公司费用开支控制制度.doc

公司费用开支控制制度第一条为了加强公司费用支出的内部控制降低费用开支防范费用开支中的差错与舞弊根据深交所上市公司内部控制制度指引等法律法规结合本公司费用支出的特点和管理需要制定本制度第二条本制度所指费用控制主要指公司各部门管理费用支出的预算执行控制报告考核等内容第三条本制度适用于江南公司股份有限公司及下属子分公司第四条公司建立费用控制岗位责任制明确规定相关部门和岗位的职责与权限确保办理费用开支的不相容岗位相互分离制约和监督费用开支控制中不相容的岗位至少包括费用预算的编制与审批分离费用支出的审批与执行分离费用支出的执行与相关会计记录分离第五条公司费用开支严格规范和执行如下程序一预算编制与审批二支出审批与执行三控制核算和考核第六条公司费用控制岗位的基本分工如下一各部门上报年度月度费用开支预算二总经理办公会批准预算三各部门经理对本部门费用开支进行控制四财务审核人员根据预算对各部门费用进行控制五财务审核人员对费用开支的真实性完整性合法性合规性进行审核六财务部负责费用支出的核算与报告七审计部负责定期审计检查费用开支的合规性合理性和会计记录的正确性与及时性同时对费用预算控制的执行情况进行审计八公司