小型机关行政事业单位资金不能保证的原则上不允许签字确要签字实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账若违反规定处罚措施同第一条五个人一律不允许签字挂账原则上不允许担保签字有特殊情况关系单位或关系人需临时挂帐无挂帐合同的遇有这种情况必须由餐厅经理营销经理以上管理人员同意并签字担保才能挂帐挂帐总额不得超过5000元并由担保人负责回收其他人无权担保挂帐第三条应收账款的催收一应收账款由各实体负责催收实体负责人本实体应收账款负总的责任实体财务部安排催收人员二一个单位同时在几个实体挂账的由挂账金额大的实体催收三催收时间遵循两个标准时间标准为每两个月催收一次金额标准为每个单位挂账超过5000元时本次即要催收四催收人员应做好详细的催收情况记录收回的款项做好标记并在回单位后与出纳员办好款项交接手续未能收回的款项要详细注明原因经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项报总经理批准后及时做出相应的账务处理五催收记录应妥善保存作为评价顾客资信的重要依据之一六如果结算方式使用的是支票发现空头后将退回原经办人员自行催要时间定为10天10天后重新转作外欠帐管理第四条应收帐款账单及传递的管理一各吧台核算员对签字账单的合规性负责审核内容包括签字单位是否与本公司协议挂账签字人是否协议规定的人员字迹是否属实清楚金额是否正确若签字账单存在上述问题款项由该核算员负责收回无法收回的负赔偿责任二各实体往来帐款会计应对账单的合规性真实性负审核责任若经往来账款会计审核过的账单存在一中所述瑕疵且出呆账死账的该往来账款会计负连带责任按过失处理三各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后以表格形式打印一式两份报公司往来帐款会计处待汇总后上报总经理四吧台之间帐单传递当班收银员必须做好帐单的传递工作不得延误若出现因传递不及时造成漏结账现象由该收银员全部赔偿并作违纪处理五往来财款会计审核后退回吧台的账单即因收银员工作责任心不强造成的签字不清不实而形成的欠款由该经办收银员补办手续若出现呆账死账由该收银员全部赔偿六公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费结算进行一次评估并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中作为经营分析会的一个重要问题进行集体讨论从而决定是否允许以后继续签字挂账消费附五应付帐款控制管理办法第一条挂帐规定一采购员根据所购物品原材料物料用品库存商品等填写购货单仓库或厨房保管员核算员验收入库后制出验收单验收单一式四联一联保管留存并据以登记保管账其余三联交采购采购部门负责人审核签字并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联一联由采购部留存另一联由采购员交客户第四联验收单交往来款会计处挂帐二往来帐款会计将交来的原材料物料和商品验收单及时作凭证挂帐三往来款会计监督购货单与验收单一致对于未能及时结算的客户往来款会计应在月末将有关单据暂估价入账待有关手续到位后再调整账目第二条对帐规定一往来帐款会计应熟悉客户随时掌握客户余额二每季必须与全部客户对帐一次对于进货次数较多的每月对账一次对不符者一定要查出原因进行调整三往来账欢会计在每月日前记账完毕15日前与总账会计核对月末余额一致第三条结算规定一每周星期五对外结算付款每周四上午1000前制出客户欠款金额一览表报总经理批示二根据总经理批示制出允付账款一览表由财务经理复核后转出纳处据以付款三付款完毕后制付款明细表上报总经理并根据付款单做记账凭证附六固定资产管理办法第一条为加强对固定资产的管理与控制杜绝工作中的随意性特制定本办法第二条固定资产是指公司使用期限超过一年单位价值超过1000元的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与经营有关的设备器具工具等第三条固定资产按直线法每月计提折旧计提折旧时预留5的残值第四条固定资产的分类划分标准及折旧年限一房屋及建筑物分类1房屋营业用房30年非营业用房35年简易房5年注非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室职工宿舍招待所职工食堂浴室理发室托儿所幼儿园等2建筑物包括水塔蓄水池水井油罐停车场园林设施围墙室外游泳池网球场高尔夫球场等建筑物折旧年限统一规定为15年二机器设备分类l供电系统设备15年包括变压器高低压开关拒发电机充电机等2供热系统设备11年包括热水锅炉热气锅炉烤炉管道等