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上传于：2024-04-15
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预企业所得税的几务录理
预缴第四季度企业所得税会计分录
一、企业所得税预交 :
借 : 应交税费一一应交所得税
贷 : 银行存款
借 : 所得税费用
贷 : 应交税费一一应交所得税
二、企业所得税计提 :
1. 按月或按季计算应预缴所得税额 :
借 : 所得税
贷 : 应交税费一一应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时 :
借 : 应交税费 一一 应交企业所得税
贷 : 银行存款
3. 跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额 ，
正数是应补税额 :
借 : 以前年度损益调整
贷 : 应交税费一一应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款 :
借 : 应交税费一一应交企业所得税
贷 : 银行存款
缴纳消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等会计
分录
(TD)计算确认时 :
借 : 税金及附加
贷 : 应交税费
(2)实际缴纳时 :
借 : 应交税费
贷 : 银行存款
(3)期未结转到本年利润 :
借 : 本年利润
贷 : 税金及附加