费用管理制度(审批执行版).doc

广州市****有限公司 流水编号 Q/SJ-CW-20101126-01 编制部门 财务课 费用管理制度 制表日期 2010年11月26日 版本/版次 A/0 页 码 第 1 页 共 4页 1.0 目的 为了加强公司货币资金的内部控制和管理，规范费用审批权限和流程，保证公司货币资金顺利流转，明确公司财务支出基本范围、及审批相关事项，特制定本制度。 2.0 范围 适用于本公司各部门及办事处费用管理。 3.0 职责和权限 3.1 部门职责和权限 各部门：负责部门内发生各项费用原始单据的及时归集、整理、上报并对其真实性、必要性、合理性、合规性和合法性进行审核。 财务课：负责费用发生的真实性、合规性、合法性的审核及费用支出相关事项的办理。 总经理：负责公司费用的最终审批。 3.2 审（核）批责任人职责和权限 3.2.1 审批责任人指费用审批流程中的最终确认和决定者。 3.2.2 审核责任人指费用审批流程中各环节的审核担当者。 3.2.3 审批人应当根据费用支出授权规定，在具体授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 3.2.4 审核人在岗位职责范围内对相应的环节进行审查、核实。 3.2.5 审核、审批权限表（见附件1） 3.2.6 运费控制标准（见附件2，营运出标准经审定后执行）。 4.0 内容 4.1 原则 4.1.1 各项财务支出均实行用款申请、用款审核、用款审批三级管理制度，只有履行相应的签字手续后，财务课方可办理支付手续。 4.1.2 所有费用的报销必须自该费用发生之日起三个工作日内（遇节假日顺延）办理报销手续，结清借款，多退少补，冲平预付。跨月作业，可继续结转次月冲帐。 编制/ 日期 审核/ 日期 审定/日期 批准/日期 广州市****有限公司 流水编号 Q/SJ-CW-20101126-01 编制部门 财务课 费用管理制度 制表日期 2010年11月26日 版本/版次 A/0 页 码 第 2 页 共 4页 4.2 因公借支流程 4.2.1 借支程序
4.2.2 流程说明 1、各部门需申请备用金的，必须由备用金管理人填写联络单和借支单申请经逐级审批； 2、填写借支单时如有必要，须附上相关说明资料作详细说明。如运输协议、工程报价 书、物资申请单、工作联络单等(复印件也行)。 3、因公借款超过3000元以上的需要总经理批准。 4.3 报销流程 4.3.1 费用报销程序
4.3.2 流程说明 1、报销单填写好后，必须严格按上述规定流程依次进行审核、审批，不得前后颠倒。 2、办事处费用经手人填具《费用报销单》、办事处负责人签字确认和文员登记电子费用日 报表必须于3个工作日内完成。上半月（上月27日至当月12日）的单须于当月18日前，下半个月（当月13日至26日）的单须于次月3日前（遇节假日顺延）分两次报送给到 编制/ 日期 审核/ 日期 审定/日期 批准/日期 广州市****有限公司 流水编号 Q/SJ-CW-20101126-01 编制部门 财务课 费用管理制度 制表日期 2010年11月26日 版本/版次 A/0 页 码 第 3 页 共 4页 办事处课长审核后发给营运部经理、总监2个工作日内完成审核签字。财务课2个工作日完成审核签字，总经理2个工作日内完成审批签字，出纳5个工作日内完成支付；各办事处文员必须及时做好费用日报表（由财务统一格式），以邮件的形式每日分别发给办事处课长、营运部经理、总监参照预算确认审查后，营运部最终审核人每半月一次（18日及次月3日前）发给财务课审查。 3、总部各部门费用经手人必须于3个工作日内填写费用报销单并交部门课长完成审核签字，经理及总监于2个工作日内完成审核签字交财务课，财务课2个工作日完成审核签字，总经理2个工作日内完成审批签字；差旅费在每周一集中报账一次，各部门2个工作日内必须完成审核签字交财务课；出纳5个工作日内完成支付。 4、各经手人、审核人必须及时完成各自担当的工作环节，屡不执行者，按公司有关制度给予处罚。 4.4 审核规定 4.4.1 如审批（核）责任人因故未能及时履行审批（核）签字手续时，可电话或其他方式通知财务课代行相应审批（核）责权，财务课经手人须在单上注明情况。事后财务课必须在审批（核）责任人可以履行签字手续时第一时间内及时完善相关审批（核）签字手续。 4.4.2 审核人对不合规定的费用支出，应当给予制止和纠正。 4.4.3 审核人对违反财务会计制度及公司内部规章制度的费用支出，一律不予办理。 4.4.4 审核人应当严格审核业务合同、用款计划、批准手续、票据、出入库验收手续、账表、单证及其他原始凭证，检查用款额度、付款方式与期限是否与合同、预算相符，遵循成本费用开支“必要、合理、节约”的原则，严格杜绝浪费及不合理的开支。 4.4.5 原始凭证不真实、不合法的，不予办理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及