365文库
登录
注册
福利来袭，限时免费在线编辑
转Word
下载我编辑的
下载原始文档
收藏
心若倦了
上传于：2024-04-15
企业所得税退税的账务处理
必、、 十
[sa [|
| 口口
一、如果在本年度退回的情况 :
收到退税款 :
借 : 银行存款 ，
贷 : 所得税费用。
结转所得税 :
借 : 所得税费用 ，
贷 : 本年利润。
二、如果在下年度退回的情况 :
借 : 银行存款 ，
贷 : 应交税费一应交所得税。
借 : 应交税费一应交所得税 ，
贷 : 以前年度损益调整。
借 : 以前年度损益调整 ，
贷 : 利润分配一未分配利润。
政策退税的处理 : 按“政府补助”处理即可 :
借 : 银行存款 ，
贷 : 营业外收入一所得税退税。
按照《企业所得税汇算清缴管理办法》 ( 国税发 【2009] 79
号 ) 规定，预缴 ( 企业所得税 ) 税款超过应纳税款的，主管税务
应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年
度应缴企业所得税税款。也就是说，汇缴退税乃是首选 ; 若要抵
税，则须经纳税人同意。本文讲述汇缴退税账务处理。
一、执行企业会计准则的纳税人
(一 ) 确认退税金额
借 : 应交税费一一应交所得税
贷 : 以前年度损