公司费用开支控制制度.doc

公司费用开支控制制度第一条为了加强公司费用支出的内部控制降低费用开支防范费用开支中的差错与舞弊根据深交所上市公司内部控制制度指引等法律法规结合本公司费用支出的特点和管理需要制定本制度第二条本制度所指费用控制主要指公司各部门管理费用支出的预算执行控制报告考核等内容第三条本制度适用于江南公司股份有限公司及下属子分公司第四条公司建立费用控制岗位责任制明确规定相关部门和岗位的职责与权限确保办理费用开支的不相容岗位相互分离制约和监督费用开支控制中不相容的岗位至少包括费用预算的编制与审批分离费用支出的审批与执行分离费用支出的执行与相关会计记录分离第五条公司费用开支严格规范和执行如下程序一预算编制与审批二支出审批与执行三控制核算和考核第六条公司费用控制岗位的基本分工如下一各部门上报年度月度费用开支预算二总经理办公会批准预算三各部门经理对本部门费用开支进行控制四财务审核人员根据预算对各部门费用进行控制五财务审核人员对费用开支的真实性完整性合法性合规性进行审核六财务部负责费用支出的核算与报告七审计部负责定期审计检查费用开支的合规性合理性和会计记录的正确性与及时性同时对费用预算控制的执行情况进行审计八公司总经理负责有关费用支出的审批第七条发生各项期间费用支出时由财务部门严格按预算控制超出预算部分一律不予列支期间费用的支出程序如下一费用支出部门填写费用报销单二按照公司规定的审批权限请有关领导在费用报销单上审批签字三会计在审核无误有预算指标的前提下填制登记四费用支出经办人根据费用支出情况到出纳人员处办理费用报销手续第八条费用的发生和付款要严格执行公司授权文件的规定各级审批人要在授权范围内行使职权不得超越审批权限财务审核人员对越权审批的费用开支一律不予列支同时应向越权审批人上级授权部门报告第九条个人因公借款需填写借款申请并附用款预算及预计报账时间由所在部门负责人初审后财务部核对该员工个人往来和预算报财务经理批准一各部门经理是本部门人员借款的第一担保人二新进员工在试用期内原则上不能进行借款三财务部应对个人逾期借款建立催收制度于月末以部门为单位对逾期借款发出逾期借款催收单由借款人对逾期原因进行解释部门经理签署意见四个人借款应坚持前账不清后账不借的原则对长期拖账不报或经常多借少报的职工应严格控制借款五不允许以他人名义借款和强迫他人为自己借款六原则上不允许个人因私借款第十条公司内人员因特殊情况需在关联公司内借款必须由其所在公司财务部书面认可借款人在借款手续上签字双方公司交接此项账务的时间不得隔月并注意核对第十一条长期驻外或经常出差的职工和驻外下属机构需留备用金备用金申请应通过财务总监批准由财务部支出同时财务部设立备用金备查簿定期对备用金额度进行调整并建立备用金定期跟踪检查制度第十二条月末或年度公司根据各项费用实际发生额进行考核奖惩若低于预算指标则给予有关部门一定比例的奖励若高于预算指标则给予一定比例的罚款奖罚计算公式如下奖励或罚款金额期间费用预算指标实际发生额计算结果为正数系奖励金额若为负数则系罚款金额第十三条审计部负责对公司的费用开支进行监督检查费用开支监督检查的内容主要包括一费用支出业务授权批准制度的执行情况二费用支出预算制度的执行情况三费用支出核算制度的执行情况四费用支出考核的奖惩兑现第十四条审计部对监督检查的结果要出具审计报告发现的薄弱环节和问题有关部门要采取措施及时加以纠正和完善第十五条本制度自发布之日起施行