分公司财务管理制度.docx

分公司财务管理制度目录财务管理制度第一章目的第二章适用范围第三章内容财务部权责划分财务部经理岗位说明书主管会计岗位职责说明书成本会计岗位职责说明书固定资产会计岗位职责说明书存货会计岗位职责说明书税务会计岗位职责说明书往来及费用审核会计岗位职责说明书资金会计岗位职责说明书销售会计岗位职责说明书会计人员工作岗位的轮换会计人员考核表报销管理程序差旅费报销办法与办理程序业务招待费报销程序电话费报销程序车辆使用费报销程序更加办公用品的管理及耗材核销程序其他费用的核销报销办法第四章附则第五章相关表单财务管理制度第一章目的以此制度为标准开展和管理本公司的工作第二章适用范围此制度适用于新疆XXX实业有限责任公司各分子公司第三章内容31会计人员管理规定311配备的会计人员应当具备的条件本公司正式职工应持有会计证和电算化知识培训合格证应具备必要的专业知识和专业技能公司财务部的会计人员应具备财经或经济管理专业的大专毕业学历或取得会计或相关专业技术的初级以上职称应具备的职业道德包括六个方面敬业爱岗即会计人员应当热爱本职工作努力钻研业务使自己的知识和技能适应所从事工作的要求熟悉法规即会计人员应当熟悉财经法律法规国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度并结合会计工作进行广泛宣传依法办事即会计人员应当按照会计法律法规规章制度规定的程序和要求进行会计工作保证所提供的会计信息合法真实准确及时完整并敢于坚持原则抵制和拒绝一切违法违规的财务行为客观公正即会计人员办理会计事务应当实事求是客观公正搞好服务即会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况运用掌握的会计信息和会计方法为改善内部管理提高经济效益服务保守秘密即会计人员应当保守本公司的商业秘密除法律规定和公司领导同意外不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息身体条件即要求身体状况能适应本职工作的要求312财务部门负责人的配备及其应具备的条件财务部门负责人是公司负责会计工作的领导人员对包括会计基础工作在内的所有会计工作起组织管理等作用财务部门负责人除了具备会计人员的条件外还应当具备下列基本条件坚持原则廉洁奉公专业技术资格即要具有财经专业本科及以上学历且具有会计师及以上的会计专业资格具有较高的业务素质工作经历条件从事企业财务工作年以上并且主管一个部门或一个部门内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年政策业务水平即熟悉和掌握国家财政税务金融投资价格等有关法律法规熟悉国家财务会计制度掌握工业企业业务管理的有关知识组织能力即有较强的组织协调能力口头表达能力和文字表达能力313会计人员的任免会计机构部门负责人的任免会计机构部门负责人的任免由总经理提名报董事会决定任免会计人员的任免调动聘用解聘公司会计人员的任免调动聘用解聘由财务部提出意见并报公司领导批准方可办理任免调动聘用解聘手续任用会计人员应当实行回避制度公司领导的直系亲属不担任本公司的财务负责人财务负责人的直系亲属不得在本单位会计部门担任出纳工作314会计工作岗位设置及其责任制财务管理中心机构设置图财务管理中心负责人财务总监审计监察部负责人部门经理项目融资部负责人部门经理财务部8人负责人部门经理销售会计1人存货会计兼资金会计1人固定资产兼税务会计1人往来费用报销会计1人出纳1人成本会计1人综合统计兼财务文员1人审计监察员2人项目融资员2人主管会计兼成本会计财务部业务管理示意图利润分配管理财务部固定资产管理在建工程管理收入成本管理费用预算控制财务报表分析无形资产管理财务收支计划资金日常管理负债核算管理往来帐户管理财务部权责划分部门财务部部门负责人直属领导职责1认真贯彻执行中华人民共和国会计法和国家颁布的有关财务税收物价等方面的法令法规制度条例及实施细则2负责组织制定并运行财务管理体系3负责组织全面预算管理工作4负责组织指导公司各部门的财务管理和经济核算5负责组织资金调度和资金监管工作6负责组织会计核算与监督工作负责组织年度决算工作和财务统计工作8负责财务的考核评价工作9负责税收筹划工作10负责对应监事会财务检查工作11负责提供月度经营工作会议的财务资料12负责组织编制上报企业年度工作报告13负责公司财产保险工作14负责财务人员队伍建设工作并提出财务派出人员的考核交流培训及任用建议15参与经营干部的年度考核工作负责提供年度财务指标完成情况16负责向监察审计部提供债权信息提供信息资料17参与投资项目的经济效益评价负责提出财务可行性方案18参与营销合同评审工作负责向营销中心提供合同的财务收益分析19参与薪酬福利工作负责薪酬福利费用的审核20参与网络信息建设负责向综合办提供职责范围内的相应资料21参与企业文化建设负责向综合办提供职责范围内企业文化建设资料22负责上级领导交办的其他事项权力对薪酬标准有审核权对企业文化有建议权对经济合同有审核权权力对公司物资有检查监督权对资金有调度使用监督权对内控管理有执行权对公司的财务核算有决定权相关说明每周一三五报账日每月25日结账每月5日财务提交各部门上月成本费用考核表每月10日完成上月各类对内对外报表的编制每月25日各部门提交下月资金使用计划28日财务审核汇总后执行每月10发工资编制人数责任人批准人编制日期编制人批准日期财务部经理岗位说明书基本信息岗位名称财务部经理岗位编号人力资源部统一编写直接上级总经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属主管会计间接下属各类会计驻外办会计出纳综合统计兼财务文员库管员采购员统计员内勤人员晋升岗位财务总监轮换岗位工作协作关系内部协调关系公司内各部门外部协调关系税务局审计部门工商局财政局外汇管理局外经委等职责一1负责管理会计事务出纳收支核算业务工作任务组织会计人员及时准确地进行公司有关业务的会计核算决算工作监督资金收支情况合理地调配与使用资金职责二2在企业经营活动中控制成本定价现金流量工作任务及时检查成本控制的执行情况提出成本控制中存在的薄弱环节协助各成本核算单位寻求控制成本的优化方案进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约成本提高经济效益职责三3建立会计核算系统进行内部控制定期检查财务工作工作任务结合本单位的具体情况制定本单位的具体会计核算制度及实施办法制定本单位各类经济业务内控制度经批准后组织执行负责对财务凭证帐簿及报表的检查工作对检查中存在的问题及时处理以提高财务核算质量职责四4监督编制预算表现金流量报告工作任务年末根据公司下年度经营计划组织本部人员编制下年度财务预算表资金筹资和使用预算报告经批准后组织实施职责五5负责与各业务单位及企业各部门的业务沟通工作任务密切与生产部营销中心采购仓库公司驻外机构等部门的工作联系加强与有关部门的协作配合工作职责六6指定各岗位的工作职责工作程序建立各种物资基建工程固定资产资金管理制度工作任务制定本部各岗位责任制工作标准工作程序实行月度检查及考核组织实施物资基建工程固定资产资金管理制度职责七7审批财务收支审阅财务专题报告和会计报表对重大财务收支经济合同进行会签工作任务按照公司的规章制度严格审核各项财务收支业务审核财务各类专题报告和会计报表工作审核和会签财务收支的经济合同及协议工作职责八8对所属员工进行培训不断提高员工的业务能力和综合素质工作任务负责组织财务人员进行业务学习指导并监督财务人员的工作提高财务人员素质负责组织相关部门对财务制度的学习和培训工作职责九9定期或者不定期的向企业和董事会汇报企业财务状况和经营成果提出企业财务评价按规定及时向有关方面报送会计报表认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料保证数字准确真实可靠会计部门的会计档案定期立卷按期移交档案部门归档工作任务每年度向董事会提交公司年度财务决算报告书审阅公司对外报出的会计报表及其他会计资料工作职责十10完成领导交办的其它工作绩效指标重要任务完成情况各类财务报告完成及时性财务信息有效性财务监督情况财务工作准确性财务预算控制情况财务制度健全情况部门费用控制情况部门合作满意度领导能力判断与决策能力交际能力沟通能力影响力计划于执行能力专业知识及技能工作权限全面管理企业日常财务会计工作主抓生产成本核算与内部控制控制预算方案指导制定企业财务管理政策工作程序和经济合同的制定与执行管理现金流量组织企业资金的筹集提议薪金工资率的增减及财务人员的编制参与拟订企业绩效考核方案参与制定企业生产经营计划和战略目标对公司的投资项目有评价权对公司所有购销合同有审核权对公司筹资方式有建议权对各部门提交的预算报告有提出修改意见的权利对下属上报的各种分析表预算报表有审批权对下属工作有检查权对下级在工作中的争议有裁判权在权限范围内有代表企业对外联络的权力有对各项费用开支的审核权对限额资金使用有批准权有对直接下属岗位调配的建议权任命的提名权和奖惩建议权对下属的管理水平业务水平和业绩有考核评价权任职资格教育背景财务管理相关专业大学本科学历培训方向财务管理会计培训知识技能精通会计知识财务管理知识具备相应的行政管理知识法律知识和外汇知识能够熟练使用各种办公软件和各种财务软件具备基本的网络知识熟练使用英语具有会计专业技术资格中级以上职称工作经验从事企业财务工作5年以上并且主管一个部门或一个部门内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年个人素质具有较强的领导能力判断与解决能力交际能力沟通能力影响力计划与执行能力有很强的责任心和事业心其它所需记录文档财务报表工作总结公司文件工作场所办公室工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用工具设备计算机一般办公设备电话传真机打印机扫描仪U盘投影仪复印机InternetIntranet网络录音录像等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期主管会计岗位职责说明书基本信息岗位名称主管会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