公司存货控制制度.doc

公司存货控制制度第一条存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理为了明确存货管理职责杜绝帐实不符帐情不清降低公司存货资金的占用和加速存货资金的周转保证存货资产的安全根据深交所上市公司内部控制指引结合公司实际特制定本办法第二条本制度适用于江南公司股份有限公司及下属子分公司第三条存货管理实行的会计政策是永续盘存制即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行第四条公司存货管理的范围包括原材料辅助材料燃料外购件备件包装物通用工具低值易耗品委托加工材料外协件在制品自制半成品库存商品及异地库存等第五条存货内部控制包括岗位分工控制授权批准控制取得验收与入库控制仓储与保管控制领用发出与处置控制其中仓储与保管控制领用发出与处置控制是存货内部控制的关键点第六条建立存货业务岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理存货业务的不相容岗位相互分离制约和监督不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面存货的请购采购与验收存货的保管与清查存货的销售发货及收款存货处置的申请与审批审批与执行存货业务的审批执行与帐面调整存货管理部门应当制定相应措施和制度严格限制未经授权