增值税消费税总结与计算公式

增值税重点汇总 概念: 我国境内销售货物，提供加工修配劳务以及进口货物的单位和 个人。 按销售额大小和会计核算水平分为,一般纳税人、小规模纳税 人“年销售额 80 万以下)。 税率，17%、13% 物质，文化，生活必须用品，农业生产用品)，小规模 39 一般纳税人，自产自销 6%，销售旧货 4%，运费运输 7%抵扣《运费*7%) 征收日期，1 日、3、5、10、15、1 个月或者1季度。 免征增值税项目: 1、农业生产者销售的自产农业产品。 2、避孕药品 3、向社会收购的古书旧书。 4、直接用于科学研究，试验，教学的进口仪器和设备。 5、外国政府，国际组织无偿援助的物资，设备- 纳税义务发生时间〈权责发生制) 1、直接收款方式，无论货物是否发出，均为销售款或者取得索取销售款票据的 当天; 2、采取托收承付和委托银行收菊方式，为发出货物并办妥收手续当天。 3、采取内销和分期收菊方式，为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同的， 为货物发出的当天。 4、采取预收货物方式，为货物发出的当天。生产工期超过 12 个月，例如大型设 备，飞机，船舱，为收到预算款，或书面合同约定收款日期的当天- 5、委托他人代销货物，未收到代销单位代销清单或者收到全部或者部分货款的 当天。未收到由发出代销货物清 180 天的当天- 6、销售应税劳务，为收起销售款或取得销售款票据的当天。 7、纳税人发生视同销售行为的，为货物移送的当天。 增值税应纳税=当期销项税额-当期进项税额 像购买方收取的: 销项税额=销售额*税率 销售额，指全部价款和价外费用。 进项税额=买价*扣除率〈运费扣除率为 7%) 买价=《买价-不得抵扣的损失  不得抵扣的损失: 申报抵扣应在专用发票开去之日起，90 天内) 1、非应税项目，非应税劳务、转让无形资产、销售不动产、建造非生产性建筑 物和构筑物。 2、用于免税项目的购进货物或应税劳务。 3、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务，包括，学校，医院，招待 所，托儿所，疗养院，文化娱乐单位等部门购进货物- 4、非正常损失购进货物，自然灾害，管理不善，盗窃，发生和霉烂变质的损失- 5、非正常损失的再产品，产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 视同销售的概念: 自产，委托，代销〈外购不属于视同销售) 组成计税价格=成本* 《1+成本利润率) 混合销售: 因以纳税人经营主业，只征一种税，由主业确定征税。 销售额=含税销售额/1+税率 6、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。 7、个人，销售自己使用过的物品,〔除外的有，游艇、摩托车、应征消费税的汽 车除外 消费税重点汇总 概念: 我国境内从事生产，委托加工，和进口应税消费品的单位和个人。对其销 售额和销售数量特定环节征收。就是对特定消费品和消费行为征收的一种税。有 定额税率〔黄酒、啤酒)、比例税率 征税范围 烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、灶炮及焰火、成品油、汽车轮胎、 摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表 (1 万以上，含 1 万)、游艇(大 于8米)、木制一次性征子、实木地板。 纳税期限，1、3、5、10、15、1个月 纳税义务发生时间 1纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为; 51) 纳税人采取内销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时问为销售合同 规定的收款日期的当天- 52) 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品 的当天。 53) 纳税人采取托收承付和委托银行收区方式销售的应税消费品，其纳税义务的 发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。  54) 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收旋销售款或者取得 索取销售款的任据的当天- 2纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。 3，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。 4纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进