属各类会计驻外办会计出纳综合统计兼财务文员间接下属库管员采购员统计员晋升岗位财务部经理轮换岗位内部岗位轮换岗位工作关系内部关系公司其他部门外部关系总公司子公司税务局银行外管局职位概要负责公司财务分析主管公司内控管理及会计核算工作兼职成本核算及管理岗位职责1负责组织本企业的财会人员办理会计事务进行会计核算实行会计监督协助财务经理工作支持会计人员依法行使职权发挥企业会计机构的核算职能监督职能规划职能控制职能调节职能和评价职能2负责登记总账期末结账对账工作3按月编制资产负债表利润表现金流量表等有关财务会计报表及相关附表4负责每月8日前编写公司财务情况说明书分析公司财务状况及经营成果为管理层决策提供依据5负责审核出纳现金银行存款日记账并与总账核对做到账账相符6负责每月对有价证券盘点一次包括子公司票据确保账实相符7负责审查各种收入支出凭证监督经济业务的发生8参与审查或拟订重要的经济合同和经济协议为提高企业的盈利能力营运能力献计献策9根据企业的经营目标和企业的整体规划定期组织有关岗位编制财务收支预算成本计划并将已定的计划指标下达各责任部门定期检测和总结分析实事求是的进行业绩评价针对存在的问题提出建议和措施10负责对企业日常财务的管理严格控制财务收支建立现金和各种银行结算的内部控制制度经常检查货币资金的收支和管理情况11负责按国家有关规定严格审查应交税金和其他应交款项督促有关岗位办理转交手续12因调动工作或因故离职的会计工作人员认真办理会计交接手续保证会计记录的连续性和会计资料的完整性13组织企业会计工作人员学习政治理论学习业务技术学习现代化管理的理论和方法不断提高会计人员的综合素质根据现代化企业生产的要求组织学习现代经济管理知识使每个岗位都要学好1到2种现代化管理方法以适应现代市场经济发展的需要逐步从核算职能向内控管理职能的转换14完成领导交办的其它工作绩效指标重要任务完成情况各类财务报告完成及时性财务工作准确性财务分析有效性应收账款坏账率应收账款信息提交及时性考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限同有关职能部门制定企业内部办理会计事务和财产物资的各项规章制度会同有关方面贯彻执行制订各岗位的分工和职责范围并坚持严格考核促进会计工作的科学化规范化不断提高工作质量和运作效率按财产清查制度定期组织有关部门共同进行财产清查工作协助有关部门作好物资储备定额工作对不符合财经法规和财会制度的原始凭证的拒绝入账权会计凭证账簿的审核权没有或未被授权调阅会计档案权力的人员的拒绝调阅权财务收支活动的监督检查权和分析评价权违反国家政策财务法律法规公司财会制度的行为的劝阻权各部门有关资料和报表的索取权对公司会计电算化系统技术改进的建议权任职资格教育背景财务管理会计相关专业大学本科学历知识技能取得会计从业资格证书电算化合格证等会计人员上岗必备的各项证件具有会计专业中级以上的任职资格工作经验从事会计工作五年以上具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期成本会计岗位职责说明书基本信息岗位名称成本会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属无间接下属库管员统计员晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系公司内各部门外部关系供应商仓库银行职位概要负责核算公司各项成本及费用监督各部门的费用支出加强公司成本控制岗位职责1负责企业生产成本的核算认真进行成本开支的事前审核严格控制成本促进增产节约增收节支提高企业的经济效益2拟定产品耗用原辅材料的消耗定额实时监督定额的执行情况3负责对企业的成本进行监督制定各成本核算单位的目标成本及成本考核办法每月对各成本核算单位实行成本考核4负责各成本核算单位的应付薪酬的核算审核工作5负责成本核算单位的各类费用的归集及核算正确核算在产品产成品的生产成本6保管好各种凭证帐簿报表及有关成本的计算资料按月装订并定期归档7每月计提固定资产折旧月末结出资产净值余额编制固定资产折旧汇总表8负责登记总帐期末结账对帐9负责编制成本分析表等有关财务会计报表10完成领导交办的其它工作绩效指标重要任务完成率成本分析报告完成及时性财务工作准确性成本分析有效性重要任务完成情况考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限对企业目标成本的执行情况进行检查和分析对企业的成本控制提出建议和措施对各部门提交的预算报告有提出修改意见的权力在上级授权和委托下有对成本核算问题的批准权各部门资料报告索取权对企业成本核算有检察权对有关的会计凭证有审核权对预算外支出的审核权对各部门员工及成本核算问题的争议有裁判权对企业成本核算的资料有管理权按企业规定有建议控制企业经营成本的权力任职资格教育背景财经或经济管理专业的大专以上学历或取得会计或相关专业技术的初级以上职称知识技能具有会计专业初级以上的任职资格取得会计从业资格证书电算化合格证等会计人员上岗必备的各项证件工作经验从事会计工作3年以上具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期固定资产会计岗位职责说明书基本信息岗位名称固定资产会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部岗位轮换岗位工作关系内部关系内部人员外部关系相关合同另一方职位概要负责基建工程房屋建筑物机器设备运输工具低值易耗品等资产的核算和监督岗位职责1负责企业建设期的核算进行建设期投资的预算管理认真进行成本开支的事前审核严格控制建设成本努力降低投资成本2负责对企业的建设成本进行监督按照预算成本进行成本核算对比3保管好各种凭证帐簿报表及有关建设成本计算资料按月装订并定期归档4建立施工进度预付款和成本台帐及时与施工单位对帐5按月编制建设期财务报表以及建设项目决算表6参与在建工程的预决算管理严格审查工程预算参与办理竣工验收和交接手续对出包工程参与审查工程承包合同按规定审核工程预付款审查工程决算办理工程款清算7不定时的到建设现场了解掌握施工进度情况8有依有据的对工程付款进行付前审核防止工程款超付现象的发生并为工程质量留有足够的预留金9及时的向付款施工单位所要发票以实现公司固定资产的形成和管理10正确划分固定资产和低值易耗品的界限编制固定资产目录对固定资产进行分类核算督促有关部门和管理人员对购置调入内部转移租赁封存报废调出的固定资产办理会计手续如实反映企业全部资产计帐价值11建立固定资产低值易耗品的领用和保管制度结合企业的具体情况确定固定资产低值易耗品报销报废办法12审核机器设备交通运输工具的采购业务加强供应商的信息管理择优确认供应商13需安装机器设备做好安装期间各项支出业务的监督及核算安装调试符合要求方可办理竣工验收和交付使用手续14每年度定期进行一次固定资产盘点编制盘点表对盘亏盘盈资产及时查明原因并编写盘点报告经公司批准处理方案后进行相应账务处理15编制相关的会计凭证配合主管会计的结账工作16负责对基建固定资产合同的收集整理与保管工作17完成领导交办的其它工作绩效指标重要任务完成率基建工程施工进度和预付款台账完成及时性财务工作准确性工程成本和固定资产采购控制有效性重要任务完成情况公司固定资产安全及完整性监督情况考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限对公司在建工程的进展情况进行检查和分析对企业的建设成本控制提出建议和措施对固定资产的供应商有择优建议权对固定资产的使用状况有检查权任职资格教育背景财经或经济管理专业的大专以上学历或取得会计或相关专业技术的初级以上职称知识技能具有会计专业初级以上的任职资格取得会计从业资格证书电算化合格证等会计人员上岗必备的各项证件工作经验从事会计工作三年以上具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期存货会计岗位职责说明书基本信息岗位名称存货会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属开票员库管员间接下属采购员晋升岗位主管会计轮换岗位内部岗位轮换岗位工作关系内部关系内部人员外部关系材料供货商职位概要负责材料物资产成品半成品的核算和监督岗位职责1熟悉和掌握有关财务会计法规会同有关部门制订材料核算与管理办法2建立材料管理责任制度明确财务供应生产及材料使用部门各自应负的责任实现材料采购和收发的模板化管理3建立材料采购收发领退保管制度5建立材料的清查盘点制度参与材料的清查盘点工作将存货盘点报告表同材料明细帐进行对比以确定材料的盘盈盘亏并查明原因按规定进行帐务处理6确定合理的材料存货定额材料的储备定额是正确组织材料资金供应和材料采购的重要依据材料储备定额保险储备日数平均每日材料需用量材料资金需要预测值计划天数存货会计应经常深入实际了解材料的使用和保管情况掌握材料的收发和结存情况并根据变动情况及时修订定额使材料储备定额更加合理7负责材料的日常核算和管理工作认真审查材料收发的原始凭证是否手续完备内容完整数据准确配合供销生产等部门编制材料目录表8负责做好材料的稽核工作对材料的收发进行核对对材料总帐和明细帐相核对对材料的数量进行核对做到帐帐帐实相符审查领料单有无虚假情况审查仓库有无白条抵库现象等9负责产成品半成品的核算与出入库管理10负责对材料采购合同的收集收集整理与保管工作11完成领导交办的其它工作绩效指标重要任务完成率完成及时性财务工作准确性工程成本和固定资产采购控制有效性重要任务完成情况公司固定资产安全及完整性监督情况考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限审核采购用款计划审查材料采购是否必要审查材料采购量是否合理审查材料的单价是否合理严格审查材料用款计划由采购部门负责制订采购审查监督和支付款项任职资格教育背景财经或经济管理专业的大专以上学历或取得会计或相关专业技术的初级以上职称知识技能具有会计专业初级以上的任职资格取得会计从业资格证书电算化合格证等会计人员上岗必备的各项证件工作经验从事会计工作三年以上具