365文库
登录
注册
福利来袭，限时免费在线编辑
转Pdf
下载我编辑的
下载原始文档
收藏
山川皆无恙
上传于：2024-04-11
补缴以前年度所得税的账务处理
【问】被 HYPERLINK "http://www.chinaacc.com/shuishou/" \t "_blank" 税务局检查需要补交的所得税，怎么做账？
【答】对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：
（1）调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交税款时
借：应交税费——应交所得税
贷： HYPERLINK "http://www.chinaacc.com/wangxiao/ccbp/" \t "_blank" 银行存款
退回以前年度所得税的账务处理
收到税款时：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整——所得税
结转：
借：以前年度损益调整——所得税
贷：利润分配——未分配利润
同时调整200有年度报表的年末数，即2009年度报表年初数，同时补提盈余公积
借：银行存款
贷：应交税金-所得税
借：应交税金-所得税
贷：以前年度损益调整
按比例计