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遥怜
上传于：2024-04-03
企业所得税的基本要素
一、关于企业所得税纳税人
（一）《税法》规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。”即以法人组织作为纳税人。
具体包括：
1、依法在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体及取得收入的组织。
2、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
3、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。
4、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
二、关于企业所得税的征税对象
企业所得税法第三条明确的征税对象包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
具体规定：
1、居民企业所得：应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业所得：（1）设立机构、场所：就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税（即：境内所得+境外与之有联系的所得）。（2）未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与