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风雨路飘摇
上传于：2024-04-03
企业所得税计算办法：
1、利润总额
加：纳税调整增加额①
减：纳税调整减少额②
加：境外应税所得弥补境内亏损
2、纳税调整后所得
减：弥补以前年度亏损
3、应纳税所得额
企业所得税税率（25%）
4、应纳所得税额
减：减免所得税额
减：抵免所得税额
5、应纳税额
加：境外所得应纳所得税额
减：境外所得抵免所得税额
7、实际应纳所得税额
减：本年累计实际已预缴的所得税额
8、本年应补（退）的所得税额
解释：
纳税调整增加额：
业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在下列限额内据实列入，按照发生额的60%扣除，全年销售（营业）收入净额在 1500万元（含 1500万元）以下的，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；1500万元以上的，最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰；
利息支出：纳税人在生产、经营期间，向金融机构（包括保险公司和非银行金融机构）借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
公益救济性捐赠：企业通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税