成本费用执行控制制度.doc

11．4 成本费用执行控制制度 制度名称 成本费用执行控制制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的 为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本制度。 第2条 责权单位 1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 第2章 成本费用预算分解 第3条 企业根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。 第4条 成本费用预算指标一经批复下达，各预算执行部门必须认真执行。 第5条 各部门应将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。 第6条 在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责权利相统一。 第7条 各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。 第8条 各部门应当结合年度预算的完成进度，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总裁，由总裁审核确认给予批准。 第9条 月度预算下达后，各部门严格按照批复，将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。 第3章 成本费用预算控制 第10条 各部门在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强实施监控。对预算执行中出现异常情况，应及时查明原因，予以解决。 第11条 财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。 第12条 采购部控制 1．原材料及各种辅料等物资的采购，是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。 2．采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。 第13条 生产技术部控制 1．生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和加工损失管理，降低生产消耗，提高产品产量。 2．要推进科技进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的产出负责，提高产出率。 第14条 设备部控制 1．设备部要加强维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备的精心操作、设备的日常维护保养和提高大修质量，确保设备的长周期运转。 2．维修工程和更新项