3小锅炉5年4中央空调系统设备10年包括制冷机组冷却塔等5通讯设备5年其中内部呼叫器手机3年6洗涤设备5年包括洗衣机干湿洗机平烫机等7维修设备10年8厨房机具设备5年包括冰箱冷柜洗碗机饺于机和面机等9电子计算机系统设备6年包括计算机终端收款机带电脑等10电梯10年11相片冲印设备8年12复印打字设备3年13其他机器设备10年三交通运输工具分类1大型客车33座以上8年30万公里2中型客车32座以下8年30万公里3小轿车5年20万公里4行李车7年30万公里5货车12年50万公里6摩托车5年5万公里四家具设备分类1营业用家具510年包括床沙发写字台会议桌餐桌橱柜柜台货架美容设备卫生设备等2办公用设备10年五地毯分类1纯毛地毯5年2混织地毯3年3化纤地毯3年六电器及影视设备分类1闭路电视播放设备10年2音响设备5年3电视机5年4电冰箱5年5空调器柜式5年窗式3年6电影放影机10年7照相机10年8其他电器设备5年七文体误乐设备分类1高级乐器10年包括钢琴手风琴风琴电子琴高级管弦乐器等2游乐场设备5年3健身房设备5年八其他设备分类1工艺摆设10年包括高级屏风高级工艺品2消防设备6年第五条固定资产的购置与验收一固定资产由公司工程部负责统一购置购置前须填写固定资产购置申请单经总经理审批后方可办理二低值易耗品购入后统一由使用部门负责验收验收人员应认真核对固定资产的类别数量规格型号等看是否与购置申请单一致三固定资产经验收核对无误后验收人员在验收单上签字并交使用部门负责人签字验收单一式四联第一联为存根联由使用部门留存并据以填写本部门的资产清单第二联为实体财务联第三联为公司财务联第四联为结算联由经办人据以办理报销手续四使用部门验收固定资后由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书第六条固定资产的账簿设置一公司和实体主管会计设置固定资产总账资产会计按类别设置明细账按类别品名购入时间设置台账台账应详细登记固定资产品名原值折旧年限残值已提折旧等内容二使用部门建立部门资产清单并按使用管理人建立固定资产卡片管理责任明确到人第七条固定资产的内部调拨公司内部实体之间的固定资产相互调拨必须经过部门办理如下调拨手续一由使用部门一式四份填制固定资产内部调拨单由公司财务实体财务调出调入部门各一份二固定资产调出调入部门负责人核算员在调拨单上签字三财务部有关人员在调拨单上签章四固定资产调出调入部门办理固定资产转移五财务及调入调出部门分别变更固定资产管理责任书第八条固定资产出售公司出售固定资产必须办理如下手续一公司财务与使用部门共同填写固定资产转让销售审批单说明转让的原因建议价格及固定资产的原值净值已使用年限等项内容二由工程部有关技术人员签署意见三总经理签署审批意见未经上述程序一律不得转让固定资产第九条固定资产的报废一固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写固定资产报废审批单列明固定资产的报废原因及固定资产的原值净值等基本情况二工程部经理或有关技术人员签署意见三总经理签署审批意见四经批准报废的固定资产有残余价值一律转入废料仓库进行实物管理五同时财务部门将批准报废的固定资产净值转入固定资产清理科目核算财务部门使用部门的固定资产职能管理部门同时在有关帐表上减少固定资产数量第十条固定资产的盘点一固定资产清查的组织和方法应由财务部门会同使用部门工程部一块进行每季应对帐目核对一次每年年终决算前对所有的固定资产采用实地盘点法清查盘点一次二固定资产清查中发现盘盈盘亏和毁损的固定资产各部门无权自行处理必须认真查明原因写出处理意见编制固定资产盘盈亏报告表及时报总经理批准后才能处理三盘盈的固定资产按照重置完全价值减去估计折旧后的差额计入营业外收入盘亏及毁损的固定资产按照原价和除累计折旧变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计入营业外支出四季末盘点每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续附财产管理责任书年月日单位名称部门资产类别备注资产名称设备编号单价数量金额始用日期折旧年限资产会计部门负责人责任人反面其他内容盘点记录季度符号签字一季度二季度内容在我保管使用期间保证做到三季度按保养计划进行保养按时上交盘点表并在工作变动时办理交接手续保证资产的安全完整在我所使用期间发生丢失四季度或因人为原因造成资产受损由本人全部赔偿注盘点相符打盘点不符打附七低值易耗品管理办法第一条为加强对低值易耗品的管理与控制杜绝工作中的随意性特制定本办法第二条低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