建筑业增值税与所得税结合讲解

建筑业增值税与所得税结合讲解 建筑业增值税与所得税结合讲解 增值税: 纳税申报与预缴地点: 1、总机构和分支机构不在同一县(市) 的，应当分别 向各自所在地的主管税务机关申报纳税; 2、建筑服务发生地预缴税款。 老项目〈2 个判断标准); 可选择。 1、简易，扣分包，3%。预缴与申报相同。 2 、一般:全额 11%, 分包应可取得抵扣凭证。预缴— 扣分包款的 2%;， 申报正常进销核算。 新项目: 1、清包、甲供材项目， 可选择。(1)、简易:， 扣分包， 3%。预缴与申报相同。(2)、一般: 全额 11%，分包应可取得 抵扣凭证。预缴— 扣分包款的 2%; 申报正常进销核算。 2、一般项目: 全额 11%，分包应可取得抵扣凭证。预缴 — 扣分包款的 2%;， 申报正常进销核算。 纳税时间: 1、预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款 的当天。--一收款时间: (1)、所在地机构开票，(2)、当地 1  预缴: (3)、所在地机构申报。 2、一般方式: 发生应税行为并收论销售款项或者取得 索取销售款项凭据的当天。一--书面合同确定的付款日期、 项目完工的当天。-~一〈1)、所在地机构开票，(2)、当地预 缴; (3)、所在地机构申报。 3、未提供服务先开发票的: 开具发票的当天。(1)、所 在地机构开票，(2)、当地预缴; (3)、所在地机构申报。 企业所得税: 1、汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预 缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法: 《一) 统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企 业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所 (二) 分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管 税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机 构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。 《三) 就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的 规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业 所得税。 (四) 汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算 汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总 机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多 2  退少补。 《五) 财政调库，是指财政部定期将缴入中央国库的汇 总纳税企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方 国库。 2、总机构应将本期企业应纳所