税法公式复习(增值税、消费税部分)

一、增值税 1一般纳税人 《1 销项税额=销售额X适用税率 《2) 对视同销售货物行为的销售客的确定 按组成计税价格确定，组成计税价格的公式为，组成计税价格=成本X 《1十成本利润率) 征收增值税和消费税的货物。组成计税价格=成本X 《1十成本利润率) 十消费税税额 或。 组成计税价格=成本X (1十成本利涧率) 二 (1一消费税税率) 《3) 含税销售额的换算，销售轿=售税销售额 《1十增值税税率) 《4) 进项税额=买家X扣除率 《5) 烟叶 烟叶收购金额=叶收购价款X (1十10%0) 烟叶税应纳税额=烟叶收购金客税率 “2096 准予托扣的进项税额= 《烟叶收购金额十烟叶税应纳税额) X 扣除率 《6) 购进或销售货物以及在生产经营中支付运费的，按照运输费用结算单据上的运费金额 和 聘的扣除府计算的进项税额。 准予抵扣的进项税额= 《运费金额十建设基金) X扣除率 《7) 增值税应纳税客=当期销项税额一当期进项税额一期初军抵的进项税额 2小规模纳税人 《0 应纳税疾=销售频X征收率 《2) 售税销售额的换算， 销售疾=售税销售额半〈1十征收率) 《3) 进口货物征税 加关税=关税完税价格X关税税率 加组成计税价格=关税完税价格十关税十消费税 或 组成计税价格= 《关税完税价格十关税) 主《1一消费税税率》 回应纳消费税税额-组成计税价格X 消费税税率 国应纳增值税税额-组成计税价格 增信税税率 3. 实行免攻退税办法退税额的计算教材 P50一51) 二、消费税 1从价定率计算应纳税额 应纳税额=应税消费品的销售阁X 比例税率一当期准也扣除的已结消费税税款 2，从最定额计算 应纳税额=应税消费品的销售数量X定额税率 3，从价定率和从量定额复合计算应纳税额 应纳税额=应税销售额X 比例税率十应税销售数量X定额税率一当期准予扣除的已纳消 费税税款 4，领用扣税法 当期准也扫除的外购应税消费曲已纳税款一当期准予扣除的外购应税消费品买价X外购 应税消费品适用各率 当期准也扣除的外购应税消费曲买价一期初库存的外购应税消费品的买价十定期购进的 应税消费品的买价一期未库存的外购应税消费品的买价 5 自产自用适用从价定率计征的 《0D 组成计税价格一〔成本十利润 二《1一消费税税率) 或。 一成本X (1十成本利润率) + 《1一消费税税率) 52) 应纳消费税=组成计税价格X适用的消费税税率  《3) 应纳增值税=组成计税价格X适用的增值税税率 6.，自产自用适用复合计征消费税的应税消费品 《1) 按销售价格计征 应纳消费税税额=同类消费品销售价格消费税比例税率十自产自用数量x适用的定额税 素 应纳增值税税络=同类消费品销售价格增值税税率 《2) 按组成计税价格计征 加从最消费税税额 从最消费税税额=自产自用数量X定额税率 加组成计税价格 组成计税价格= 《成本十利润十从量清费税税额) < 《1一消费税比例税率) 或者: =成本X 《1十成本利润率) 二《1一清费税比例税率) 《3) 应纳消费税税额 应纳清费税税额=组成计税价格适用的比例税率十从量消费税税额 《4) 应纳增