教育机构财务制度管理.docx

 目录 教育培训机构财务管理制度总则 现金管理制度 现金使用范围 现金收付原则 现金收入和支出 现金报销时间规定 库存现金的管理 银行存款管理制度 资金管理审批制度 业务审批流程 业务范围 办理标准 教育培训机构财务管理制度总则：第一章 随着全球经济一体化的进程，企业经营管理的方法和理念也随之发生着深刻的变革。在市场经济条件下，企业间的竞争归根结蒂是成本的竞争，为了保证成本目标管理的有效实施，必须建立合理、有效、实施性强的绩效考核管理制度，便于发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，为规范学校日常财务行为， 维同时进一步完善学校财务管理制度，校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督， 护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二章现金管理制度 对现金管理严格执行现金结算纪律，建立健全现金收付制度，为了加强学校现金管理， 作如下规定。 现金使用范围：一、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；．1 出差人员差旅费；．2 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；．3 业务活动的零星支出备用金；．4 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。．5 现金收付原则：二、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批．1 签章的，财务不予付款。 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。．2 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不．3 不准将学校收入的现金以个人名义存入准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金， ，不准保留帐外公款。银行（董事长书面许可除外） 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。．4 现金收入和支出：三、 不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。．1 学校任何员工不得以收入应该从备用金中支付或从银行存款提取，支付现金，．2 直接支付各项开支，严禁坐支现金。 在取得现金收入后学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，．3 应及时上缴财务。 万元5-10万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；1-5支付现金在．4 3的，经办人必须提前个工作日通知5万元以上的，必须提前10个工作日通知财务部门； 财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项 。例外） 现金报销时间规定：四、 个工作日内报销。2购买物品借用现金应在购货验收入库后1. 5出差人员所借现金必须在出差返回后2. 个工作日内报销。 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说3. 明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 库存现金的管理：五、 天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用2库存现金限额原则上以满足学校1. 1 金。 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存2. 现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向3. 不得擅自将长短款查明原因后按照董事长审批签章后的书面处理意见进行处理，领导汇报， 项相互补抵。 。重点放在账款是否相符、财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点4. 有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。 要由专人保管。现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙5. 处罚：六、 并保留以法律手段对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚，1. 追究当事人责任的权利。 库存现金，未经批凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵2. 准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有 的罚款。20%关人员处罚外，分别给予违纪金额 银行存款管理制度第三章 学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办一、 理转账结算。 银行预留印鉴应分别保管。二、 为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设三、 置“银行存款日记账”进行序时核算。 财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对所有的银行结算凭证必须进四、 行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生， 并每月末核对银行存款余额。 资金管理审批制度第四章 日常管理费用的管理一、 可以电话和短信的方式与如果主管领导不在学校，所有费用须经学校主管领导批准。 其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 经办人提出申请——→分校执行校长核准——→财务审核（一）业务审批