所得税考点总结

企业所得税 纳税人及征税对象、税率 居民企业: 采用登记注册地和实际管理机构两个标准认定。 对来源于中国境内、境外的所得 按照 25%征税。 非居民企业:在十内设立的机构,场所取得的来源于十内所得和与其有实际联系的境外所得， 按照 25%征税! 未设立机构，或者虽设立机构但取得的所得与其没有实际联系，就来源于境 内的所得按照 2% (10%) 征税。 应纳税所得额的确定 权责发生抽确认收入、竟用 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免向收入-各项扣除费用-允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额=会计利润-调碱总额+调增总额 收入的确认 工 销售收入 满足条件: 所有权和风险转移、未保留继续管理权和实际控制权、收入金客可靠计量、对应 的成本可靠核算 特殊规定: 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回, 应当在发生当期冲 减销售商品收入。企业“买一赠一"方式销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金 额按照各项商品的公允价值的比例来分排确认各项的销售收入.采取产品分成方式取得的收 入，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值来确定- 2 提供劳务收入 采用完工进度《完工百分比法) 确认收入. 3 财产转让收入 应于转让协议生效且完成股权变更手续时一次性确认收入。 4 股息、红利等权益性投资收益 按照被投资方作出利涧分配决定的日期确认收入 5 利息、租金、特许权使用费收入 按照合同约定的应付利息、租金、特许权使用费的日期确认收入。 6.。 接受捐赠收入 按照实际收到捐赠资产的日期确认收入, 不征税收入 财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金， 专项用途的财政性资 人金 蕉乎扣除项目 范围， 成本、费用、税金《除企税、多许抵扣的增值税、代扣的个税)、损失《减除赔偿和 保险