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期税务会计岗位职责说明书基本信息岗位名称税务会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系内部人员外部关系税务局海关职位概要负责办理内贸及进口业务的核算及内贸涉税事务负责办理出口退税业务岗位职责1负责及时填报各类税务报表并进行纳税申报2负责与税务机关的联系协调工作承办有关税务方面的事务3负责办理减免的相关手续4负责编制有关税务报表及相关分析报告5负责税收政策研究提出税务筹划方案7负责按照合同收款情况开具发票并建立客户信用档案8负责每月初做出税金交纳计划9完成领导交办的其它任务绩效指标各类凭证单据报表处理的准确性及时性重要任务完成情况税收法规的执行情况税收业务的违纪情况考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限各类退税流转单证的审核权对内贸及进口业务相关凭证单据的审核权对内贸产品库存的检查权任职资格教育背景会计税务等相关专业大专以上学历知识技能具有会计专业初级以上的任职资格取得会计从业资格证书电算化合格证等会计人员上岗必备的各项证件熟悉本行业的账务处理原理熟悉并遵守与企业相关的法律法规具有较强的组织协调能力和敏锐的经营管理思路和较强的经营决策能力工作经验1年以上相关工作经验具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期往来及费用审核会计岗位职责说明书基本信息岗位名称往来及费用审核会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系内部人员外部关系供应商及客户职位概要往来账户管理与核算费用报销业务的审核与核算岗位职责1建立债权与债务管理制度负责公司往来账户业务的管理与核算2负责往来类账户分析与管理及时清查与清收债权类账户余额监督与控制债权类账户余额规模编制往来账户账龄分析表正确计算与计提应收款项坏账准备金3负责债务类账户的监控与核算加强应付款项记挂与支付管理严格按照合同与协议办理应付款项的结算业务4根据实际情况合理化的制定公司费用报销流程费用报销制度和费用审批制度5制定部门年度费用预算费用考核办法报公司总经理批准后实施6负责各项费用报销凭证的审核工作严格把关为公司控制各项费用支出7完成领导交办的其它工作绩效指标各类凭证单据报表处理的准确性及时性重要任务完成情况应收账款的坏账率实际费用与预算费用节超率考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限有权催促销售人员清收已到账期的客户货款按月清理个人账务向工资发放人员提供扣款明细以控制个人借款监督各部门执行费用预算情况组织推行费用控制考核任职资格教育背景财经或经济管理专业的大专以上学历或取得会计或相关专业技术的初级以上职称知识技能具有会计专业初级以上的任职资格取得会计从业资格证书电算化合格证等会计人员上岗必备的各项证件熟悉本行业的账务处理原理熟悉并遵守与企业相关的法律法规具有较强的组织协调能力和敏锐的经营管理思路和较强的经营决策能力工作经验从事会计工作三年以上具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期资金会计岗位职责说明书基本信息岗位名称资金会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系内部人员外部关系银行职位概要为企业的资金需求提供融资解决企业的资金瓶颈降低融资成本协助项目经理办理有关业务岗位职责1负责货币资金的帐务处理并核对现金与银行帐2负责票据的登记与管理工作3负责公司相关证件的收集整理与保管工作4负责定期盘点出纳现金库存5月末编制银行余额调节表并与出纳对帐6负责内部收据的开具7月末编制资金汇总表8保管有关印章空白收据和空白支票9负责登记各种票据领用登记簿10负责保管预留银行印鉴中的任意一枚印鉴11负责汇编公司资金计划分析资金使用情况12负责办理借贷款事项及其清偿积极开拓公司对外融资业务市场并建立维护与客户的良好关系13负责审核与计算借款利息办理借款利息的支付业务14完成领导交办的其它工作绩效指标各类凭证单据报表处理的准确性及时性重要任务完成情况现金与银行业务处理的及时性账务数据的准确性考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限监督货币资金的使用安全有权否决不合规的资金使用业务有权向公司各部门索取有关融资所需材料有权审核公司各部门资金使用计划任职资格教育背景教育背景财经或经济管理专业的大专以上学历或取得会计或相关专业技术的初级以上职称知识技能具有会计专业初级以上的任职资格取得会计从业资格证书电算化合格证等会计人员上岗必备的各项证件能够较好地把握客观经济政治形势熟悉资本运作项目的程序和操作管理能力对企业融资策划和实施有较全面的了解并有融资操作的成功案例具有一定的财务金融及企业管理知识了解企业购并资产重组资本运作等相关业务工作经验3年以上融资或在金融机构工作的经验工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期销售会计岗位职责说明书基本信息岗位名称销售会计岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位主管会计轮换岗位内部轮换岗位工作关系内部关系产成品库管销售部各驻外办事处外部关系客户物流公司职位概要负责公司库存商品库入出存与进入销售环节的产品的业务核算岗位职责1建立公司库存商品管理制度定期与不定期对库存商品进行盘点确保库存商品账实相符2建立公司销售业务管理制度严格履行各类销售业务办理流程3负责日常销售业务监控及审核工作对每笔发出商品业务进行审核4公司实行先款后货的销售政策对特批的赊销客户及时监督客户应收货款的账期情况设置客户账期预警期达到预警期客户及时告知销售人员催收货款杜绝应收货款呆坏账业务发生5负责发出商品物流费用的审核与核算业务加强对物流公司信息的管理择优选择物流公司进行发出商品的配送6负责驻外办事处库存商品监督与核算业务対各驻外办事处库存商品进行限额控制超限额库存公司不予调拨定期与不定期对库存商品进行盘点确保账实相符与安全7负责办理与各驻外办事处销售业务的核算工作及时核对有关账表数据8监督驻外办事处销售产品价格执行情况客户资金的回款情况9负责各驻外办事处销售费用的审核工作不符合规定的费用开支业务及时通知各办事处负责人10负责办理次月结账日核销各办事处上月发生的开支业务无特殊原因逾期不予受理11严格履行销售目标责任书考核办法负责各办事处销售业绩的审核与核算工作12负责按月提供相关销售业务报表每月进行一次销售情况分析13完成领导交办的其他工作绩效指标各类凭证单据报表处理的准确性及时性重要任务完成情况库存商品的准确性安全性应收销货款的回款率考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限对不符合销售制度的业务有否决权对库存商品有盘查权对产品销售价格有监督权对销售费用开支有审核权对各办事处账务有审计权任职资格教育背景财经或经济管理专业的大专以上学历或取得会计或相关专业技术的初级以上职称知识技能具有会计专业初级以上的任职资格取得会计从业资格证书电算化合格证等会计人员上岗必备的各项证件熟悉本行业的账务处理原理熟悉并遵守与企业相关的法律法规工作经验从事会计工作三年以上具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期出纳岗位职责说明书基本信息岗位名称出纳岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位会计轮换岗位财务文员岗位工作内部关系内部人员关系外部关系银行外管局职位概要办理现金收付支票手续和银行结算业务岗位职责1每日根据审核无误的会计凭证进行现金的收付业务2收付款时认真复查会计凭证及付款单如手续不全或有错误现象及时退回会计改正保证凭证准确无误3收付时要当面点清以防差错数额大时一定有要人复核4每日根据审核无误的现金收付凭证登记现金日记帐及辅助记录5现金日记帐所载的内容必须同会计凭证相一致不得随便增减6负责每日营业额的追缴按财务经理主管会计的安排筹储现钞7按时发放工资奖金并填制有关的记帐凭证8严格遵守现金管理制度和支票使用规定现金要尽量做到日清月结月结盘库后作现金盘库表9及时将部门收回的支票送交银行进帐收到银行回单时及时登记后交给会计作帐如有银行退票应及时交会计冲帐并重新补办业务10每月末日作本月银行存款余额调节表认真核对清查每笔未到帐的原因如有错帐及时更正力争将未到帐款控制在最低限度内11凭已履行公司签批流程的报销单方可办理支付业务12办理网银支付业务时应做到时间金额帐号及收款人单位均正确无误后由资金会计复核出纳已提交银行的网银支付款项最后由主管会计审核网银支付款业务后确认支付出纳及时打印网银支付回单附其凭证后13办理票据支付业务时由出纳填写相关支付票据资金会计复核后加盖其分管的银行预留印签最后主管会计审核后加盖其分管的银行预留印签14空白支票应妥善保管开出支票后要按编号顺序进行登记15负责及时编制公司资金日报表16负责次月5日前编制完成公司资金收支月报表17负责及时做好公司收付款单据清单每日收付业务单据传递给相应的会计作账务处理18完成上级领导交办的其他工作绩效指标各类凭证单据报表处理的准确性及时性重要任务完成情况库存现金准确性安全性货币资金结算业务的及时性准确性考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限对不符合货币资金结算制度的支付业务有拒绝权对货币资金的收付业务有复核权对各资金使用有监督权任职资格教育背景具有大专及以上学历知识技能掌握会计基础知识了解一定的财务管理知识外贸进出口业务及相关的政策法规能够熟练使用计算机和财务软件具有网络的基础知识工作经验从事会计工作1年以上具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期综合统计兼财务文员岗位职责说明书基本信息岗位名称