所得税计提的会计处理

所得税是按季计提的，每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的；年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，即调整会计和税法之间的不同之处，按税法的规定调整利润额计算所得税，缴纳其差额 计提所得税时，借：所得税 贷：应缴税费-应交所得税 计提城建税、教育费附加时，借：主营业务税金及附加 贷：应缴税费-应交城建税 应缴税费-应交教育费附加 计提河道费时，借：管理费用 贷：应缴税费-应交河道管理费 印花税是不用计提的，在发生时，借：管理费用 贷：银行存款/现金 1、按照现行财务制度的规定，所得税是应当按月计提，即： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、企业所得税上交是按照税法规定，由主管税务机关的确定你公司是否按月征收还是按季征收，如果是按季征收，你那么你就不必作上交分录，何况你也没上交。 3，用“红字法”或“更正法”冲回原分录或部分更正原分录。 4、不知道你是否是使用中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)。按现行税法规定，查账征收的纳税人也只能采用此表。因此，实行据实预缴的纳税人填报第2至