所得税总结

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢 复等方面的专项基金准予扣除。提取后改变用途的，不得扣除。(油 气田企业或合作各方企业计提的弃置费，作为上述项目扣除) 金融企业对涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后, 按如下比 例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除， 1、关注类 2% 2、次级类 25% 3、可疑类 ”50% 4、损失类100% 农户贷款，看贷款对象是否为农户， 中小企业贷款，年销售额和资产总额均小于2 亿元。 金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失, 先冲减准 备，不足冲减部分直接扣除。 金融企业贷款损失准备爹: 1、准予提取贷款范围: 《1) 贷款〈包括抵押、质押、担保等) (2) 银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、同业拆出、应收 融资租赁款等 《3) 由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款 公式: 准予当年扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准 备爹的贷款资产余额*1%一截至上年末已在税前扣除的贷款损失准 备金的余额 正数为可扣除，负数