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瘾迷
上传于：2024-04-11
账务
公司所得税是当月计提当月结转， 在 5 月 31 日之前，汇算
清缴时缴纳所得税上交。
1、企业所得税实行按月或季预缴的。应当自月份未或季末
15 日预缴，年终汇算清缴，多退少补，年终 5 个月内汇算
清缴。
2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业
及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为
课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应
依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但
个人独资企业及合伙企业除外。
3、
企业所得税应该怎么计提?
所得税税率 : 一般企业所得税的税率为 25% ,符合条件的小
型微利企业 ,减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重
点扶持的高新技术企业，减按 159%的税率征收企业所得税。
企业所得税提取分录 :
1、提取时
借 : 所得税
贷 : 应交税金--所得税
2、结转时
借 : 本年利润
贷 : 所得税
3、上交时
借 : 应交税金--所得税
贷 : 银行存款等