具家具如工具管理用具玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等第三条本公司规定单位价值在50元1000元之间的不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品一次性使用的餐巾纸香皂等在物料用品科目核算不作为低值易耗品第四条低值易耗品的核算办法一科目设置公司设置在库低值易耗品和在用低值易耗品各实体资产会计设置在用低值易耗品一级科目和低值易耗品二级明细科目二账簿设置公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账各实体财产会计设置二级明细账和台账对低值易耗品按类别品种规格进行数量和金额的明细核算三分期摊销的低值易品领用时借记待摊费用科目贷记本科目分期摊入有关成本费用科目时借记营业费用管理费用等科目贷记待摊费用报废时将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少冲减有关成本费用科目四低值易耗品摊销期限不锈钢类2年陶瓷类15年铁制铝制品1年维修工具15年毛毯2年口布毛巾类15年玻璃制品05年其他均为1年低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法第五条低值易耗品的购置与入库五低值易耗品由公司采购部负责统一购置购置前须填写低值易耗品购置申请单经总经理审批后方可办理六低值易耗品购入后统一由公司仓库负责验收入库保管员应认真核对低低值易耗品的类别数量看是否与购置申请单一致七保管员核对无误后填写验收单并签字验收单一式三联第一联为存根联由保管员留存并据以登记台账第二联为财务联由保管员转财务部资产会计记账第三联为结算联由经办人据以报销八低值易耗品入库后保管员应按类别品种规格合理摆放禁止乱堆乱放第六条低值易耗品的领用一各部门需用低值易耗品时应填制低值易耗品领用凭单经使用部门负责人审核签字后到仓库领取保管员要对值易耗品领用凭单认真审查内容不完整手续不全备的应拒绝发货二低值易耗品领用凭单一式四联采用一物一单制第一联存根第二联实体财务记帐凭单第三联公司财务记帐凭单第四联使用部门三使用部门将低值易耗品领用凭单分类顺序保管以单代帐作为进行实物管理的依据并据以登记本部门物品清单第七条低值易耗品的转移退库和经管人变更一各班组部门间的低值易耗品转出转入和退库应办理以下手续填制资产调拨单一式三联转出部门转入部门财务各一联实体之间调拨填制四联必须经过各实体主管会计分清临时借用和长期使用以便作帐二本使用部门低值易耗品的经管人员变更应及时填写财产责任书上的经管记录以分清责任并由部门经理签字认可三职工调离公司必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门由部门经理签署后方可调出各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作必须报财务部办理离任审计第七条低值易耗品的报废低值易耗品提前或超期报废都应及时办理如下手续一使用部门填制低值易耗品报废凭单写明报废理由一式三联送交财务部办理报废事宜二财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物并会同工程部认真核实并填写处理意见经总生理批准后予以报废处理对因主观原因导致低值易耗品提前报废的经总经理批准对责任人处以罚款三批准报废的低值易耗品财务部及工程部技术人员对其实物进行估价有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续四手续完备的低值易耗品报废凭单由使用部门和公司财务部各存一份作为帐务处理的依据原低值易耗品领用凭单应与报废凭单附在一起作为低值易耗品减少的依据第八条低值易耗品的盘点制度一各实体资产会计每月必须对低值易耗品盘点一次并每月完善财产管理责任书的签字手续并将盘点表上交财务存档二各实体资产会计每周负责统计本部门的陶瓷报损额并对报废的物品要填制报损单附八财产清查管理办法第一条财产清查的内容财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对确定各项财产物资货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额以查明账账账实是否相符第二条财产清查的种类有以下四种一全面清查就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对企业在下列情况下必须进行全面清查1年终决算之前进行全面清查以保证财务成果的完整