财务文员岗位编号人力资源部统一编写直接上级财务部经理所属部门财务部岗位等级人力资源部统一编写薪酬标准人力资源部统一编写直接下属无间接下属无晋升岗位会计轮换岗位出纳岗位工作内部关系内部人员关系外部关系外部需报送统计报表的单位职位概要填制与报送有关对外统计报表负责财务档案的整理与归集协助项目融资的有关业务岗位职责1严格执行国家统计法按照统计报表的填制要求及时填制统计报表2填报的统计报表经主管领导审批后方可报送相应的单位3协助公司新入职员工和外来结算单位人员按照公司有关制度办理报销和结算业务4负责与会计业务相关的经济文书的收集归类整理工作5按照财务档案管理要求定期装订会计凭证帐簿表册等妥善保管和存档5负责经批准后的调档和借阅工作做好相应的记录6加强安全防范意识和安全防范措施严格执行档案保密制度确保不出安全问题7协助出纳作好大额收付现金的复点与工资奖金的发放工作8协助会计人员办理有关会计核算工作9协助公司项目与融资业务工作10负责财务部办公用品的申领与管理工作11完成上级领导交办的其他工作绩效指标各类凭证单据报表经济文书整理的及时性规范性对外呈报的统计报表的准确性及时性重要任务完成情况对本部室工作的协作情况考勤服从安排遵守制度判断与决策能力交际能力沟通能力计划于执行能力专业知识技能工作权限对不符调档与借阅手续有拒绝权对填报的统计报表资料有索取权对本部办公用品的使用有监督权任职资格教育背景具有中专及以上学历知识技能掌握会计基础知识能够熟练使用计算机和财务软件具有网络的基础知识工作经验具备一定的实际工作能力工作环境工作场所办公区域工作时间正常偶尔加班环境状况舒适危险性基本无无职业病使用设备设施各种办公用品财务用品等撰写人初审人核准人任职人任职时间填写日期在会计机构内部和会计人员中建立岗位责任制定人员定岗位明确分工各司其责有利于会计工作程序化规范化有利于落实责任和会计人员钻研分管的业务有利于提高工作效率和工作质量会计工作岗位的设置由财务部根据会计业务需要并结合会计电算化的特点确定会计工作岗位一般可分为会计部门负责人或会计主管人员出纳财产物资存货固定资产核算工资核算成本核算财务成果收入税金利润核算资金投资核算工程核算往来核算总帐报表综合统计分析稽核会计电算化管理发票管理档案管理等会计工作岗位结合本公司实际情况可采取一人一岗一人多岗或者一岗多人的办法确定财务部会计工作岗位的岗数会计工作岗位设置须符合内部管理需要各会计人员须按工作岗位责任制进行工作并自觉接受部门领导及公司领导的检查和考核会计人员工作岗位责任制必须以书面形式确定并在实际工作中不断修订和完善财务部岗位责任制经公司领导批准后执行315会计人员工作岗位的轮换会计人员的工作岗位根据工作需要临时调换和有计划地定期进行轮换以促进会计人员全面熟悉业务不断提高业务素质所轮换的会计人员必须符合或基本符合新的会计工作岗位的具体任职条件暂时未能达到要求的应创造条件限期达到对调动的人员按规定考核认定不合格的人员病事假长期不上班的人员工作中较长时间仍不适应岗位工作或严重失职的人员根据工作需要及时进行个别调整对按规定考核认定不合格被吊销会计证的人员应调离会计工作岗位并安排符合条件的会计人员逐步实现会计工作岗位轮换在机构调整或定期一般年都可以进行较大范围的岗位轮换岗位轮换根据每个会计人员的工作表现适应能力和取得专业技术任职资格情况等进行调整实行能者上庸者下的竞争机制打破终身制对轮换岗位的会计人员要按规定做好会计工作交接并办好签章手续会计工作交接办理好会计工作交接有利于保持会计工作的连续性有利于明确责任会计人员工作调动轮岗或者因故离职都必须及时办清交接手续否则不得调动轮岗或者离职对于会计人员临时离职或者因病因事暂时不能工作需要有人接替或者代理工作的也应当办理交接手续同样临时离职或者因病因事暂离岗的会计人员恢复工作的也要与临时接替或者代理人员办理交接手续会计机构负责人应督促经办人员按有关规定及时办理手续会计人员的培训大力加强对会计人员的教育培训工作逐步建立一支熟悉生产过程懂得生产经营素质高作风硬业务精的会计队伍建立业务学习制度日常业务学习应有计划有检查有考核鼓励会计人员进行在职业务学习和会计专业技术资格考试316会计人员考核对财务部会计人员考核通过制定具体考核办法对会计人员实行按月考核对会计人员的考核主要从思想品德和职业道德履行本岗位职责的工作能力出勤情况工作成绩等方面考核在考核中对忠于职守坚持原则作出显著成绩的会计机构会计人员财务部应建议公司给予必要的精神和物质奖励会计人员忠于职守坚持原则受到错误处理的应予以纠正玩忽职守丧失原则不宜担任会计工作的财务部应要求公司予以撤职或免职按规定考核认定不合格或被吊销会计证的人员应调离会计工作岗位定期检查考核会计人员情况并作为会计人员晋升晋级聘任会计工作岗位聘任专业职务表彰奖励的主要考核依据32会计人员职业道德和处罚规定321会计人员职业道德会计人员在会计工作中应当遵守职业道德树立良好的职业品质严谨的工作作风严守工作纪律努力提高工作效率和工作质量会计人员应当热爱本职工作努力钻研业务使自己的知识和技能适应所从事工作的要求会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能熟悉国家有关法律法规制度及公司的有关财务规章制度按照程序和要求进行会计工作保证所提供的会计信息合法真实准确及时完整会计人员办理会计业务应当实事求是客观公正会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况运用掌握的会计信息和会计方法为改善公司内部管理提高经济效益服务会计人员应当保守本公司的商业秘密除法律规定和公司领导同意外不能私自向外界提供或泄露本公司的会计信息各公司应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况并作为会计人员晋升晋级聘任专业职务表彰奖励的重要考核依据会计人员出现下列情况之一的予以警告并根据情节扣发本人当月工资的未经批准超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额的原始凭证不符合财务会计制度规定的未经批准擅自挪用或借用资金的利用账户替其他单位和个人套取现金的未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的保留账外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的其他不符合制度规定的情节的323会计人员出现下列情况之一的应予解聘违反财会制度造成财会工作严重混乱的拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计账簿的利用职务便利非法占有或虚报冒领骗取公司财物的弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受严重损失的有其他渎职行为和严重错误的33内部牵制办法为了加强会计基础工作建立健全内部会计管理制度保证公司会计工作有序地进行根据会计法和会计基础工作规范结合我公司实际制定本办法内部牵制办法的制定原则所有会计事项必须有两人以上经办审批与经办分管钱与帐分管钱与物分管帐与物分管对各项会计业务的处理必须进行稽核332各会计岗位设置职责和权限划分应遵守以上各原则凡涉及现金银行存款的收支及转账业务在会计处理的手续上必须做到上级审批下级经办使上下级之间相互监督与牵制主管部门审批有关部门经办使部门之间受到监督与牵制一个岗位经办另一个岗位复核使岗位之间受到监督与牵制凡涉及材料物资设备的进出业务在经办手续上必须做到审批购买验收各环节独立进行专人负责使各环节之间相互监督与牵制保管领用核算财产清查报废各环节独立进行专人负责使各环节之间相互监督与牵制出纳岗位人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作审核结算岗位不得兼任工资公积金和各项收费的管理工作会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计帐务处理系统的操作公司领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员会计机构负责人会计主管人员的直系亲属不得在本公司机构中担任出纳工作各会计岗位严格履行其岗位责任制严守工作纪律按照会计法规制度和工作秩序办理会计业务不得超越岗位职责权限一人多岗或一岗多人的情况下必须符合上列各项原则会计人员依法行使财务监督权对违反国家财经法规和纪律的行为应当制止和纠正对不真实不合法的原始凭证不予办理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充34财务稽核规定为了加强会计基础工作建立规范的会计工作秩序健全内部会计管理制度依据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范结合我公司实际情况特制订本规定设立稽核岗位指定专人履行其岗位职责本岗位由主管会计担任稽核人员的职责根据国家有关财经法规政策及会计制度公司财务管理规定对所发生的所有会计业务进行稽核发现问题及时通知有关人员更正或处理及时向财务部经理和会计主管人员汇报提出改进意见或建议稽核人员应掌握国家有关财经法规政策熟悉会计制度公司财务管理规定具有高度负责的精神和应有的专业知识水平各会计岗位都必须接受稽核人员的审核与监督稽核工作的具体职责依据国家有关财经法规政策及公司财务管理规定财务收支审批规定等审查各项业务的合法性合理性以及手续是否完备管理环节是否衔接审查会计核算工作定期对原始凭证记账凭证进行审查定期对现金银行存款有价证券进行核对审查其内容是否真实手续是否完备数字是否正确所属会计科目是否正确定期对工资支出各类补贴等发放表册会计帐簿报表等进行审查审查其内容是否真实手续是否完备数字是否准确依据是否符合有关制度规定稽核人员对审查过的各类凭证帐簿各种表册票据等必须签章以明确其职责稽核岗位可根据工作需要设置人员可以一岗多人稽核人员直接对财务部经理负责会计档案管理办法加强会计档案管理工作建立会计档案的立卷归档保管查阅和销毁制度保证会计档案妥善保管有序存放方便查阅严防毁损散失和泄密会计档案是指会计凭证会计账簿财务会计报告会计文件和其他有保存价值