所得税会计处理

所得税会计处理 前　言 在学习所得税会计处理的具体方法之前，我们需要先对本专题的基本框架以及处理的思路有个整体认识。这样做的好处有三个：一是它可以把所得税会计处理过程中的琐碎的点连结成为一个有机的整体，使我们认识到所得税处理的全貌；二是它可以使我们站在一个较高的高度上去把握所得税会计处理的理论和方法；三是它可以引领我们一步步地按照一定的 逻辑关系去解决所得税方面的计算及账务处理问题。一、所得税会计处理的基本方法是资产负债表债务法 INCLUDEPICTURE "http://images.ck100.com/kejian/swcz/clsw/jychp1/01.gif" \* MERGEFORMATINET 
二、所得税会计处理所涉及的几个主要项目（账户）及其关系1.所得税费用2.应交所得税（应纳税所得额×税率）3.递延所得税资产（可抵扣暂时性差异×税率，然后结合期初余额计算本期应确认或转回的数额）4.递延所得税负债（应纳税暂时性差异×税率，然后结合期初余额计算本期应确认或转回的数额）它们之间的数量关系是：所得税费用＝当期所得税+递延所得税三、所得税会