准确2单位撤销合并或改变隶属关系时进行全面清查经明确经济责任3开展清产核资进行全面清查经摸清家底准确核定资金二局部清查就是根据需要对一部分财产所进行的清查三定期清查就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查一般在年度季度或月度末结账时进行四不定期清查就是事先并无规定清查时间而根据实际需要所进行的临时性清查在下列情况下必须进行不定期清查1更换财产物资和现金保管人员时进行财产清查以分清经济责任2发生非常灾害和意外损失时进行财产清查以查明损失情况3上级财政等主管部门对企业进行财务检查时进行财产清查以验证会计资料的准确性第三条货市资金的清查货币资金的清查包括库存现金有价证券及银行存款的清查一现金及有价证券的清查由财务部门负责通过实地盘点的方法确定库存现金及有价证券的实存数再与现金日记账及有价证券账的账面余额进行核对以查明盈亏情况现金及有价证券的清查一般由财务部经理或主管会计主持出纳人员必须在场盘点结束后应根据盘点的结果填制现金有价证券盘点表存档现金清查的时间一是出纳员负责清点二是财务部门采取不定期清查一般每月进行一次二银行存款的清查由财务部门负责采用与开户银行核对账目的方法进行在同银行核对账目之前应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性然后根据银行对账单逐笔核对核对完毕后编制银行存款余额调节表银行存款的清查每月一次必须于次月15日前核对完毕第四条债权债务的清查债权债务的清查由财务部门和业务经办部门共同负责一般一年应全部核对一至二次若债权债务过多或长期未能清查应成立清理债权债务专门班子进行突击清查以防止呆账坏账的发生一财务部门必须设置清理债权债务岗位专司债权债务清查之职核对后的往来账应填写往来账项对账单存档附表格二采购部门的采购人员须建立物资购入货款支付及结存台账逐笔登记物资购入货款支付情况并按月与本公司财务部门仓库部门及对方财务核对账目第五条财产物资的清查各种财产物资的清查应从数量和质量两个方面进行井根据各种财产物资的实物形态体积重量堆放方式不同分别采用不同的清查方法实物数量的清查一般有两种方法1实地盘点法即通过逐一清点或用计量器来确定财产的实存数量2是技术推算盘点即通过量方计尺等方法来确定财产的实数量此种方法适用于煤炭工业盐等大量成堆难以逐一清点或计量的物资各种财产物资清查有以下具体方法和要求一固定资产的清查由财务部门和固定资产归口管理部门使用部门共同负责每年至少在年终决算前进行一次固定资产的清查主要抓好两方的工作一是查物点数核对账目财务人员要深入现场逐项清查固定资产核对每台设备的主机附机的实存数与账面数是否一致核对设备存放地点与账面记录是否相符发现固定资产盘盈盘亏要认真记录查明原因弄清责任妥善处理二是检查固定资产的保管使用及维护情况要弄清固定资产有无长期闲置使用不当的情况有无保管不妥维护不够精心的情况管理制度有无不完善之处发现不需要的设备应建议转让盘活资产发生毁损的设备要建议及时修复保证设备完好发现报废的设备应立即办理报废手续二原材料的清查由财务部门和采购部门共同负责每年除必须在年终决算前全面清查一次外在年度期间还应区别不同情况对原材料进行轮流清点重点抽查或定期清查对贵重干货类材料每月至少清查一次材料保管员每月至少核对账物一次材料的清查主要抓好以下两方面的工作一通过点数过磅或测量等盘点方法准确确定材料的实存数量以其同账面结存数量相核对井查明账实不符的原因二是在清查中要注意库存材料的质量发现霉烂变质和毁损的材料以及超储积压的材料应查明原因清查盘点结果要编制材料盘点报告表反映各种材料的财存和实存数量盘盈盘亏报废数量和金额以及盘盈盘亏报废的原因等情况三工程部仓库的清查由财务部门归口管理部门使用部门共同负责年终决算前必须进行盘点查明库存物资的期末数量以准确核算工程物品库存情况四低值易耗品的清查由财务部门归口管理部门使用部门共同负责年终决算前必须进行一次清查其中设备部门负责生产经营用低值易耗品的清查办公室负责管理用低值易能品的清查清查结束后应编制在用低值易品盘点表五在建工程的清查由财务部门项目管理部门共同负责除年终决算前清查一次外项目决算进工前必须进行清查盘点将剩余的材料退回仓库减少工程成本以准确核算工程造价第六条年终财产的清查为全面反映企业一年来的财务收支财务成本及财务成果保证会计报表的数据真实准确编制年度会计报表之前公司财务必须进行全面财产清查一清查盘点截止期限各类财产一律以每年11月30日止的账面数字与实际盘点数为准凡提前或拖后截止盘点时点的数字一律按11月30日的数字轧齐二组织领导1为保证年终财产清查工作的顺利进利公司设立财产清查领导小组组长由总经理担任副组长由财务总监财务部经理担任成员由财务工程总办