所得税的会计处理

所得税会计处理三部曲 20067-121723 。 【大 中 小了{打印]【我要纠错】 第一步 会计利润 十永久性差异《收入为减项，支出为加项) A_收入。如国库券利息收入。会计计入收益，但税法规定不交所得税。一减项一 昌。费用和损失。十加项十 @超标准利息支出 因超标准工资支出 图超标准的公益救济性捐赠以及非公益性捐赠 图行政性赔款、罚款〈经营性赔款、罚款除外)，以及各项税收涯纳金等 加四标准业务招待 加各种灶助支出。 C 特殊差异 一减项一 权益法下被投资公司实现净利润引起投资公司三面上的投资收益变化的部分- 投资收益 属于未久性差异，应进行纳税调碱。确认的投资损失不允许税前扣除，应进行纳税调增。 十时间性差异〔借方为加项，贷方为减项) 时间性差异包括可抵减的时间性差异和应纳税时间性差异，主要表现在以下几个方面: 和 、费用和损失。如产品保修费用、因定资产折旧等，其既可能造成可托减时间性差 异，也可能造成应纳税时间性差异- 十加项十会计折旧一税法折旧《正数)，造成可抵减时间性差异借，通延税款， 一减项一会计折旧一税法折旧《负数)，造成应纳税时间性差异货，递延税款 B 、投资公司实际收到现金股利所形成的由原已计入递延税款贷方，但由本期借方转 加的时间性差异。十加项十C、计提坏帐准备、八项资产减值准各等形成的可抵减时间性性 差异 十加项十 D、转回以前年度的时间性差异，借方为如，贷方为减 会计利润十永久性差异十时间性差异一应税所得  应交所得税一应税所得* 税率 第二步 计算递延税款的本期发生额，并确定其借贷方向。 人、投次企业的所得税率大于被投