强化药品管理内审制度.docx

强化药品管理内审制度提要药品收入直接关系医院的经济效益药品支出占医院支出的比重大药品资金管理不仅是药品科的一项重要工作也是内部审计部门的监督范围促进医院财务管理内审应成为制度化关键词药品管理销售管理内审药品是医院为了开展正常医疗业务工作用于诊断治疗疾病的特殊商品药品的消耗占医院各种消耗的比重很大药品的储备与周转是医院资金运动的重要组成部分所以药品资金管理工作的成效直接关系到医院的经济效益和社会效益加强药品的进销存管理是医院经济管理的重点也是审计工作的重点药品管理应遵循定额管理合理使用加速周转保证供应的原则审计工作是完善内部控制的重要环节审计人员应通过查阅医院的药品管理制度询问药品科住院处收费处财务处了解进销存全部管理流程及核算控制环节并进行实地观察对药品内控制度的健全性有效性进行客观评价分析薄弱环节提出改进建议对药品科进行审计首先要明确职责分工药品管理控制中的采购员检验员药库药房保管员药房会计都应建立明确的岗位责任制审计时应查看入库单及验收单确认不同岗位的分工负责及相互牵制是否有效其次要实行授权管理医院药品的购入要有采购计划并由授权人批准后才可从规定的进货渠道购买药品出库药品必须遵照医嘱与处方由药剂人员准确发放审计时要查看药品采购计划的审批药剂人员的资格是否符合制度规定再次要健全验收保管与出库手续药房会计应及时进行行赊药结账报损等账务处理保证正确反映库存药品的实际情况审计的重点在药品管理的落实情况查看库存明细账及出入库手续是否健全账卡能否及时登记药品进销差价核算范围准确最后是定期盘点与稽核医院药品要根据使用量和药品有效期合理确定储备定额加强交接清点管理定期进行盘点盘点工作应由药品科组织实施同时应坚持每月与财务处稽核财务部门的总账分类账要与药库药房的明细账核对我院由药品科负责对药库门诊西药房门诊中药房住院药房进行管理内部审计人员对药品的采购入库各药房的领用药品及其他科室用药支出药品的盘存以及退药调价等每年不定期的进行检查审计主要包括药品管理销售管理药品的盘点损耗调价退库退药等方面一药品管理我院设立西药库中药库严格执行药品管理有关制度药品的入库必须经过采购员保管员会计签字后入库报药品科主任主管院长审核后上报财务处经审核出纳财务主管签字后一联由药库会计入账一联交库房管理员药品的出库由药房及用药科室填写领药申请单药品经发人经领人会计签字后出库药品出入库手续齐全二销售管理一西药销售1门诊西药房开设三个普通病人发药窗口和一个医保病人发药窗口微机与门诊收费处联网执行物价公告的物价标准所有药品的价格由药房会计负责微机输入设立密码任何人不能随意调整价格门诊收费处根据处方输入药品的品种数量微机自动划价生成药品金额药房发药人员根据门诊病人处方在微机里确认药品的耗用处方设专人负责每月汇总装订门诊药房会计根据微机里确认的药品耗用减少库存微机程序设有药品发放明细表记载发出药品的品名数量金额及发药人复核人可以统计处方的张数与金额药房会计每天不打印明细账不与收费处的收入进行核对2住院药房与住院收费处微机联网由住院药房会计将药品的价格输入微机各个病区在到住院药房领用药品之前首先到住院收费处打印处方住院收费处人员根据处方以病人为单位打印用药明细表以科室为单位打印住院药品明细表各病区将处方和明细表交到住院药房住院药房售药人员发药并在微机里确认药品的耗用住院药房会计每天详细统计处方的张数与金额与各科室业务核算表进行核对并将住院处方笺装订成册3药房对麻醉药品精神药品医疗用毒性药品放射性药品实行特殊管理二中药销售门诊住院微机收费管理与中药房药品划价计费实行局部联网中成药价格由中药房会计负责输入