等职能部门的负责人及抽调的其他人员组成2财务部门为财产清查常设工作机构具体负责组织协调公司的财产清查工作三清查盘点的范围及分工1固定资产1工程部负责全公司经营用非经营用机器设备的清查盘点2总办负责全公司车辆的清查盘点3财务部负责全公司房屋建筑物的清查盘点4各职能处室及固定资产管理使用部门要密切配合2流动资产1公司财务负责整个公司财产物资的综合清查盘点工作并负责财务公司与各部门账面的核对及债权债务银行存款库存现金有价证券的清查核对工作2各实体财务负责仓库物资的清查盘点包括商品原材料修理用备件包装物燃料工程物资在库低值易耗品等3在建工程工程部负责各自所管辖的在建工程的清查盘点已完工项目要造册登记做出竣工决算报财务公司作增资处理四清查盘点的具体步骤和要求1财务部门要在进行财产清查之前将有关账目登记齐全结出账面余额并抓紧与仓库等部门核对账面数字并于12月10日前将11月30日止的数字全部核对完毕做到账簿记录完整计算正确账账相符账证相符为财产清查提供正确可靠的依据2采购部门和保管人员应将截止清查日止所有经济业务办好入库手续全部登记入账并结出余额对所保管的各种财产物资应整理排列清楚挂上标签标明品种规格和结存数量经便盘点核对3财务部门和采购部门要准备好清查盘点用的计量器具和各种表册4采购部门所管辖的财产物资都要在日常永续盘点的基础上进行全面盘点以个件计量的物资要逐件盘点以重量计量的物资该过磅的过磅需打方测量的要反复核准属计量罐内的物资要反复测量准确计算对盘点实物中发现的数量质量等问题要查明原因填写盘盈盘亏毁损登记表做出处理意见在盘点中一律不得以估计数字代替实物盘点一经发现将对责任者作严肃处理5财务部门要派员参与各项财产物资清查盘点全过程6各部门要根据分工范围将财产清查盘点资料于12月15日前上报公司财务公司财务审核汇总行文后于12月18日前上报总经理经董事会批准后于年终决算前处理账务如因责任事故延误上报时间公司将按有关规定追究责任人的责任附九公司内部招待及打折退菜的管理办法第一条为了加强本公司公司内部招待的控制程序规范财务管理严格财务纪律统一公司标准控制招待费用提高经济效益特制定本办法第二条签字权一公司内外所有招待必须由董事长签字各酒店招待必须报请公司总经理批准方可执行并由店总及公司总经理签字二公司副总经理以下人员及非本店高层管理人员无直接招待或打折的权利如遇特殊情况可通过公司总经理或店总按规定批准执行三在处理客人投诉或遇紧急情况时经店总批准后餐厅经理以上管理人员可先做超出权力范围折扣或招待处理并在账单上签字但事后必须落实责任人说明原因由店总补签字并做出内部处理意见然后报公司总经理决定处理意见四正常情况下店总有菜金七折及送菜的权利店副总有菜金八八折每餐送菜3个的权利且单菜价格不得超过20元酒店餐厅经理有菜金九折每餐送菜2个的权利单菜价格不得超过15元各级人员当天送菜个数不得累计使用一般情况下打折不送菜送菜不打折因工作需要超出权限要报请上一级领导批准并签字确认若发现私自加菜低标高上一桌多送等弄虚作假的现象一经发现将给予当餐消费金额2倍的罚款及公司通报批评第三条内部招待审批程序一各部门可根据本部门实际业务需要由部门负责人提出申请经公司总经理或董事长批准后按标准要求进行招待二各部门招待结算单需由当事人签字证明后经批准人总经理或董事长签字确认予以承认否则由个人承担第四条关于打折的规定一折扣包括正常的菜金折扣免零赠券送菜等二偶发事件折扣通常是指因服务质量或菜品质量引发的宾客投诉可按菜金九折处理如遇客人有严重投诉直接影响酒店声誉的可视具体情况提高折扣率事后按规定对责任人进行处理三公司各部门经理酒店部门经理以上的管理人员含部门经理级非工作时间可在本企业所属酒店内就餐并可享受全额七折的优惠但事后必须报请直接领导同意后报公司总经理批准方可生效消费完毕由店总在结算单上签字后在由公司总经理签字财务方能入账但禁止签单挂帐违者罚款50次并且补交餐费时不再享受折扣优惠第五条退菜管理规定任何情况下发生的退菜应由服务生开退菜单分别交吧台和厨房不允许直接在原菜单上划单更不允许餐厅或厨房单方划单所有退菜必须如实注明原因由服务生吧台员厨师长店总签字并由酒店核算员复核财务部审核董事长签字公司予以承认如有违反此项规定者对责任人及责任部门处以520元次的罚款所受损失由责任人及责任部门负责人各承担50第六条关于招待折扣的手续一凡属招待的账单必须详细说明被招待人的姓名和招待事由并有经办人或批准人及公司总经理的签字二超规定权限的折扣账单必须说明原因属于服务或菜品质量问题的要附上处理结果由经办人店总及公司总经理签字三所有折扣均不得以常客或熟客为由附十吧台管理办法第一条吧台管理机制一吧台人员的任用采取在培训的基础上竞争上岗的办法财务部每季在服务生中定期举办吧台业务培训班经培训考核确定上岗资格然后