关于企业所得税账务处理

关于企业所得税账务处理 2009-7-1 16:48 提问者： HYPERLINK "http://passport.baidu.com/?business&aid=6&un=%CE%DE%D3%EB%C2%D7%B1%C8%B5%C4%DD%E6" \l "2" \t "_blank" 无与伦比的萱
| 悬赏分：5 | 浏览次数：1012次 我们公司08年盈利8万元，使用税率25%，08年12月31日计提所得税分录如下： 借：所得税 20000 贷：应交税金——所得税 20000 但是，今年所得税汇算清缴时，由于05、06年亏损，且数额较大，专管员告诉我08年所得税应缴税额为零。那我去年计提的所得税应该如何处理？（我去年9月份才接手这家公司的会计工作，且经验尚浅，请各位高手指教！谢谢了！）
2009-7-1 17:00 满意回答 由于以前年度亏损，2008年不需要申报企业所得税，所以0申报就好了。至于2008年计提的所得税，需要冲回来。分录如下： 借：应交税金——企业所得税 20000 贷：以前年度损益调整 20000 借：以前年度损益调整 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000 如果金额较小，可以直接调整本期，不需要通过以前年度损益调整。 关于预征的企业所得税如何进行账务处理 2008-8-7 00:31 提问者： HYPERLINK "http://passport.baidu.com/?business&aid=6&un=%C9%B5%BB%A8%BB%A8%C5%A3%CA%C7%CE%D2" \l "2" \t "_blank" 傻花花牛是我
| 浏览次数：1481次 我是企业所得税查帐征收企业,5月份在税局代开发票时,按开票金额的一定比例预交了企业所得税,账务应该如何处理,当月用不用将所得税科目结转到本年利润.如果今年全年亏损,在企业所得税汇算清缴时帐务如何处理? 谢谢专家!
2008-8-7 05:53 满意回答 预交所得税： 借：所得税 贷：应交税金－企业所得税 借：本年利润 贷：所得税 如果全年亏损，进行汇算清缴时，要退回这部份税款，不须做分录。 关于企业所得税账务处理？ 2010-8-7 21:12 提问者： HYPERLINK "http://passport.baidu.com/?business&aid=6&un=%