的资料包括电算化会计档案公司每年形成的会计档案应当由会计机构按照归档要求负责整理立卷装订成册编制会计档案保管清册当年形成的档案可暂由会计机构保管一年期满之后编制移交清册出纳人员不得兼管会计档案建立健全会计档案的的查阅复制登记制度保存的会计档案不得借出如有特殊需要经公司负责人及财务负责人批准办理登记手续提供查阅或复印会计档案的保管期限分为定期和永久两类定期的保管期限分为年年年保管期满的会计档案除第七条规定的情形外可以按下列程序销毁由会计机构提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案的名称卷号册数起止年度和档案编号应保管期限已保管期限销毁时间等内容分子公司销毁会计档案由分子公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见报公司财务部审核批准销毁会计档案时应当由公司财务部公司档案机构和分子公司会计机构共同派员监销监销人在销毁会计档案前应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案销毁后在会计档案销毁清册上签名盖章并将监销情况报告公司负责人和公司财务部保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁并单独抽出立卷保管到未了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明公司分立后原公司存续的其会计档案应由分立后的存续方统一保管其他方可查阅复制与其业务相关的会计档案公司分立后原公司解散的其会计档案应经各方协商由其中一方代管或移交档案机构代管各方可查阅复制与其业务相关的会计档案公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的原各公司的会计档案应当由合并后的公司统一保管公司合并后原各方公司仍存续的其会计档案仍应由原各公司保管公司因撤消解散破产或其他原因终止的在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案应当由公司或财产所有者代管或移交有关档案机构代管公司之间交接会计档案的交接双方应当办理会计档案交接手续移交会计档案公司应当编制会计档案移交清册列明应当移交的会计档案名称卷号册数起止年度和档案编号应保管期限已保管期限等内容并由交接双方的公司负责人及公司财务部相关人员负责监交交接完毕后交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章公司及各分子公司的预算计划制度等文件资料按文书档案管理规定执行不适用本制度规定的范围见附件会计档案保管期限明细表36财产清查规定为了加强物资管理保证会计资料质量做到财产真实账物相符制定本制度财产清查的范围存货固定资产等实物资产财产清查的组织由财务部门统一组织实施各财产管理部门共同协同执行财产清查的期限每年至少组织一次全面的彻底的财产清查财产清查的方法每年财务部组织各部门盘点公司所有资产登记资产盘点表由各盘点负责人签字财务部负责核对资产盘点表与自己记录的资产明细表登记盘盈盘亏资产说明盘盈盘亏原因连同资产盘点表和资产明细表报财务部经理和总经理处理资产明细表由财务部负责于资产购入时造册登记记录公司资产的收存支出情况具体应记录购入的时间和金额保存的地点直接责任人报废的原因和时间并由直接责任人签字对财产清查中发现的问题的处理办法对财产清查中发现的问题由财务部提出处理的办法报财务部经理和总经理批准对财产管理人员的奖惩办法对财产管理工作中的先进个人可给予适当的奖励对由于个人的责任而造成的财产丢失损毁应由直接责任人赔偿所造成的损失37物资采购管理规定为强化公司采购以及物料管理降低采购成本保证生产供应杜绝采购违规违纪行为保证物料合理保存占用使用提高公司整体经营效益制定本规定本规定所称物料泛指生产原材料辅助材料与助剂包装物燃料动力以及设备的备品备件维修工具以及其他低值易耗品按照原材料对质量的影响程度划分为类类对产品质量有直接影响用量大的原材料主要有活畜牲畜胴体肉包装材料燃料辅料饲草料等类直接参与生产对产品质量有一定影响用量较少的原材料主要有制冷液劳保用品工器具等类间接用于生产用量少对质量有间接影响的原材料主要有各种零部件等辅助材料372采购计划与请购管理公司各单位必须加强物料采购计划管理在保证不影响生产及营销的前提下做到合理库存与压缩资金占用其中生产用定额消耗的大宗原材料由各生产单位根据年度季度月度生产计划提出采购申请报本公司负责人批准后由公司采购部门负责统一采购采购计划制定时应当充分考虑的供应市场状况以及供应商的供货周期要求库存不得低于一个月的生产用量公司屠宰活畜采购管理各类活畜采购价格实行阶段性价格管理公司审计监察部生产部品控部每周进行一次活畜市场价格调查实际价格与阶段性价格偏差超过幅度及时作出阶段性价格调整调整价格通知有以上三部室负责人签字后报总经理批准后执行生产用辅助材料备品备件以及其他低值易耗品由各生产单位根据生产实际消耗状况提出采购计划报本公司负责人批准后由公司采购部门负责统一采购在不影响生产正常运行的情况下尽可能降低库存与资金占用由于计划原因造成个月以上物资积压直接摊入相关的生产单位的生产成本并且每造成万元积压物资对采购计划提出的单位负责人处以岗位工资的罚款产品包装物由生产部门根据生产任务会同采购部门制定采购计划报财务部审核后总经理批准由采购部门审计监察部负责组织招标选择供应商采购部门负责办理采购业务由于采购计划原因造成的包装物积压由生产与采购部门分别承担的损失责任373供应商的开发与管理公司必须选择直接生产商作为公司主要供应商由于某种原因必须选择经销商代理商零售商作为公司某种采购物品的供应商时需要得到公司审计监察部的同意并报公司总经理批准公司生产用大宗原材料应当选择具有一定生产能力较好信誉较强技术实力且规范运作的生产企业作为供应方屠宰活畜选择信誉优经济实力强的经纪人以采购部门为主会同相关部门严格按照质量认证体系规定的程序选择供应方原则上正常供应公司每一种大宗物料的分供方不少于家并选择家作为公司主要的分供方采购部门负责分供方的日常监督管理详细建立分供方档案随时了解分供方经营状况发现其经营发生不良变故以及供货业务中存在违规行为时及时予以纠正并做出相应的处罚直至完全解除供货合同供应部门需要多方开拓供应市场在现有分供方保证满足供应的基础上开发多家备选分供方公司生产用备品备件工具以及其他低值易耗品也必须努力开发相对固定的供应商并以生产商或其直接代理商为主生产单位应急购买物资时可以经总经理口头或书面同意直接自行办理采购业务但采购的价格以及供应商的情况要报公司审计部备案并且高出市场公认价格的以上时要做出合理解释374采购合同价格与货款支付管理所有采购行为都必须与供应商签订规范的采购合同明确规定双方的责任义务详细规定采购数量质量价格交货期运输方式以及违约责任处罚特别要说明由于供货质量问题交货延期给公司造成损失的赔偿办法采购合同要按照质量管理体系规定的程序会审并经过财务部的合同条款审核合同签订后报行政办与财务部备案采购部门及其他采购单位每月将各类物品的采购价格报公司总经理及审计部备案公司审计部需要不断开展采购商品的价格调查并对照公司实际采购价格定期向董事长及总经理做出分析报告使用单位对于采购价格具有提出异议的权力并且能够提出同样质量商品价格更低的有力证据时公司要求相应采购负责人做出合理解释并对其工作不完全尽责行为做出通报批评罚款等行政与经济处罚经调查存在故意违规行为的责任人承担全部损失责任同时对发现问题的单位或个人予行政及经济奖励同时对发现问题的单位或个人给予行政及经济奖励公司采购货款实行由公司财务部统一结算支付制度并且对于与公司建立长期合作关系的供应商实行每月定期结算的办法具体时间由财务部规定供应商结算货款由采购单位负责办理货款结算时必须持有采购合同公司内部收货凭证检验合格证以及使用单位使用合格证明并且足额开出发票未经公司董事长总经理批准一律不得预付货款375检验与入库管理公司对生产物料实行使用单位归口管理的办法采购物料必须按照规定的程序方法由各使用单位检验合格后方可办理入库手续采购物料以重量为计算单位的入库前必须称重与核重地磅由公司财务部负责管理由品控部负责维修校验和技术监督物料入库过磅时在各单位仓库保管员的监督下进行过磅单位必须经各单位仓库保管员签字认可使用单位与采购单位发生质量与数量异议时由品控部负责裁决的确由于客观原因必须降低质量标准采购的经采购部门征求使用部门的同意后报请公司负责人批准并下达紧急放行命令后方可采购材料入库手续必须齐备库管员凭采购合同生产检验合格证质量验收合格证并详细验收数量后办理入库手续入库后要对物料妥善保管做到分类摆放整齐并注明物料名称生产单位质量等级入库时间使用保质期等没有生产单位与质量等级的仓库保管员有权拒绝入库由于把关不严造成的质量问题与数量不准确由仓库保管员承担责任仓库保管员必须严格按照规定的条件管理物料由于保管不善造成的物料变质丢失等损失由库管员承担全部责任库管员必须严格细致建立物料入库领用登记台账保证做到入库领用在库数量三者相符各单位物料库在各公司财务部的监督下每月进行一次清仓盘点查库对账实不符的情况要彻底查明原因并追究责任对由于计划不够周密出现的积压物料及时登记清理经审计处审计同意后报总经理批准降级改变用途或变价拍卖处理造成的损失由采购申请单位及责任人负责376领用出库与使用管理各类物料仓库必须严格建立入库领用登记台帐并严格实行领料单领用制度领料单由各公司财务部统一发放领料单必须有本单位负责人签字并指定专人方可领用物料领料人领取时应当详细验收物料的质量数量并在领料单上签名各工段班组领回物料同样要做好领用登记使用台帐各单位在物料使用过程中发现质量问题必须立即向采购部门反馈意见采购部门必须马上到达现场并提出处理意见如因质量问题反馈意见不及时造成损失时由各单位自行负责377供应人员责任管理供应人员承担保障生产正常运行降低采购成本的责任供应人员必须广开供应渠道广开运输渠道多方利用供应运输资源严禁独家供货独占运输线路发现渎职行为责任人处以元罚款凡是进厂不合格原料物资配件设备电器仪表谁采购谁负责退换索赔如造成损失按价赔偿并追究个人财产抵赔追究法律责任负责对质量计量不合格设备材料物资配件按合同供货方或保险公司追究赔偿索赔到位的免除