经人力资源部决定上岗资格二在岗人员未通过考核需调离吧台时必须服从分配下岗的吧台员重新上岗也必须通过再次的培训与考核三吧台人员的行政管理隶属所在酒店由所在酒店餐厅部负责考勤卫生检查搬运酒水劳动纪律等日常工作四为了加强内部控制吧台人员的休班在征得酒店的批准后必须通知财务部进行交接交接完毕并无问题后方可休班否则不得擅自休班违者按旷工处理第二条业务规定一单据的使用规定1吧台领用结算单时必须办理登记手续妥善保管2结算单在使用时必须联号不得空号更不能隔本使用使用过的结算单必须全部上缴财务部3结算单因故作废时必须注明原因由现场主管以上管理人员签字然后将作废两联单一并上缴财务违者罚款10元次4所有单据的填写一律用圆珠笔要求字迹清晰计算准确合计金额大小写齐全且不得涂改如遇特殊情况应写明原因由主管以上人员签字证明5根据结算程序每份结算单上必须有商品员收银员值台服务生的签名以便责任到人客人要求结帐时服务生必须持结算单及所有的点单点菜单酒水单多功能单标准单一同交由客人审核无结算单服务生有权拒绝受理二楼层之间的转单1现金不转帐在该楼层直接结算2支票信用卡结算的客人需要转楼层时该楼层收银员应先把支票信用卡审核无误后收下并按规定记下有关事项填写好转账单一式两联把全部资料汇总后由服务生转往其他楼层不开发票接收方收银员签字后由服务生将其中一联返交转交方如有客观情况应由转交方向接收方交接清楚否则结账时发生的纠纷或支票信用卡因审查不严而发生的退票应由转交方负责3收受支票要进行全面审查现金支票不得受理三挂帐管理1与公司订有合同的挂帐此种情况可由吧台员根据合同内容对挂帐人核实无误后由挂帐人签字并做好挂帐纪录非合同当事人签字的必须经合同当事人同意方可挂帐2关系单位或关系人的临时挂帐无挂帐合同遇有这种情况必须由餐厅经理营销经理以上管理人员同意并签字担保才能挂帐挂帐总额不得超过5000元并由担保人负责回收其他人无权担保挂帐3其它形式的挂帐指跑单支票或信用卡因吧台人员工作失误造成的退票废卡而引起的挂帐等即在当日营业结束时所造成的一切欠款形式都属此列出现类似情况应由收银员开具挂账单餐厅经理以上人员签字由当事人负责在10日内收回否则将追究责任并在当事人工资中扣除第三条吧台的管理规定1吧台内吧台仓库不准其他人随便出入违者罚款10元次2吧台内及吧台仓库不准存放私人物品特别是与商品相同的物品包括衣物包快餐杯等违者吧台员5元次当事人5元次3吧台商品一律不准外借现金不准坐支违者罚款100元次如特殊情况须征得董事长同意4商品员根据销售情况领足领全商品商品的销售要按先进先出法若领用商品在吧台内时间过长或保管不当造成的变质霉烂责任自负5酒水员在仓库领用商品时要一一验货出库后商品发生的短缺毁损责任自负6客人剩余的酒水不带走需寄存的由值台服务生交给吧台建帐管理并由主管人员签字客人再次消费时由值台服务生领出并签字7收银员在收款时一定要审核商品员开出的结算单由于不审单出现的漏收错收收银员商品员各负50的责任8营业结束后商品员必须进行商品盘点盘点不论盈亏均要及时查明原因查不出原因的要及时上报按有关规定处理商品员要及时正确全面的填写商品日报表9收银员的现金执行长缴短补的原则发生的问题要如实汇报否则从严处理10收银员商品员交银交报表的时间为每天上午10点以前下午交银时间由各酒店自行制定迟到者罚款5元次附十一会计人员交接办法第一条会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员没有办清交接手续的不得调动或者离职第二条接替人员应当认真接管移交工作并继续办理移交的未了事项第三条会计人员办理移交手续前必须及时做好以下工作一已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕二尚未登记的账目应当登记完毕并在最后一笔余额后加盖经办人员印章三整理应该移交的各项资料对未了事项写出书面材料四编制移交清册列明应当移交的会计凭证会计账簿会计报表印章现金有价证券支票薄发票文件其他会计资料和物品等内容实行会计电算化的单位从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码会计软件数据磁盘磁带等及有关资料实物等内容第四条会计人员办理交接手续必须有监交人负表监交各实体一般会计人员交接由实体负责人与实体财务经理负责监交实体财务经理交接由实体负责人和公司财务经理监交公司一般会计人员交接由公司总经理与公司财务经理监交公司财务经理交接由公司总经理负责监交第五条移交人员在办理移交时要按移交清册逐项移交接管人员要逐项核对点收一现金有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交库存现金有价证券必须与会计账簿记录保持一