补缴以前年度所得税的账务处理

补缴以前年度所得税的账务处理 【问】被 HYPERLINK "http://www.chinaacc.com/shuishou/" \t "_blank" 税务局检查需要补交的所得税，怎么做账？ 【答】对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录： （1）调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时 借：应交税费——应交所得税 贷： HYPERLINK "http://www.chinaacc.com/wangxiao/ccbp/" \t "_blank" 银行存款 退回以前年度所得税的账务处理 收到税款时： 借：银行存款 贷：以前年度损益调整——所得税 结转： 借：以前年度损益调整——所得税 贷：利润分配——未分配利润 同时调整200有年度报表的年末数，即2009年度报表年初数，同时补提盈余公积 借：银行存款 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：以前年度损益调整 按比例计算应补提的盈余公积 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 按以前年度损益调整差额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 调整上年度资产负债表及本年资产负债表年初数 调减应交税费，调增未分配利润 调整上年度利润表及利润分配表 调减所得税费用，调增净利润，调增盈余公积、调增未分配利润。 各种税金的核算方法 计提、缴纳城建税、印花税、车船使用税、房产税会计分录 一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。 二、通过“应交税金”科目核算的有： (一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等 1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 (1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 (2)结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 (3)上缴税金时 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金或银行存款 2、所得税 1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取) 借：所得税