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上传于：2024-04-22
企业所得税退税的帐务处理
《财政部 国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所
得税政策问题的通知》 ( 财税 〔2008] 151 号 ) 第一条规定 : “企业取得的各
类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外 ,均应计入企
业当年收入总额.
本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补
贴.贷款贴息 ,以及其他各类财政专项资金 包括直接减免的增值税和即征即退、
先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。”
对于企业所得税退税收入，首先我们需要清楚“时间”
1、本年度退回
(1 ) 收到退税款
借 : 银行存款
贷 : 所得税费用
( 2 ) 结转所得税
借 : 所得税费用
贷 : 本年利润
2、年度退回的情况 :
借 : 银行存款
贷 : 应交税费一一应交所得税
借 : 应交税费一一应交所得向;
贷 : 以前年度损益调整
借 : 以前年度损