致不一致时移交人员必须限期查清二会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料必须完整无缺如有短缺必须查清原因并在移交清册中注明由移交人员负责三银行存款账户余额要与银行对账单核对如不一致应当编制银行存款余额调节表调节相符各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符必要时要抽查个别账户的余额与实物核对相符或者与往来单位个人核对清楚四移交人员经管的票据印章和其他实物等必须交接清楚移交人员从事会计电算化工作的要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接第六条会计机构负责人会计主管人员移交时还必须将全部财务会计工作重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍对需要移交的遗留问题应当写出书面材料第七条交接完毕后交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章并应在移交清册上注明单位名称交接日期交接双方和监交人员的职务姓名移交清册页数以及需要说明的问题和意见等第八条移交清册一般应当填制一式三份交接双方各执一份存档一份第九条接替人员应当继续使用移交的会计账筹不得自行另立新账以保持会计记录的连续性第十条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接管或者代理的会计机构负责人会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接管或者代理并办理交接手续第十一条临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的应当与接替或者代理人员办理交接手续第十二条移交人员因病或者其他原因不能亲自办理移交的经单位领导人批准可由移交人员委托他人代办移交但委托人应当承担本办法第十五条规定的责任第十三条单位撤销时必须留有必要的会计人员会同有关人员办理清理工作编制决算未移交前不得离职接收单位和移交日期由主管部门确定第十四条单位合并分立的其会计工作交接手续比照上述有关规定办理第十五条移交人员对所移交的会计凭证会然簿会计报表和其他有关资料的合法性真实性承担法律责任附十二会计档案管理办法第一条为加强会计档案管理特制定本管理办法第二条公司的会计档案包括会计凭证会计帐簿会计报告审计报告验资报告财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件如合同章程董事会计等各种会计资料第三条会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记有效会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类具体和保管年限详见附表会计档案保管期满需要销毁时由会计档案管理人员提出销毁意见经财务部经理审查总经理批准报上级有关部门批准后执行由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加并在销毁单上签名或盖章第四条会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时必须按规定顺序及时归还原处若要查阅入库档案必须办理有关借用手续公司内各单位若因公需要查阅会计档案时必须经本单位领导批准证明经财务经理同意方能由档案管理人员接待查阅外单位人员因公需要查阅会计档案时应持有单位介绍信经财务经理同意后方能由档案管理人员接待查阅并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位查阅日期会计档案名称及查阅理由会计档案一般不得带出室外如有特殊情况需带出室外复制时必须经财务部经理批准并限期归还第五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等会计档案需要转交时须办理交接手续并由监交人移交人接收人签字或盖章第六条本办法适用于公司总部及下属实体附会计档案保管期限档案名称保管期限一会计凭证类1原始凭证记帐凭证15年其中涉及外来和对私改造的会计凭证永久2银行存款余额调节表3年二会计帐簿类1日记帐15年其中现金和银行存款日记帐25年2明细帐总帐辅助帐15年3涉及外来的会计帐簿永久三会计报表类1主要财务指标报表3年2月季度会报表15年3年度会计报表永久四其它类1会计档案保管清册及销毁清册25年2财务成本计划3年3主要财务会计文件合同协议永久