企业会计管理制度.docx

制度名 会计管理制度 电子文件编码 GLZD120 页码 4-1 一、总则 第一条 本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外，均依本准则办理。 第二条 本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则。 二、资产 第三条 本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款，而银行存款系指国外银行存款。 第四条 本公司设置零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之支出或借支之用。 第五条 应收款项系指应收客户之账款，包含账款及票据；账款以外销而言为L/C原币之金额，押汇时因汇率变动时，共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。 第六条 各固定资产以取得成本为入账之基础。 第七条 一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产之个别成本时，应依据其性质、用途、效能或可得知之市价求得各资产之分摊基准分摊其取得成本。 第八条 保类资产依税法规定之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。 三、负债 第九条 各项负债之入账，系依其应清偿之数额为准，其为资产之取得为资产入账之成本，其为费用之发生，为费用应支付之数额，为借款时，为借款之金额。 第十条 负债中之应付账款为向工厂订货