对个人领导责任追究挽回重大损失的视情况奖励不能挽回损失按实赔偿采购业务即要保证供应保持合理库存又要节约资金占用同时还要时时把握市场信息市场动向市场价格如因信息价格把握不准确不及时不全面造成库存过大导致价差损失严重的追究供应负责人业务人员经济赔偿责任和做下岗罚款赔偿处理采购严禁吃请吃回扣收受客户礼品等损害侵占公司利益的行为否则以法追究纪律处分和必要的刑事责任38销售管理制度驻外办事处不参照本制度为规范销售行为确保销售资金的安全根据公司相关管理规定制定本制度381发票传递业务办理除零星销售外公司所有的销售业务都应有销售合同销售合同由销部门与购货单位签订合同应载明公司与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种质量数量价格交货方式交货期限付款方式交货地点违约责任等方面达成一致意见并以此作为规范销售行为的直接依据销售合同的副本送一份给财务部备案在销售业务发生时销售部内勤开具产品订货单财务部销售会计审核订货单后开具销售发票用友系统的销售发票财务部税务会计根据销售合同开具销货发票一般纳税人开具增值税发票增值税发票一般有联如第一联存根联由开票方留存备查第二联为发票联是购货单位报销联第三联为税款抵扣联是购货单位计算进项税款的证明第四联为记账联是本公司核算销售额和销项税额的主要凭证第五联为提货联第六联为出门证联发票开具后销售会计留下联其余交财务部出纳收款处办理结算手续每日下班前销售会计将出纳员退回的发票记帐联与存根联进行核对后根据发票记帐联编制销售日报将发票记帐联附在销售日报的后面及时进行账务处理382货款的收存业务办理公司的各项资金收入业务必须及时缴存公司财务部出纳员处并有出纳员开具收款收据资金会计加盖收款专用章后方为缴存超过当日未缴存的公司资金收入款项视为公款私存遇特殊情况需经部门负责人担保报公司财务部负责人同意公司将进行严厉的经济处罚财务部销售会计接到销售发票时应审核发票上的购货单位产品名称及规格产品数量及单价应复核销售发票上金额的计算是否正确复核后交由出纳员按照发票金额收款如属转帐结算的销售业务出纳员应核实其通过银行转帐的款项是否已确实到帐客户拿来支票和汇票结算的应按有关支票和汇票收受程序办理出纳员货款点收或查实无误后在发票上加盖现金收讫或转帐收讫的财务印章挂帐结算的销售会计应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定合同上规定或企业领导层批准属于先提货后付款的销售会计应加盖其他财务印章或由批准人签字并将发票的记帐联留下退给销售内勤人员每天下班前出纳员将本日收到的现金清点整理好后编制收款报表出纳员将零售现金送存银行并汇总编制每日收款报告把送存银行的回单附在其后送交销售会计383产品出库业务办理流程仓库保管人员根据盖有现金收讫转帐收讫等财务会计确认印章的发票提货联发货发货后仓库保管员在发票上加盖货已发的仓库印戳将提货联留下产品出厂时门卫人员应索回发票的出门证联检查出门联上有无财务和仓库上述印戳核对产品的数量后放行仓库保管员在下班前将留下的发票提货联按顺序整理好填制发货日报表然后将提货联附在发货日报表后面送交财务部门卫人员也必须将收回的出门证交到财务部销售会计审核出纳员交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库入本公司保险柜单是否合法真实正确检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是否相符最后将审核后的收款报告销售日报的有关数额相核对将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对检查发货日报表有关数字编制的正确性以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对在销售收入记账前认真进行上述两项核对发票与货币产品与发票不核对清楚不能记账加强对用户信用等级和考察评定建立用户档案针对用户的订货量存欠款存欠料等具体情况对用户进行信用等级测定可分为五类等级对预收款比例的掌握控制依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例按等订货合同金额收预收款加大对用户有老欠款又订新合同货款的控制对历史形成的老欠款用户只要仍和企业有合同往来的采取新订合同货款不能拖欠老欠款慢慢归还的办法规范公司对有意垫资的新产品样品的货款管理企业开发研制的新产品为了抢占市尝开发市场而垫资推销试用的产品销售财务必须有一套供需双方签订的正式合同文本以确保垫资的产品能最终收回货款或收回产品样本按专款专用原则进行货款结算财务在按合同编号收到预收款后分合同号登记帐薄一款一用直到合同执行完毕后结算时按合同号结清预收款先审核后核算严格控制销售费用根据销售财务的工作流程即见到合同收预收款执行完毕收齐货款填制记帐凭证开发票审核发票交客户提货或通知物流公司托运加大清欠力度减少呆坏帐损失计其它业务收入管理公司在销售产品的同时为客户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费汽车运费保险费确保每一笔其他业务收入按时收回39现金收支管理规定为加强公司及分子公司现金的管理和核算全面了解公司现金收支情况和库存现金的余额根据现金管理制度的规定特制定本规定391现金管理的原则和内控制度现金收支与记账的岗位必须分别设置出纳人员不得兼任记账凭证制作稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务账目的登记工作各公司不得由一人办理现金业务的全过程现金收入业务和现金支出业务必须分开处理不准坐支现金公司现金收入应及时送存开户银行存储支出应当依据有效的核准手续不准保留账外公款不得私设小金库或将公司收入的现金以个人名义存储库存现金应与现金日记账余额核对相符现金日记账应当做到日清月结严禁以白条抵库或挪用现金公司应当定期和不定期地进行现金盘点确保现金账面余额与实际库存相符发现不符应及时查明原因做出处理库存现金必须在保险柜内存放保险柜内严禁存放私人物品如存折现金贵重物品等392现金收入的管理现金收入的范围向客户收取商品产品销售收入向客户代垫的各种款项为客户提供的有偿服务费按规定向外单位及个人收取的各项押金保证金按规定向外单位及个人收取的各项违约金所有废品及其他杂物边角料用品出售出租所得的现金收入取得的其他经营收入出纳员在收取现金时应详细如实填制并向交款人出具收款凭据同时在原始凭据上加盖现金收讫章凡收取的款项应于当日填制现金缴款单并送存银行如有特殊原因不能送存银行的必须报财务部门负责人批准于次日再送存银行并将现金缴款单回单交会计人员会计人员根据现金缴款单编制凭证登记有关账薄销售业务员一律不得向购货方收取现金特殊情况确需收取现金的必须履行申报审批手续及时存入公司账户严禁自带393现金支出管理现金的支出范围向员工支付工资津贴奖金和福利补助金向员工支付的其他个人劳务报酬出差人员必须随身携带的差旅费支付转帐起点元以下的零星支出中国人民银行规定允许的其他开支内容财务部门在付款前必须审核有关原始凭单公司员工因工作需要借用现金需填写借款单经经办人签字会计审核主管负责人同意交财务部经理总经理批准后方可借用并凭发票差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证及时到财务报账超过期限未报账也未归还的在当月工资中扣还符合规定手续的由会计人员编制付款凭证出纳员据此支付现金如不符合手续应退回原始凭单出纳员应拒绝支付现金出纳员根据会计人员编制并经审核后的付款凭证支付现金或开具现金支票或网银支付领款人员必须在支票存根付款凭证上签字方可领取出纳员在款项付讫后应在付款凭单及所附原始凭证上加盖现金付讫章并及时交会计人员登账出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付也可以从开户银行提取但不得从现金收入中直接支付394库存现金余额的管理财务部门应严格执行开户银行与公司财务部核定的库存现金限额不得超限额保留库存现金库存现金超过限额时应及时送存银行库存现金不足时应及时从银行提取公司从开户银行提取现金应列明用途经财会部门负责人审核同意后到银行办理现金提取手续每天下班前出纳员应检查库存现金与现金日记账余额是否相符如经检查无误将库存现金放在保险柜内如发现长短款应及时查明原因并报财务部门负责人进行相关处理出纳员在每次离岗前必须仔细检查保险柜密码门锁的关闭情况并将保险柜钥匙随身携带妥善保管395现金管理的其他要求出纳员必须在每天下班前将现金日报表报送财务经理财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付或网银支付确需全额支付现金的相关负责人批准后支付现金严禁谎报用途套取现金不准用银行账户代其他公司和个人存入或支取现金所有现金收取支付存放的相关资料由财务部门会计根据会计核算办法进行相关账务处理后按照会计档案管理的相关规定保存见附件现金日报表310银行存款收支管理规定为正确核算和反映公司存入银行的各种存款掌握资金使用情况全面记载银行存款往来业务确保银行存款存支合理手续完备特制定本制度严格按照国家支付结算办法和银行帐户管理办法的规定在银行开立账户办理存款取款和转账等结算财务部门严禁出租出借银行帐户不准随便让他人套用银行帐户利用帐户替其他单位和个人套取现金公司需要的银行票据应由出纳员专人保管并按顺序编号签发出纳人员应按票据种类设置票据登记薄详细登记票据收发存情况票据发出时必须经公司法定代表人或其授权人签字后方可签发同时要由领用人签字加强银行预留印鉴的管理签发票据所使用的各种印鉴不得全部交由出纳一人保管应由出纳财务负责人会计主管或其授权人共同保管空白支票不得提前加盖印鉴保存不能由一人办理货币资金业务的全过程严格遵守银行结算纪律不得签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用不得签发取得和转让没有真实交易的债权债务票据票据遗失时要立即向银行办理挂失手续出纳员应按照银行核定限额保留库存现金超出库存限额规定的现金要及时送存银行公司现金收入应及时送存开户银行存储出纳员应按业务的发生逐笔登记银行