递延所得税15818

会计和税法在确认企业所得税时，会产生一个暂时性差异，举一个简单的例子《国定资产折旧) 来说明: 会计确认的折旧费， 第 1 年 30 万，第一年 20 万，第三年 10 万 税法认可的折旧费， 第 1年 20 万，第二年 20 万，第三年 20 万 可以看出，会计和税法确认的折旧澳，总客是相当的，才是 60 万，如果企业未扣除折旧费的利 润为 100 万，那么在会计上，扣除折旧后的利润就是 100-30=70，所得税 25%) 就是17.5 万; 但是，税法确认的折旧只有 20 万，那么所得税 (25%) 就应该是 〔100-20) X 25%=20 万，税法 比会计多确认 2.5 万元的所得税，这个应该怎么处理呢? 用遂延税款科目调节: 第一年 借:所得税费用 《100-30) X25%=17.5 万 一从会计 所以报表上，所得税费用必等于利润总额 0.25 递外所得税资产 20-17. 5-2.5 万 ~差额，倒挤的 贷，银行存款 《100-20) X25%-20 万 -从税法 第二年 借，所得税费用 (100-20》X25%=20 万 -从会计 贷，银行存款 《100-20) X25%=20 万 一从税法 第三年 借，所得税费用 《100-10) X25%-22.5 万 ~从会计 贷，银行存款 《100-20) X25%-20 万 ~从税法 遂延所得税资产 22, 5-20-2.5 万 ~差额，倒撞的 可以看出，“道延所得税资产”是一笔资产，就好像一笔存获，这比存款是存在税务局的，可以 用作抵扣税款的，同理，“韦延所得税负债”也是一种负债，是应付税务局的. 递外所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款, 这笔钱当期交了, 但是不应该 计入当期费用,应也递延在以后再计入费用。 如延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不 要求确认的税款，这笔钱当期未交，但仍应该计入当期费用，以后再实际缴出去。 这是我摘自别人的答案 希望对你有所帮助。我的理解就是 递延所得税 当然是一项税 就应 当就是应付给税务局的 减去可以自各务局抵扣的 币下的就是真正应交给税务局的了 违延所得税资产 、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性关导产生的所得税资产- 根据税法规定可用以后年度向前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产, 也在本科目 核算 二、本科目应当按照可折扣暂时性差虱等项目进行明细核算- 三、遂延所得税资产的主要账务处理  《一) 资产员俩表日，企业根据所得和准则应耶确认的关和所得税资产，借记本科目，估记 匠得税费用一一道延所有税费用"、“交本公积一一其他资本公各"等科目。本期应确认的六下所 得税资产大于其三面侈鸡,应按其差关确认; 本期应确认的过下所得税资产小于其时画作疾的 差矣，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产,负债的入旺价信与其计税基础不同形成可抵扣刹时性关 旺的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调将商蕉，借记本科目，贷记“商 普"科目。 5二) 资产负什表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得客用以抵扣可抵扣暂 时性差是的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记*“押得税费用一一当期所得税 费用"、“资本公积一一其他资本公积"科目，贷记本科目、 四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。 递延所得向负债 、本科目术外企业根据所得税准划确的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。