递延所得税笔记

递延所得税笔记 、与金融资产有关的所得税的会计处理 三面价值 计税共 珊 关人的所得税影响 交易性金融资产 。。 期未公允价值 生成本 公多价值上天，产生通下所 得各负全 公公价值下降，产生直下所得向资产【尝会计论坛】 持有至到期投资。。。 期摊余成本。 。 与账面价值相等 无加下所得税| 《国信投资未基信) 可和册舍爹融资产 。 期末公多价值 初几成本 公多价值上天,产生闻下所得 税负信 < 未 减 什) 公多价值下 降，产生刀延所得和资产 间延所得税对应资本公积-其他资本公积 、存货耻价准备的所得税影响 企业计提存货哑价准备，导臻存货的账面价值小于其计税基础，由此产生可抵扣暂时性差异，应确认通延 所得税资产和 所得税费用 【学会计论坛 、长期股权投资  着没有出信长期股权投资的计划，长期股权投资计各基础-长期股权投资三面价值 四、国定资产(无形资产不涉及内部研究开发形成的无形资产，同国定资产) 工大定资产折旧方法，年限和闪残值的会计处理与物法规定不一致 着回定资产会计折旧果大于各法折旧额，产生进延所得税资产 着回定资产会计新旧宁小于税法新旧翘，产生进延所得税负全 2、因固定资产计失减值准备，合轩定交产几面价值小于计税基础，产生志延所得税资产 五、投次性房地产 1采用成本简直后续计量《同国定资产的处理) 2、采用公允价值灶式后续计量 《算计税苦础不要忘了放访为初给成本-税法计提折旧) 投资性房地产转换为投资性房地产，投次性房地产公允价值大于投次性房地产三面价值的关籁，确认| 志和所得税负 全，对应资本公积一其他资本公积 公旬价值上升。产生递延所得税负全 公旬价值下降，产生递延所得税资产 六、或有事项 天提产品质量保证费用形成的预计负全 产生如生得税交产 经音合同过的确认的预计负全  因全务担保确认的预计仙信 不产生暂时性关导 七、以现金结算的股份支付《未行权前) 计和宫基础为0，形成道生所得税资产 八、会计政策、会计估计变更和差错更正《以前多确认的事项，要冲大忆确认事项，未确认的，要补充确 认) 九、资产生全表昌后事项〔以前多隧认的事项，可碱已确认事项。未确认的，要补充本认) 十、合并财务报表 工、因抵消未实现的内部销售要益产生的虽延所得税的分录 借， 加下所得税间关 贷，所得税费用 《或未分配利润年》 2、存全跌价准备的拭销 借，所得税费用 贷， 中延所得税资产 3、非同一控制合并下，将可拓认资产、负俩的面价值调检到公允价值 下面这个分 对于中级考试来说,是没有和关色写的那个分录的,只有红色的2个分录,也加是不涉及夫道和所得机部 分 (但相  关孝材上的文字部分,我天过一计书,当然不名组,没有在教材