存款日记帐月份终了及时与银行对帐单核对若有差额要查明原因并编制银行存款余额调节表做好与银行的对账工作未经批准不得擅自挪用公款或借用他人资金支付款项严禁使用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款入账严禁保留账外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行附件银行存款余额日报表附件银行存款账户余额及分布情况表311费用报销管理制度3111费用报销总则为合理控制费用减少支出规范公司的日常费用管理工作结合公司的工作特点和需要特制定本规定3112借款报销程序借款报销的审批权限公司日常发生的费用支出原则上须经总经理签字总经理授权额度以外的除外详见下表表职务审批权限备注总经理万元以上含万元若总经理因公外出授权相关公司主管领导代签公司主管领导万元以下各部门所有报销单据分类汇总后须经部门经理签字后交财务票据审核人员审核再交相关主管领导签字最后由财务负责人签字核销公司日常费用范围以外特殊业务发生的费用需报请总经理同意借款审批手续借款人员因公需要领用现金或支票时应填写借款单经部门经理初审签字借款人员执借款单到公司主管领导处审批借款人员执审批后的借款单到财务部财务部经理根据公司的资金状况确定是否予以支付若支付经会计制单审核由出纳按照批准金额予以支付借款人员借款后必须及时报销差旅费借款必须在返回公司上班之日起天内报销3113报销管理程序借款人员在业务办理完成之后要及时报销出差返回后一周内办理报销手续逾期不再办理报销后余款必须在报账时交回财务否则从当月工资中扣除未扣完部分扣部门经理当月工资如无特殊理由原则是前账不清后账不借报销时报销单上应注明所办事由和用途并附原始单据和发票经部门经理审核签字财务经理签字后到财务部报销冲账会计人员对报销凭据的合法性真实性合理性予以复核报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销由双方当面对借款单核销为凭借款购置办公用品固定资产和低值易耗品应附入库单固定资产还应附验收单3114差旅费报销办法与办理程序有效控制和压缩差旅费用的支出提高各类业务人员的办事效率使企业各项管理形成规范化和制度化特制定本制度1办理程序1出差人员必须事先填写出差申请单注明出差地点事由天数所需资金普通员工出差由部门经理审核后报分管总监总经理助理批准部门经理出差由分管总监总经理助理审核后报总经理批准总监总经理助理副总经理出差报总经理批准总经理出差的向董事会秘书处备案2出差人员借款需持批准后的出差申请单填写用款申请单列明用款计划由部门经理签字担保后经财务经理审核分管领导审批后方可借款3出差人员回公司后应形成出差完成情况书面报告并向分管领导汇报由分管领导考核结果签署考核意见4审核人员根据签有分管领导考核意见的出差申请单和有效出差单据按费用标准规定经审核后方可报销差旅费5凡与原出差申请单规定的地点天数人数交通工具不符的差旅费不予报销因特殊原因或情况变化需改变路线天数人数交通工具的需经分管领导签署意见后方可报销6出差回公司应在一星期内报账超过一星期报销差费每一天按30元罚款若迟报时间超过一个月以上每一张单据按每月30元累积加罚发票日期并追究其部门担保人责任7出差时借款本着前账不清后账不借的原则延误工作责任自负特殊情况由总经理特批对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的追究财务经办人及负责人的责任2差旅费标准总体原则对出差人员的补助费住宿费和市内交通费实行限额使用超支不补差旅费报销标准单位元天总经理副总经理总监总经理助理部门经理注册类执业资格高级技术职称类部门副经理主管类会计师审计师工程师其他工作人员长途交通飞机软卧飞机硬卧飞机硬卧硬卧硬卧普座住宿费一类地区省会实报实销360320160120二类地区省会实报实销280260120100地县城市实报实销18016010080交一类地区省实报实销35302010职别标准项目通费会二类地区省会实报实销25201510地县城市实报实销20201510伙食费一类地区省会实报实销30303020二类地区省会实报实销20202015地县城市实报实销10101010注住宿标准分为一类地区二类地区一类地区北京上海广州及各经济特区乘坐火车从晚八时之次日凌晨七时之间在车上度过6小时以上的或连续乘坐时间超过12小时的可购同席卧铺票3住宿费报销办法1出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法按实际住宿的天数计算报销2出差人员有接待单位原则上不予报销住宿费如住亲友家的一般不予报销3出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行有新闻媒介采访会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况在总经理允许的前提下可按实报销4住宿费标准一般指每天每间若为同性二人同时出差按一个房间标准报支副总以上人员出差可单独住宿4伙食补助费报销办法中午12时前离开本市按全天补助中午12时后离开本市按半天补助中午12时前抵达本市按半天补助中午12时后返抵本市按全天补助5交通费报销办法1旅途中符合乘卧从晚八时至次日晨七时之间在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时而未乘座卧铺特快按票价30其它列车票价40予以补助订票费退票费原则上不予报销如遇特殊情况需写书面汇报报分管领导批准后方可报销2对于自带车辆人员交通补助费予以取消乘坐出租车办事需经主管领导同意3出差人员原则上不得乘左出租车但下列情况除外出差目的地偏远没有公共交通工具的携有巨款或重要文件须确保安全的收发货物笨重搬运困难或时间紧迫的陪同重要客人外出的执行特殊业务或夜间办事不方便的以上情况须请示部门经理同意后方可报销4出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船不得饶行出差期间经领导批准顺道回家探亲办事及非工作需要的参观游览其饶线多支付的费用均由个人自理期间按事假考勤遇有特殊情况的如春运无法购票的在请示主管领导同意后方可报销6通讯费报销办法参阅7其他1在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销2出差人员应保留完整车船票时间车次住宿发票作为计算费用的依据对于公司代为订票的应保留复印件作为审核依据3驾驶员外出行车途中的违章罚款一律不准报销8补充规定1两人以上出差人员在请示总经理允许后可就随行高一级人员标准执行2外出参加会议会议费用中包括食宿时不再享受食住费用只享受市内交通费会议费用中不含食宿时按前述标准予以补助3报销时必须实事求是按照正规的发票及其他具有同类效力的票据公司主管部门对本部门的报销凭据的真实性具有核实义务已经发现员工在报销过程中有不实行为即取消本次报销资格4报销票据必须是具有税务部门印章水印或行政事业单位的正式发票数字分明票据整洁票据张贴在专用财务报销粘贴单上分类别分层次粘贴并且不得超出粘贴单否则财务部不予报销3115业务招待费报销程序为了有效控制公司的业务招待费支出节约成本费用提高公司的经营管理水平特制定本制度1业务招待费用支出范围1招待来访客人客户的茶叶水果饮料等费用2宴请客人客户包括工作餐的用餐食品酒水礼品等费用3赠送客人客户的纪念品等费用2业务招待费用分管规定1用于接待客人的茶叶水果饮料以公司名义制作的纪念品礼品等统一由行政部采购申请经财务部审核后由行政部本购买订做保管发放各部门需领用时按有关规定填写领用单办理领用手续2公司举办的对外客户活动及员工活动的费用由销售部行政部和财务部集中管理联合控制3宴请客人客户发生的相关费用遵从下文中的具体规定执行3业务招待费用申请工作流程各部门确因工作需要必须宴请的按提倡勤俭节约反对铺张浪费的原则和方法办理由主管部门实施招待非相关人员一律不得参与具体工作流程如下1因正常业务需要招待外部来客时应事前办理申请登记手续并填写业务招待申请表经部门经理审核总经理批准后方可开支2具体报销标准业务招待费报销标准表总经理副总经理总监助理部门经理省级经理其他人员备注公司内部招待实报实销无市级领导实报实销报总经理无无县团处级领导实报实销报总经理无无经销商实报实销无业务对口部门实报实销无职别标准项目单位元餐3因工作外出或无法填写申请表时由招待申请人以电话或短信的方式向有关领导提出申请经批准后方可实施招待事后两个工作日内补办申请手续即填写业务招待申请表无补办手续的不得报销4超出招待标准的费用无特殊情况由招待申请人负担与总经理同餐的情况除外如遇特殊情况参见后面的条款办理报销手续5申请限额只准一事一用不得互相套用6结算时招待申请人原则上使用刷卡结算并且向用餐地索要就餐发票与水单消费明细单发生礼品费用必须取得购买地购物小票其他费用必须取得购买地的购物小票或消费证明4业务招待费用报销工作流程1发生业务招待费用招待申请人必须在费用发生后的五个工作日内办理报销手续2招待申请人报销时必须同时提供以下资料若资料不齐财务人员有权拒绝报销方可办理报销手续a经审批的业务招待申请审批单b银行卡消费单据具备刷卡结算条件财务人员需核对是否与用餐地发票总金额一致c用餐地提供的水单消费明细单财务人员需核对用餐地水单消费明细单总金额是否与用餐地的发票总金额一致3用餐地的发票财务人员需核对申请用餐地点是否与发票上加盖的单位印章其它实报实销无一致4如果报销时间超过规定时间需有合理的原因说明报告方可报销5如遇特殊情况报销金额超出业务招待费用申请表申请金额申请人编写费用超标说明经部门经理审阅签字总经理批准5业务招待费用的信息反馈工作由行政部人员按月统计各部门招待申请人发生的招待费督促各部门自觉控制业务招待费的发生3116电话费报销程序电话费报销范围电话费适用于各部门的办公固定电话和公司工作人员所使用的移动电话费用电话费报销规定固定电话除总经理和各副总经理办公室电话外其他办公室需开通长途功能的由各部门提出开通申请主管领导与各部门经理根据该办公室的实际工作需要确定报销额度固话费用由行政部门与电信部门按期统一结算超出报销标准的部分财务部门从该办公室工作人员的工资中扣除移动电话无相应职级的工作人员由各部门