草药发放由中药房专人负责划价后再进行收费门诊和住院病人所用的中成药中草药从门诊中药房领取1在成药管理上各病区在到中药房领用药品之前先到住院处打印处方及各科室业务核算表中药房发药人员先在微机里确认药品的耗用再发药中药房会计月底与住院处的收入进行核对住院处方由会计保管以备日后查看门诊病人取药先到收费处交费后才能拿药会计根据微机确认的药品耗用减少库存每月打印药品发放明细账与收费处的收入进行核对2在草药管理上草药由专人负责划价会计根据住院处方登记住院草药日销售额然后把住院药方药费收据凭证于下午转到住院处住院处把药费记入病人账户月底会计将每天的销售额累计与实物进行金额核对对门诊病人的草药销售会计根据每天的日销售额累计出月销售额同收费处打印的日报表汇总表进行核对核对正确登记入账作为填制报表的依据三药品的盘存药品具有品种繁多流动性强有效期限制贵重药品单位价值高等特点会计核算要求药房每月对药品进行盘点清查药品的品种数量核算药品的金额检查药品的实物金额与盘点金额是否相符对溢缺的药品要分析并查明原因达到账账相符账实相符我院门诊西药房开设四个发药窗口单独领药发药单独进行数量管理每月盘点时各窗口独立盘点药品的品种规格数量会计把它们一一打印出来窗口检查是否有输错的现象确认输入正确后会计再与微机里存储的每个药品的库存进行核对如果库存有差异微机会自动显示差异数额窗口查明原因后会计重新调整库存作为下月的期初余额会计不做账务处理药库盘点时每月由药库会计打印出药品盘点表再与库房实物进行核对四损耗按会计制度规定每月药品损耗不得超过销售量的3为了减少医院在药品管理方面的损失对药品发生的破损以及快要过期失效的药品采购员及时与医药公司联系退换五调价退库管理药品的零售价格由河北省物价局河北省药品监督管理局核定价格调整必须根据河北省物价局河北省药品监督管理局调价通知方可调整药库会计根据文件进行调价并且通知药房进行相应调整药房会计根据药库通知随时调整药品价格根据执行时间一个月汇总后上报财务处给财务处附上一份调价汇总表包括调价药品的品种原价现价数量药房对于涉及调价的药品先进行退回药库处理再按调整后的价格重新作为领用药品这样药房就不再进行调价的账务处理六退药调药管理对病人退药工作的管理各药房都能按照医院关于病人退药方面的规定进行操作对当日发生的病人退药首先找出处方与病人的报销单据核对相符后退药对隔日发生的退药必须由大夫开红处方再到药房找出原处方与病人的报销单核对后经药房负责人签字后予以退药各药房之间发生的调药数量不是太大如果发现某种药品短缺需从别的部门调药调药是由发药部门的会计根据领药部门管库员的申请开具领票由经发人经领人发药部门会计签字后才能领药领药部门管库员领药后把票据交给会计各药房的会计在发生领药或发药的同时登记入账月底将发药数与领药数累计作为填制会计报表的依据七核对八会计报表的审查药库会计与药房会计制剂室会计对药品的出入库进行核对后门诊药房会计与门诊收费处的收入进行核对后住院药房与住院收费处的收入进行核对后根据药品购领销存金额统计月报表的格式各部门正确填写会计报表期末结存数与实物盘点数应该一致并且与财务处药品科目的期末结存数相同通过对药品科的药库门诊西药房门诊中药房住院药房审计来看各部门的会计人员在对药品的出入库核对售出药品的核算月末药品的盘点等方面做了大量工作尤其是门诊西药房开设的窗口由两个增设到四个各窗口单独设库单独核算药品品种繁多会计工作量很大基本上做到了照章办事规范操作客观地反映了药品采购销售情况随着审计制度化内控制度逐渐健全经济效益与社会效益也稳步提高内审作用得到了体现逐步实现了当好领导助手更好地促进了医院财务管理工作