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养生生
上传于：2024-04-06
关于企业所得税账务处理
2009-7-1 16:48
提问者： HYPERLINK "http://passport.baidu.com/?business&aid=6&un=%CE%DE%D3%EB%C2%D7%B1%C8%B5%C4%DD%E6" \l "2" \t "_blank" 无与伦比的萱 | 悬赏分：5 | 浏览次数：1012次
我们公司08年盈利8万元，使用税率25%，08年12月31日计提所得税分录如下：
借：所得税 20000
贷：应交税金——所得税 20000
但是，今年所得税汇算清缴时，由于05、06年亏损，且数额较大，专管员告诉我08年所得税应缴税额为零。那我去年计提的所得税应该如何处理？（我去年9月份才接手这家公司的会计工作，且经验尚浅，请各位高手指教！谢谢了！）
2009-7-1 17:00
满意回答
由于以前年度亏损，2008年不需要申报企业所得税，所以0申报就好了。至于2008年计提的所得税，需要冲回来。分录如下：
借：应交税金——企业所得税 20000
贷：以前年度损益调整 20000