提出报销申请由主管领导与部门经理确定该工作人员属外勤或内勤工作人员为保证工作正常开展由行政部门与移动通信机构签订后付费协议财务部门与移动通信机构统一结算话费超出报销标准的部分由财务部门从该工作人员的工资中扣取移动电话实行一人一号的费用报销制度原则上电话费超支部分一律由个人承担确因工作需要电话费超支的可报请总经理签批后据实报销电话费报销标准参照公司BKXXZX001通讯管理制度3117车辆使用费报销程序更加车辆使用费报销范围车辆使用费适用于因工作需要所产生的车辆出车各种费用支出车辆使用费主要包括汽油费维修费路桥费泊车费洗车费司机出车补贴等车辆使用费报销规定司机每次出车前要到综合办公室办理出车记录登记由办公室开具派车单后司机再行出车因特殊原因出车未登记的返回公司后要及时补办手续综合办公室与财务部门建立项目管理实行单车核算外出司机报销汽油费时需在发票背面注明行车起始路程由财务部门根据里程表耗油标准加油时间数量出车记录复核经行政部负责人及财务负责人签字核销路桥费洗车费由司机按行车路线据实报销财务部门根据派车单录复核经行政部负责人签字核销车辆维修前须提出书面报告说明原因和预计费用报销时随同发票提供详细费用清单由综合办公室负责人签字核销司机出车各种补贴按同车办理业务工作人员的差旅费报销标准计算原则上车辆使用费按行车路线核销确因工作需要发生的车辆使用费可报请行政部负责人审批后据实报销3118办公用品的管理及耗材核销程序为了加强和规范公司内部办公用品流程管理减少浪费树立企业形象强化管理的目的特制定本办法1管理规定1公司所有办公用品以部门为单位进行请购行政部根据各部门请购清单统一进行采购采购回的办公用品由行政处统一保管发放2公共办公用品由行政部统一管理和维护员工在使用公共办公用品时如发现机器故障应及时向行政部或公司网管报修3公司员工应当自觉爱护公司财产节约使用办公用品打印复印避免浪费对于公司内部文件资料提倡使用二手纸4部分办公用品油性笔水彩笔签字笔白板笔圆珠笔芯圆珠笔涂改液各种电脑墨盒实行以旧换新原则5新员工到岗由行政处统一发放基本办公用品员工离开本单位应退回领用的办公用品消耗品除外如为个人原因造成破损遗失应由个人或部门赔偿或自购补充6办公用品严禁带回家私用如发现将办公用品带回家用公司给予相应的处罚情节严重者做开除处理2办公用品种类1耐用办公用品办公桌椅文件柜电脑传真机打印机复印机条码机饮水机电话标鼠标垫U盘计算器订书机打孔机起钉器档案盒文件架文件栏文件夹文件袋活页夹笔筒剪刀壁纸刀直尺圈尺靠尺米尺票据夹报告夹写字板板夹名片册夹大型削笔器等2易耗办公用品传真纸打印纸复写印纸墨盒碳粉硒鼓光盘墨水装订夹标签签字笔芯圆珠笔芯铅笔白板笔荧光笔硬皮软皮本双面胶透明胶胶水钉书钉回形针图钉图针夹子橡皮擦涂改液大头针燕尾夹双面夹信笺纸便条纸姓名章日期戳印泥等3办公用品请购各部门应于每月20日至27日根据工作需求由部门主管填写电子版办公用品采购申请单交行政部办公用品采购申请单序号物品名称数量单位型号请购部门4办公用品采购1行政处统一整理汇总各部门的采购申请单并经核查库存状况后报财务部审核总经理审批后填写办公用品采购计划表由行政部实施采购任务办公用品采购计划表序号物品名称数量单位型号采购人2对于较专业性的办公用品由所需部门协助行政部共同进行采购3临时急需办公用品财务部批准后由使用部门自行采购4采购单价大于500元以上的办公用品应先进行询价比价议价并将最终议定价格呈报财务部审核后方可实施采购任务5每次采购必须开具合法有效的采购发票或增值税专用发票否则公司不给予报销5办公用品入库办公用品入库前须进行验收对于符合规定要求的由行政部办公用品管理人员登记入库对不符合要求的由采购人员负责办理调换或退货手续6办公用品领用1各部门公共办公用品统一由部门主管统一领用2耐用办公用品已于员工入职时按标准发放原则上不再增补若破损残旧需更换的必须以旧换新易耗办公用品如圆珠笔中性笔荧光笔笔记本领用时必须以旧换新3员工领用办公办公用品应填写办公用品领用登记表员工离职时应依办公用品领用登记表所领办公用品一并退回消耗品除外办公用品领用登记表领用日期物品名称数量单位型号领用人4凡属各部门或部门内员工共用的办公用品应指定专人负责保管5公司员工应本着节约的原则使用办公用品办公用品若被人为损坏应由责任人照价赔偿7办公用品报废耐用办办公用品因使用时间过长需要报废注销时使用人应提出办公用品报废申请经部门主管审核并报总经理同意后到行政部办理报废注销手续8办公用品及耗材核销范围办公用品及耗材适用于因工作需要所购置的各种办公设备费用支出办公用品及耗材主要包括办公桌椅沙发茶几电脑打印机书柜文件柜文具印刷公用报刊杂志资料打印纸复印纸色带等3119其他费用的核销对于形成固定资产的费用支出必须经主管领导总经理同意后方可报销财务部门根据发票信息建立固定资产台账十报销责任报销人对所报销项目的真实性准确性必要性单据的合法性完整性负责报销人营私舞弊弄虚作假的财务部门对违规金额不予报销对已经报销的除退回违规报销金额外同时对报销人处以违规报销金额3倍的罚款部门经理负责审查费用项目是否经过申请并得到批准报销金额是否控制在标准之内并对报销内容的真实性各项附件的合法性负责部门经理在资料不全原始票据项目不真实的情况下签名准予报销的对部门经理处以违规报销金额30的罚款财务审核人员负责审查单据的合法性真实性准确性报销内容是否符合有关标准和审批手续的完整性财务部经理对报销项目的真实性合法性必要性负责财务人员审核不严给公司造成损失或者擅用职权受理违规费用报销者对财务人员处以违规报销金额20的罚款31110报销办法本人填制报销单经部门经理审核签字交主管领导及财务部门经理签字后送交财务部门财务部门按照规定核审后予以报销公司所有员工报销单据必须是当地税务部门认可的正式发票否则财务部门一律不予核销312在建工程与工程项目的财务管理办法3121工程项目计划公司相关部门根据市场分析项目可行性研究报告改造计划等共同制定工程项目计划分析项目的投资效益投资回收期利润增量等经济指标提交公司领导审查3122工程项目审批工程项目计划必须经公司主管工程领导审查后报董事长批准3123工程项目立项对工程项目应由分管工程部门编制工程项目计划表列明项目名称资金规模及资金来源一式三份分送财务部工程技术部门主管领导3124工程项目受理财务部接到计划表后列项对在建工程进行项目管理核算主要包括支付设计费管理材料领用管理设备采购管理基础施工管理外勤管理安装调试管理竣工验收管理等3125支付设计费管理填单工程负责部门填写汇款通知单注明工程名称审批经办人部门负责人财务部负责人审核公司总经理审批付款财务部负责安排款项支付追索发票汇款往来单位应在不晚于付款一个月内开具发票发票索要工作由项目部门负责3126材料领用管理由项目部填写工程领用材料清单由使用部门设备员专人到仓库领用使用部门人员填写领用单注明材料名称规格数量设备员要填写工程名称领料部门并签名仓库不得以发票未到而迟开领料单本月发出的工程材料领料单本月必须送达财务部财务部根据领料单在月末进行账务处理3127设备管理设备采购由项目部申请采购经公司领导审批授权供应部采购供应部填制汇款申请单经领导同意签字部门领导签字经办人签字后送财务部财务部接到审批后的汇款申请单后安排资金款项支付供应部购买大宗设备需要订立购买合同并经招标办公室负责招标将合同交财务部一份财务部应按照购买合同要求安排汇款事项对于分期付款的设备要求供应部及时索取发票验收购买的设备应由仓库专人管理根据发票买价税金和运费等和实物进行验收填写验收单一式三份一份交财务部一份交项目部一份留底领用使用部门应由设备员或专人领用设备由使用部门人员填制设备领用单注明设备名称规格设备员填写工程名称并签名一式三份一份送项目部一份送财务部一份留底仓库保管员应及时将设备领用单送至财务部财务部以便及时核算工程成本3128工程管理交表由工程负责部将预算表合同书标书交财务部监督项目部审计监察部财务部负责施工项目的现场跟踪监督对现场不可预测不可抗力造成的预算超支应及时填写隐蔽记录编制追加预算表并及时送至财务部预付款及工程进度款按合同规定执行313建设工程财务管理规定为加强基本建设财务管理规范工程资金使用提高效率特制定本规定工程款及工程费用支付必须按照合同约定遵守财务制度履行财务手续和程序3133工程款支付程序施工单位提交申请资料合同和工程预算首次付款时提供完成的月度工程量报表需经监理审核施工单位的拨款申请工程部审核拨款申请工程部经办人员审核签字工程进度款支付审批表下同工程部负责人审核签字传递预算部审计监察部造价审核工程部根据进度款支付审批表项目情况填写支付申请书交财务部财务部根据支付申请书通知施工单位开据发票财务部依据支付申请书及发票金额支付工程进度款财务部将付款情况反馈给工程部部附件工程进度款支付审批表工程款付至合同约定比例时停止支付待竣工结算后再行付款3135办理竣工结算施工单位提交竣工结算书及相关资料审计监察部审核造价工程部填写工程竣工结算款支付审批表传递财务部3136工程费用支付工程费用是指不属于工程款且一次性支付的工程费用和其他费用如委托中介费用财务费用质监费招标及交易费用勘察费用等费用相关业务部审核填写工程费用其他费用支付审批表传递工程部审计监察部审核填写支付申请书并经公司领导同意财务部通知收费单位收款并及时索取收据及发票附件工程款支付审批表第四章附则41本规定由本公司财务部门负责解释42本规定自发布之日起执行第五章相关表单附件1会计档案保管期限明细表上表所规定的会计保管期限为最低保管期限各公司会计档案的具体名称如同上表所列档案名称不符的可以比照类似档案的保管期限办理序号档案名称保管期限备注一会计凭证类15年二会计账薄类15年包括固定资产卡片三财务报告类1月季度财务报告3年包括文字分析资料2年度财务决算报告永久包括文字分析资料四其他类1会计移交清册15年2会计档案保管清册永久3会计档案销毁清册永久4银行余额调节表5年5银行对账单5年6其他文件资料按文书档案管理规定附件2现金日报表编制公司年月日项目经济内容金额备注前日余额现金收入1234合计现金支出1234合计当日余额附件3银行存款余额日报表编制单位年月日金额单位元行别前日余额本日收入本日支出当日余额农行工行建行中行其他合计附件银行存款账户余额及分布情况表编制单位年月日金额单位元行别年初余额本年增加本年减少年末余额一农行12小计二工行12小计三建行12小计四中行12小计五其他总计