所得税会计处理

实务课程，所得税会计处理实务讲义下 知识点9。 当期所得税 第四节 所得税费用的确认和计量 采用资产负债表俩务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成: 当期所得税 和通延所得税。 、当期所得税 当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的 所得税爹矣，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定, 企业在确定当期所得税时，对于当翔发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利 润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当坎应纳税所得额，按照应纳税所得锋与适用 所得税税率计算确定当斤诬交所得向- 应交所得税一应纳税所得额x所得税税率 应纳税所得额一税前会计和润+纳税调整增加上一纳税调整让少额 提示: 协税调整增加络: 《1) 会计中作为费用从税前利润中扣除了，但税法不允许的项目 如， 支付的黎收洁线爹，计提的资产减人准备等> (2) 会计和税法都多许从利润中扣除，但会计扣得多，而税法多许扣得少., 如，因折旧方法不同而导致的会计比税法多算的折旧额，会计比税法多扣的广告赐、业务招竺费 等